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SEDE CARTAGENA
Costos Gerenciales
VENTAS
COSTEO COSTEO
ABSORBENTE DIRECTO
CONVENIENTE AMBOS
Costos inventariables en el
Costos para Estado de situación Gastos en el Estado de
contabilizar Financiera Resultados Integrales
Material directo
Inventarios
Inventario Inicial - - 40.000
Producción 90.000 80.000 50.000
Ventas 90.000 40.000 80.000
In ventario Final - 40.000 10.000
Costo de Venta
Costo del Inv. Inicial $ - $ - $ 10.400.000
Costos de produccion $ 23.400.000 $ 20.800.000 $ 13.000.000
Costo del Inv. Final $ - $ 10.400.000 $ 2.600.000
Costo de Ventas $ 23.400.000 $ 10.400.000 $ 20.800.000
Gastos Operacionales
Administracion
Variables $ 900.000 $ 400.000 $ 800.000
Fijos $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000
Totales $ 10.900.000 $ 10.400.000 $ 10.800.000
Ventas
Variables $ 2.700.000 $ 1.200.000 $ 2.400.000
Fijos $ 4.000.000 $ 4.000.000 $ 4.000.000
totales $ 6.700.000 $ 5.200.000 $ 6.400.000
C.P. Martín Alonso De Mares Salas
Costeo Directo o Variable
Costeo Directo o Variable
Materiales directos $ 50 $ 50 $ 50
M. de Obra Directa $ 60 $ 60 $ 60
Costos Indirectos Variables $ 70 $ 70 $ 70
Total Costos Unitarios $ 180 $ 180 $ 180
Tasa Fija $ 80
SEDE CARTAGENA
POR FUNCIONES
NIIF PYMES
LOS LLORONES LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
DESGLOCE DE GASTOS POR FUNCIONES
(en miles de $)
Diciembre 31 Diciembre 31
Para los periodos terminados en:
de 2017 de 2016
Ingresos ordinarios por ventas $ 1.380.000 $ 1.200.000
Otros ingresos ordinarios $ 450.000 $ 300.000
Total ingresos ordinarios $ 1.830.000 $ 1.500.000
Costo de venta $ -375.100 $ -315.000 a1
Utilidad bruta en ventas $ 1.454.900 $ 1.185.000
POR NATURALEZA
NIIF PYMES
LOS LLORONES LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
DESGLOCE DE GASTOS POR NATURALEZA
(en miles de $)
Diciembre 31 Diciembre 31
Para los periodos terminados en:
de 2017 de 2016
Ingresos ordinarios por ventas $ 1.380.000 $ 1.200.000
Otros ingresos ordinarios $ 450.000 $ 300.000
Total ingresos ordinarios $ 1.830.000 $ 1.500.000
Variacion de inventarios $ -6.300 $ -1.000 a1
Consumo de mateiales y consumibles $ -156.000 $ -120.000
POR FUNCIONES
NIIF PYMES
(a1) Anexo de costo de venta (a1,a2.a3)
Diciembre Diciembre
Anexo a1 31 de 2017 31 de 2016
Variación de inventarios
Inventario de productos terminados (inicial) $ 10.000 $ 12.000
Diciembre Diciembre
Inventario de Productos en proceso (inicial) $ 11.000 $ 8.000
Anexo a3 31 de 2017 31 de 2016
Gastos generales de producción
Total Inventarios iniciales $ 21.000 $ 20.000
Impuestos $ 16.100 $ 14.000
Inventario de productos terminados (final) $ 13.000 $ 10.000
Legales $ 12.075 $ 10.500
Inventario de Productos en proceso (final) $ 14.300 $ 11.000
Arriendos $ 40.250 $ 35.000
Total inventarios finales $ 27.300 $ 21.000
Mantenimientos $ 20.125 $ 17.500
Total Variación $ -6.300 $ -1.000
Servicios $ 24.150 $ 21.000
Depreciación $ 8.050 $ 7.000
Diciembre Diciembre Diversos $ 8.050 $ 7.000
Anexo a2 31 de 2017 31 de 2016 Total gastos generales de producción $ 128.800 $ 112.000
Costo de venta
Variación de inventarios $ -6.300 $ -1.000
Materiales consumidos en el periodo $ 156.000 $ 120.000
Gastos de compensacion de trabajadores $ 96.600 $ 84.000
Gastos generales de producción $ 128.800 $ 112.000
Total costo de venta $ 375.100 $ 315.000
(a2) Anexo de gastos generales de administración
Diciembre Diciembre
Anexo a4 31 de 2017 31 de 2016
Gastos generales de administración
Personal $ 138.000 $ 120.000
Impuestos $ 23.000 $ 20.000
Legales $ 17.250 $ 15.000
Arriendos $ 57.500 $ 50.000
Mantenimientos $ 28.750 $ 25.000
Servicios $ 34.500 $ 30.000
Depreciación $ 11.500 $ 10.000
Diversos $ 11.500 $ 10.000
Total gastos generales de administración $ 322.000 $ 280.000
(a3) Anexo de gastos generales de venta
Diciembre Diciembre
Anexo a5 31 de 2017 31 de 2016
Gastos generales de venta
Personal $ 124.200 $ 108.000
Impuestos $ 20.700 $ 18.000
Legales $ 15.525 $ 13.500
Arriendos $ 51.750 $ 45.000
Mantenimientos $ 25.875 $ 22.500
Publicidad $ 57.500 $ 50.000
Servicios $ 31.050 $ 27.000
Depreciación $ 10.350 $ 9.000
Diversos $ 10.350 $ 9.000
Total gastos generales de venta $ 347.300 $ 302.000
ANEXO A ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRALES
POR NATURALEZA
NIIF PYMES
(a1) Anexo de Variación de inventarios
Diciembre 31 Diciembre 31
Anexo a1 de 2017 de 2016
Variación de inventarios
Inventario de productos terminados (inicial) $ 10.000 $ 12.000
Inventario de Productos en proceso (inicial) $ 11.000 $ 8.000
Diciembre 31 Diciembre 31
Anexo a2 de 2017 de 2016
Gastos por beneficios a empleados
Nomina general de producción $ 96.600 $ 84.000
Gastos de personal de venta $ 124.200 $ 108.000
Gastos de personal Administrativo $ 138.000 $ 120.000
Total gastos por beneficios a empleados $ 358.800 $ 312.000
(a3) Anexo de Gastos legales
Diciembre 31 Diciembre 31
Anexo a3 de 2017 de 2016
Gastos Legales
Legales de administración $ 17.250 $ 15.000
Legales de ventas $ 15.525 $ 13.500
Legales de producción $ 12.075 $ 10.500
Total gastos legales $ 44.850 $ 39.000
(a4) Anexo de impuestos
Diciembre Diciembre
Anexo a4 31 de 2017 31 de 2016
Gastos de impuestos
Legales de administración $ 23.000 $ 20.000
Legales de ventas $ 20.700 $ 18.000
Legales de producción $ 20.700 $ 14.000
Total gastos de impuestos $ 64.400 $ 52.000
(a5) Anexo de Gastos de arrendamientos
Diciembre 31 Diciembre 31
Anexo a5 de 2017 de 2016
Gastos de arrendamientos
Ariendos de administración $ 57.500 $ 50.000
Arriendos de venta $ 51.750 $ 45.000
Arriendos de producción $ 40.250 $ 35.000
Total gastos por arrendamientos $ 149.500 $ 130.000
(a6) Anexo de Gastos por mantenimientos
Diciembre 31 Diciembre 31
Anexo a6 de 2017 de 2016
Gastos de mantenimientos
Mantenimientos de administración $ 28.750 $ 25.000
Mantenimientos de venta $ 25.875 $ 22.500
Mantenikinetos de producción $ 20.125 $ 17.500
Total gastos por mantenimientos $ 74.750 $ 65.000
(a7) Anexo de Gastos por servicios
Diciembre 31 Diciembre 31
Anexo a7 de 2017 de 2016
Gastos de servicios
Servicios de Administración $ 34.500 $ 30.000
Servicios de ventas $ 31.050 $ 27.000
Servicios de producción $ 24.150 $ 21.000
Total gastos de servicios $ 89.700 $ 78.000
(a8) Anexo de Gastos por depreciación
Diciembre 31 Diciembre 31
Anexo a8 de 2017 de 2016
Gastos de depreciación
Depreciación de administración $ 11.500 $ 10.000
Depreciación de ventas $ 10.350 $ 9.000
Depreciación de producción $ 8.050 $ 7.000
Total gastos de depreciación $ 29.900 $ 26.000
(a9) Anexo de Gastos diversos
Diciembre 31 Diciembre 31
Anexo a9 de 2017 de 2016
Gastos de diversos
Diversos de administración $ 11.500 $ 10.000
Diversos de ventas $ 10.350 $ 9.000
Diversos de producción $ 8.050 $ 7.000
Total gastos diversos $ 29.900 $ 26.000