Auditoria de efectivo y bancos

1.- ¿Cuáles son los objetivos del trabajo de auditoria en el sector caja y bancos?

Si los saldos activos de la caja y bancos representan realmente dinero en

efectivo propiedad de la empresa, en poder de la empresa o en tránsito.
Si los saldos pasivos de caja y bancos recogen todas las deudas contraídas
por, la empresa en sus relaciones con terceros.
Si todos los saldos están debidamente descritos y clasificados en los estados
financieros.
Si se han efectuado una correcta periodificación tanto de las transacciones que
afectan a cuentas patrimoniales como de las que afectan a cuenta de resultados.
Si en los estados financieros se desglosan la información necesaria para la
total interpretación de estos saldos: de uso restringido, hipotecados, gravados.
Si están observando todas las normas legales aplicables a esta clase de
transacciones.
Si los procedimientos administrativos y las normas de control interno definidos
por la dirección para este sector se están aplicando correctamente y si tales
procedimientos y normas son los más adecuados para asegurar un buen control
sobre los saldos de estas cuentas
2.- ¿Cuáles son los conceptos a tomar en cuenta para el trabajo de auditoria en
el sector de caja y bancos?

 Cuenta general de efectivo: Es la cuenta bancaria. En la mayoría de las

organizaciones a través de depósitos y desembolsos para todas las demás
cuentas de bancos se suelen efectuar a través de la cuenta general.
 Cuenta bancaria de fondo fijo: En muchas empresas, mantienen una cuenta
con un saldo fijo, los únicos depósitos que se efectúan en esta cuenta son
el importe líquido a percibir por los empleados, de forma periódica, y los
únicos desembolsos son los cheques de pago, a los mismos.
 Fondo Fijo de Caja Chica: Es un fondo disponible en efectivo que se
emplea para compras de poca cuantía. Dichos gastos se pagan al contado.
 Normalmente este fondo tiene una cantidad ya establecida que es
reembolsable periódicamente

3.- ¿Cuáles son los procedimientos de auditoria en el sector de caja y bancos?

 Control interno de las transacciones por caja.

 Control interno sobre ventas en efectivo
 Control interno sobre los cobros al cliente
 Control interno sobre los desembolsos en efectivo.
 Aspectos de control de los fondos de caja chica.
 Control Interno sobre el manejo de fondos en las Sucursales.
 Verificar la autenticidad de los saldos
 Analizar el software contable

4.- A que se refieren las pruebas sustantivas para las transacciones de caja y
bancos en una auditoria?

 Estudiar y evaluar el efecto que los procedimientos de control contable

interno producen en el alcance del trabajo con el efectivo.
 Aplicar los procedimientos de revisión analítica.
 Estudiar la racionalidad de los cambios ocurridos en los saldos bancarios
durante el periodo de auditoría y comparar los saldos finales con Ios saldos
del presupuesto de los saldos de la sumaria, verificar saldos según banco
con los extractos bancarios poniendo especial atención. a la fecha de corte.
Comprobar operaciones aritméticas.
 Analizar las partidas de conciliación y proponer los ajustes que se
consideren necesarios.
 Revisar el libro mayor de las cuentas más significativas en cuanto a sus
movimientos para detectar partidas infrecuentes o inusuales.
 Efectuar el corte de operaciones.
 Revisar los contratos de arrendamiento y contratos a corto y a largo plazo, y
las actas de directorio, con la finalidad de tomar conocimiento de
restricciones a la libre disponibilidad del efectivo que puedan merecer
reclasificación o revelación.