2DO EXAMNEN PARCIAL DE CONTABILIDAD GENE

LOMAS VALLES LUIS ANTONIO

Tiendas Altamirano S.A.C con RUC N° 20103066108 dedicada a la
zapatos para niños cuyo, ejercicio contable corresponde al mes d
empresa inicia sus operaciones con el siguiente inventario

ACTIVO

10 Efectivo y equivalente de efectivo 15100

101 Caja
20 Mercaderias 21000
201 Mercaderias manufacturadas
700 pares de zapatos a S/.30 c/u
33 inmueble, maquinaria y equipo 4000
335 Muebles y enseres
3351 Escritorios 2000
3352 vitrina 2000
39 depresiacion, amortizacion y agotamiento acumulados 350
391 depresiacion acumulada

TOTAL ACTIVO 39750

A ) El 01 de enero la empresa cuenta con un activo y pasivo por el monto de S/. 39750
B) El 01 de enero se Compra al credito 350 pares de zapatos a razon de S/. 30 c/u + IGV según factura nº001-105 se firma un
C) El 30 de enero se vende en efectivo 950 pares de zapatos a S/. 50 c/u + IGV según factura nº 001-203
D) El 30 de enero se paga en efectivo sueldo a los siguientes trabajadores afiliados a la ONP

NOMBRE OCUPACION SUELDO BRUTO

Luis Llanos Administrador 2800
Fiorela Noriega Secretaria 950
Caren Mgipo Vendedora 800
Lucio Ocmin Personal de servicio 650
5200
CIAL DE CONTABILIDAD GENERAL (CASO :TIENDAS ALTAMIRANO S.A.C) + PLANILLAS

N° 20103066108 dedicada a la compra y venta de

contable corresponde al mes de enero del 2014. La
n el siguiente inventario

PASIVO

40 Tributos y aportes al sistema de pensiones y salud por pagar 5500

401 Gobierno central
4011 IGV
42 cuentas por pagar comerciales 8000
423 Letras por pagar

Total Pasivo 13500

PATRIMONIO

50 Capital 23400
501 Capital social
59 resultados acumulados 2850
591 Utilidad no dsitribuida
Total Patrimonio 25250
TOTAL PASIVO - PATRIMONIO 39750

factura nº001-105 se firma una letra Nº 001 a 30 dias vista

001-203

DSCTO SNP 13% NETO A PAGAR APORTE AL SSS 9%

364 2436 252
123.5 826.5 85.5
104 696 72
84.5 565.5 58.5
676 4524 468
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO.
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NUMERO

FECHA

GLOSARIO O DESCRIPCION
DE LA OPERACIÓN.
Nº DE NUMERO DEL
COD. FOLIO DOCUMENTO COD. DENOMINACION
MAYOR SUSTENTATORIO

1 1-Jan Por el activo, pasivo y 8 10 efectivo y equivalente de efectivo

patrimonio(asiento de X 101 caja
apertura) x 20 mercaderias
x 201 meracderias manufacturadas
x 33 inmueble, maquinaria y equipo
x 335 muebles y enseres
x 3351 escritorios (2000)
x 3352 vitrina (2000)
x 39 depresiacion, amortizacion y agotamiento
x 391 depresiacion acumulada
x 40 tributos y aportes al sistema de pensiones
x 401 gobierno central
x 4011 igv
x 42 cuentas por pagar comerciales
x 423 letras por pagar
x 50 capital
x 501 capital social
x 59 Resultados acumulados

2 1-Jan Por la compra de mercade
rias al credito
3 1-Jan Por la el destino de la
mercaderia
4 30-Jan por la venta de mercade
rias
5 30-Jan Por el costo de mercade
ria
x 591 utilidad no distribuida
SUB- TOTAL
8 x 60 compras
x 601 mercaderias
x 6011 mercaderias manufacturadas
x 40 tributos, contraprestaciones y aportes
x 401 gobierno central
x 4011 igv
x 42 cuentas por pagar comerciales- terceros
x 421 facturas, boletas y otros
8 F/001-105 20 mercaderias
x 201 mercaderias manufacturadas
x 61 variacion de existencias
x 611 mercaderias
x 6111 mercaderias manufacturadas
SUB-TOTAL
8 F/001-203 12 cuentas por cobrar comerciales- terceros
x 121 facturas boletas y otros
x 40 tributos, contrapestaciones y aportes
x 401 gobierno central
x 4011 igv
x 70 ventas
x 701 mercaaderias
x 7011 mercaderias manufacturadas
8 x 69 costo de ventas
x 691 mercaderias
x 6911 mercaderias manufacturadas
x 20 mercaderias
 x 201 mercaderias manufacturadas
6 30-Jan Por la recepcion del 8 x 10 efectivo y equivalente de efectivo
dinero x 101 caja
F/001-203 12 cuentas por cobrar comerciales- terceros
x 121 boletas, facturas y otros

SUB-TOTAL

7 30-Jan por la provision de la 8 x 62 gastos de personal,directores y gerentes

remuneracion x 621 remuneraciones
x 627 seguridad y previson social SSS
x 40 tributos, comtraprestaciones y aportes
x 403 intituciones publicas
x 41 remuneraciones y participaciones por pagar
x 411 remuneraciones por pagar
8 30-Jan por le destino de la provi 8 x 94 gastos de la administracion
sion x 944 sueldos y salarios
x 79 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x 791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
9 30-Jan por el pago de la remune 8 x 41 remuneraciones y participaciones por pagar
racion x 411 remuneraciones por pagar
x 10 efectivo y equivalente de efectivo
x x 101 caja

SUB - TOTAL
TOTAL -FINAL
 MOVIMIENTO

DEBE HABER

15100

21000

4000

-350

5500

8000

23400
 2850

39750 39750

10500

1890

12390

10500

10500

22890 22890

56050

8550

47500

28500
 28500

56050

56050

140600 140600

5200
468

1144

4524

5668

5668

4524

4524

15860 15860
219100 219100
 FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL :

101: CAJA

Número correlativo del libro

Fecha de la operación
diario Descripción o Glosa de la operación

1-Jan 1 Activo, pasivo y patrimonio

30-Jan 6 por la recepcion del dinero
30-Jan 9 Por el pago de la remuneracio

Total

121: Facturas, boletas, y otros comprobantes

Número correlativo del libro

Fecha de la operación
diario Descripción o Glosa de la operación

30-Jan 4 Por la venta de mercaderia

30-Jan 6 por la recepcion del dinero

Total

201: Mercaderia manufacturada

Número correlativo del libro

Fecha de la operación
diario Descripción o Glosa de la operación

1-Jan 1 Activo, pasivo y patrimonio

1-Jan 3 Por el destino de la mercaderia
30-Jan 5 Por el costo de la mercaderia

Total

335: muebles y enseres

 Número correlativo del libro
Fecha de la operación diario Descripción o Glosa de la operación

1-Jan 1 Activo, pasivo y patrimonio

Total

391: Depresiacion acumulada

Número correlativo del libro

Fecha de la operación
diario Descripción o Glosa de la operación

1-Jan 1 Activo, pasivo y patrimonio

Total

4011: IGV

Número correlativo del libro

Fecha de la operación
diario Descripción o Glosa de la operación

1-Jan 1 Activo, pasivo y patrimonio

1-Jan 2 Por la venta de mercaderia
30-Jan 4 Por la venta de mercaderia

Total

403: instituciones publicas

Número correlativo del libro

Fecha de la operación
diario Descripción o Glosa de la operación

30-Jan 7 por la provisison de la remuneracion

Total

411: Remuneracions por pagar

Número correlativo del libro

Fecha de la operación diario Descripción o Glosa de la operación
 Número correlativo del libro
Fecha de la operación
diario Descripción o Glosa de la operación

30-Jan 7 por la provisison de la remuneracion

30-Jan 9 por el pago de la remuneracio

Total

421: Facturas, boletas, y otros comprobantes

Número correlativo del libro

Fecha de la operación
diario Descripción o Glosa de la operación

1-Jan 2 Por la compra de mercaderia

Total

423: Letras por pagar

Número correlativo del libro

Fecha de la operación diario Descripción o Glosa de la operación

1-Jan 1 Activo, pasivo y patrimonio

Total

501: Capital social

Número correlativo del libro

Fecha de la operación diario Descripción o Glosa de la operación

1-Jan 1 Activo, pasivo y patrimonio

Total

591: Utilidad no distribuida

Número correlativo del libro

Fecha de la operación
diario Descripción o Glosa de la operación
 1-Jan 1 Activo, pasivo y patrimonio

Total

6011: Mercaderia Manufacturada

Número correlativo del libro

Fecha de la operación
diario Descripción o Glosa de la operación

1-Jan 2 Por la compra de mercaderia

Total

6111: Mercaderia Manufacturada

Número correlativo del libro

Fecha de la operación diario Descripción o Glosa de la operación

1-Jan 2 Por la compra de mercaderia

Total

621: Remuneraciones

Número correlativo del libro

Fecha de la operación diario Descripción o Glosa de la operación

30-Jan 7 Por la provision de la remuneracion

Total

627: seguridad y prevision social

Número correlativo del libro

Fecha de la operación diario Descripción o Glosa de la operación

30-Jan 7 Por la provision de la remuneracion

 Total

6911: Mercaderias manufacturadas

Número correlativo del libro

Fecha de la operación diario Descripción o Glosa de la operación

30-Jan 5 por el costo de mercaderia

Total

7011: Mercaderias manufacturadas

Número correlativo del libro

Fecha de la operación diario Descripción o Glosa de la operación

30-Jan 4 Por la venta de mercaderias

Total

7911: cargas imputables a costos y gastos

Número correlativo del libro

Fecha de la operación
diario Descripción o Glosa de la operación

30-Jan 8 por el destino de la p`ovision

Total

944: Sueldos y salarios

Número correlativo del libro

Fecha de la operación diario Descripción o Glosa de la operación

30-Jan 8 por el destino de la p`ovision

Total
Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

15100
56050
4524

71150 4524

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

56050
56050

56050 56050

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

21000
10500
28500

31500 28500

Folio nº:
 Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

4000

4000

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

-350

-350 0

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

5500
1890
8550

1890 14050

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

1144

0 1144

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor
 Deudor Acreedor

4524
4524

4524 4524

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

12390

0 12390

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

8000

0 8000

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

23400

23400

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor
 2850

2850

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

10500

10500

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

10500

0 10500

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

5200

5200 0

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

468
 468 0

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

28500

28500 0

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

47500

0 47500

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

5668

0 5668

Folio nº:
Saldos y Movimientos

Deudor Acreedor

5668
5668 0
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE C

EJERCICIO O PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE

CÓDIGO DENOMINACIÓN
101 caja
121 Facturas, boletas, y otros comprobantes
201 Mercaderia manufacturada
335 Muebles y enseres
391 Depresiacion acumulada
4011 IGV
403 Instituciones publicas
411 Remuneracions por pagar
421 Facturas, boletas, y otros comprobantes
423 Letras por pagar
501 Capital social
591 Utilidad no distribuida
6011 Mercaderia Manufacturada
6111 Mercaderia Manufacturada
621 Remuneraciones
627 seguridad y prevision social
6911 Mercaderias manufacturadas
7011 Mercaderias manufacturadas
7911 cargas imputables a costos y gastos
944 Sueldos y salarios

TOTALES
Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

O RAZÓN SOCIAL:

SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER

15100 56,050 4,524
56,050 56,050
21000 10,500 28,500
4000
-350
5500 1,890 8,550
1,144
4,524 4,524
12,390
8000
23400
2850
10,500
10,500
5,200
468
28,500
47,500
5,668
5,668

39,750 39,750 179,350 179,350

RESULTADO DEL E
-700
 SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL
BALANCE GENERAL
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
66,626 66,626
0 0 0
3,000 3,000
4,000 4,000
(350) (350)
12,160
1,144
0 0
12,390
8000
23400
2850
10,500
10,500
5,200
468
28,500
47,500
5,668
5,668

123,612 123,612 73,276

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
TOTALES 73,276
SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
BALANCE GENERAL PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN
PASIVO Y PATRIMONIO PÉRDIDAS GANANCIAS

12,160
1,144
0
12,390
8000
23400
2850

28,500
47,500

5,668

59,944 34,168
13,332 13,332
73,276 47,500 47,500