CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

TALLER DECLARACION DE RENTA PERSONA JURIDICA

TRIBUTARIA 2

Instituto de idiomas extranjeros SAS, identificado con NIT 900.365.325-1, con actividad económica
prestación de servicio de educación no formal, (8551) le presenta la siguiente información para la
elaboración de la declaración de renta del año 2018.

Patrimonio bruto año 2017 $250.300.000

Patrimonio líquido año 2017 $120.000.000
Información año 2018

Saldo Caja general $10.600.000

Saldo cuenta ahorro banco Davivienda $43.650.000
Cuentas por cobrar a clientes $87.500.000
Cuentas por cobrar a trabajadores $100.000
Anticipo de impuesto año 2018 $6.800.000
Anticipo de impuesto por retenciones que le practicaron a título de renta $3.250.000
Anticipo de impuesto autorretención por renta $7.500.000
Construcciones y edificaciones $450.000.000
Equipo de computación y comunicación $12.500.000
Muebles y enseres $21.500.000
Depreciación acumulada construcciones y edificación $22.500.000
Depreciación acumulada equipo de computación y comunicación $4.980.332
Depreciación acumulada Muebles y enseres $11.733.669
Licencia sofware contable $9.500.000
Obligaciones financieras $70.800.000
Credito con terceros $48.792.000
Proveedores nacionales $3.200.000
Cuentas por paga honorarios $945.000
Cuentas por pagar retención en la fuente $1.760.000
Cuentas por pagar retención y aportes de nómina $2.505.000
Cuentas por pagar Impuesto industria y comercio registrado 2018 $5.038.412
Cuenta por pagar impuesto de renta y complementario 2018 $35.058.370
Cuentas por pagar beneficios empleados sueldos $4.200.000
Cuenta por pagar beneficio empleados cesantías $2.420.000
Cuentas por pagar beneficio empleado prima $312.000
Cuenta por pagar beneficio empleado intereses sobre cesantias $1.001.000
Cuentas por pagar vacaciones $683.000
Capital autorizado $50.000.000
Pérdidas acumuladas $46.090.574
Ingresos por ventas de paquetes $820.877.334
Ingresos por costos y gastos ejercicios anteriores $2.293.014
Gastos de personal $44.261.591
Gastos por honorarios $22.987.258
Gastos por impuestos industria y comercio registrado 2018 $5.163.867
Gastos por arrendamiento $64.254.000
Contribuciones y afiliaciones $1.231.850
Gastos por servicios $119.297.780
Gastos legales $907.000
Gastos por mantenimiento y reparaciones $6.588.000
Gastos de viaje $499.500
Depreciación $31.659.000
Amortización $1.500.000
Gastos de representación atención a clientes y proveedores $4.699.000
Gastos para auxilio de vivienda $36.814.000
Gastos taxis y buses $1.815.000
Gastos fiesta fin de año $9.100.000
Costo de ventas $311.450.000
Gastos por gravamen movimiento financiero $2.823.000
Gastos bancarios $2.152.286
Gastos por intereses corrientes bancarios $14.190.000
Gasto provisión cartera $20.400.000
Gastos por intereses corrientes crédito con terceros $34.210.000
Gastos por impuesto de renta y complementario 2018 $42.648.000
Gastos por sanción de extemporaneidad retención en la fuente $1.678.000
Gastos por impuestos asumidos $987.000

Notas a tener en cuenta:

• Del saldo de las cuentas por cobrar a clientes, la empresa tiene por política que todo el
saldo de cartera superior a 360 días aplica un deterioro de cartera de 100%, la empresa
determino manejar la provisión individual de cartera para efectos fiscales.
• La empresa cancelo el 15 de marzo de 2019 el valor del impuesto de industria y comercio
del año 2018 por $5.163.867 y en el mes de febrero de 2018 cancelo el impuesto de
industria y comercio del año 2017 por $4.500.000.
• EL costo histórico del valor de las construcciones y edificaciones es de $450.000.000, tener
presenta la depreciación del año con un porcentaje anual del 5% de depreciación.
• Los conceptos de propiedad planta y equipo, de equipos de cómputo y muebles y enseres,
no se tiene la certeza de los componentes de cada una, el gasto por depreciación de esos
elementos no se toman fiscal.
• La empresa cumplió en forma legal el pago a sus empleados por todo concepto.
• La empresa recibió por concepto de premio en efectivo la suma de $65.000.000, estos
estuvieron sujetos a retención en la fuente a titulo de renta a la tarifa establecida por el
gobierno nacional (tener presente que el valor de la retención que le practicaron no se
encuentra la información inicial)
• La empresa realizo donación a una entidad sin animo de lucro por $15.700.000, estos
fueron certificados por el revisor fiscal de la entidad.

Impuesto neto de renta año 2017 $15.400.000

La empresa es el cuarto año que declara renta

Se solicita elaborar la conciliación contable vs fiscal para determinar el saldo a pagar por
impuesto de renta y complementarios

Desarrollarlo en Excel y aplicar los renglones de acuerdo a la imagen de referencia.

Fuentes de información Art 145, 115-1, 107, 107-1, 108, 258.259,300,301, 307