UNIVERSIDAD PRIVADA SAN CARLOS S.A.C.

SEDE JULIACA

FACULTAD DE: CIENCIAS

ESCUELA PROFESIONAL DE: CONTABILIDAD Y FINANZAS

ASIGNATURA : CONTABILIDAD DE COSTOS

DOCENTE : LIC. ROSA ARAGON

ALUMNO : RICHARD ALEX MAMANI APAZA

SEMESTRE :VI
 EJERCICIO N°1:

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2018
“ACCESORIOS
RAZÓN SOCIAL: INDUSTRIALES” S.A.
Referencia de la
  Movimiento
Operación

Glosa o Código
Nº Correlativo del Nº del
Fecha Descripción de la Nº
del Asiento Libro o Doc.
Operación Reg. Corre
Sustent
CODIGO Denominación
lativo
a torio
(Tabla
8) Debe Haber

Compra                  

1 07-18 Compra 8 1   6021 Materia Prima Para Producto. Manufacturado. 12,000.00  

1 07-18 Compra 8 1   40111 IGV Cuenta Propia 2,160.00  

1 07-18 Compra 8 1   4212 Emitidas   14,160.00

Destino                  

2 07-18 Destino 13 1   241 Materia Prima Para Producto Manufacturado. 12,000.00  

2 07-18 Destino 13 1   6121 Materia Prima Para Producto Manufacturado.   12,000.00

Consumo                  
Materia Prima Para Producto Manufacturado
3 07-18 Consumo 13 1   6121 12,000.00  
Materia Prima Para Producto Manufacturado
3 07-18 Consumo 13 1   241   12,000.00

Destino                  

4 07-18 Destino 13 1   921 Materiales 12,000.00  

4 07-18 Destino 13 1   791 Cargas Imputables A Cta De Costo Y Gasto   12,000.00

Planilla                  

5 07-18 Planilla 3.1 1   6211 Sueldos Y Salarios 7,630.00  

5 07-18 Planilla 3.1 1   6271 Régimen De Prestación De Salud 686.70  

5 07-18 Planilla 3.1 1   6277 Contribuciones Al Servicio Y Senati 57.23  

5 07-18 Planilla 3.1 1   4031 Essalud   686.70

5 07-18 Planilla 3.1 1   4032 ONP   991.90

07-18
5 Planilla 3.1 1   4033 Contribución Senati   57.23
07-18
5 Planilla 3.1 1   4111 Remuneración Por Pagar   6,638.10
07-18
                 

FORMATO
5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2018
RAZÓN “ACCESORIOS
SOCIAL: INDUSTRIALES” S.A.
Referencia de la
  Movimiento
Operación
Nº Codigo
Glosa o Descripción de Nº del
Correlativo Fecha del Libro Nº
la Operación o Reg. Doc. CODIG
del Asiento Corre
Sustent O Denominación
lativo
atorio
(Tabla 8) Debe Haber

Destino                  
6 07-18 Por El Destino   1   922 Mano De Obra 8,373.93  
6 07-18 Por El Destino   1   791 Cargas Imputables A Cta De Costo Y Gasto   8,373.93
Luz                
7 07-18 Energía Eléctrica 8 1   6361 Energía Eléctrica 3,000.00  
7 07-18 Energía Eléctrica 8 1   4011 IGV Cuenta Propia 540.00  
7 07-18 Energía Eléctrica 8 1   4212 Emitidas   3,540.00
Destino                
 8 07-18 Destino   1   922 Mano De Obra 7,630.00  
8 07-18 Destino   1   791 Cargas Imputables A Cta De Costo Y Gasto   7,630.00
C. Costos                
9 07-18 Costo De Producción   1   931 Materiales 12,000.00  
9 07-18 Costo De Producción   1   932 Mano De Obra 7,630.00  
9 07-18 Costo De Producción   1   933 Gastos De Fabricación 3,000.00  
9 07-18 Costo De Producción   1   921 Materiales   12,000.00
9 07-18 Costo De Producción   1   922 Mano De Obra   7,630.00
9 07-18 Costo De Producción   1   923 Gastos De Fabricación   3,000.00
Transf.                
10 07-18 Transferencia   1   211 Productos Terminados 22,630.00  
10 07-18 Transferencia   1   222 Desechos Y Desperdicios 30.00  
10 07-18 Transferencia   1   711 Productos Manufacturados   22,630.00
10 07-18 Transferencia   1   712 Variación Sub Produc, Desec. Desperdicios   30.00
EJERCICIO N°2
FORMATO
5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2018
RAZÓN EL SOL S.A.
Referencia de la
  Movimiento
Operación
Nº Correlativo Glosa o Descripción de Codigo Nº del
Fecha Nº
del Asiento la Operación del Libro Doc. CODIG
o Reg. Corre
Sustent O Denominación
lativo
atorio
(Tabla 8) Debe Haber
Desvalorización                  
1 31/12/18 Por El Destino   1   6951 Mercaderías 4,000.00  
1 31/12/18 Por El Destino   1   2911 Mercaderías manufacturadas   4,000.00
comisiones                  
2 31/12/18 Comisión 1   6212 Comisiones por pagar 2,000.00
2 31/12/18 comisión 1   4112 IGV Cuenta Propia 2,000.00
Destino                  
3 31/12/18 Destino   1   9513 comisiones 2,000.00  
3 31/12/18 Destino   1   791 Cargas Imputables A Cta De Costo Y Gasto   2,000.00
transporte                  

Ejercicio N°3

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RAZÓN “TEXTIL SANTA”
SOCIAL: S.A.C
Referencia de la Operación   Movimiento

Glosa o Codigo
Nº Correlativo del Nº del
Fecha Descripcion de la Nº
del Asiento Libro o Doc. CODIG
Operación Reg. Corre
Sustent O Denominacion
lativo
atorio
(Tabla
8) Debe Haber

Compra                  
Compra
1 04/18 8 1   6021 Materia Prima Para Producto. Manufacturado. 20,000.00  
04/18 Compra
1 8 1   40111 IGV Cuenta Propia 3,600.00  
04/18
1 Compra 8 1   4212 Emitidas   23,600.00
Destino                  
04/18 Materia Prima Para Producto. Manufacturado
2 Destino 13 1   241 20,000.00  
Materia Prima Para Producto. Manufacturado
2 13 1   6121   20,000.00

Consumo            
04/18 Materia Prima Para Producto. Manufacturado
3 Consumo 13 1   6121 15,000.00  
04/18 Materia Prima Para Producto. Manufacturado
3 Consumo 13 1   241   15,000.00

Destino              
04/18
4 Destino 13 1   921 Materiales 15,000.00  
04/18
4 Destino 13 1   791 Cargas Imputables A Cta De Costo Y Gasto   15,000.00

Planilla              
04/18
5 Planilla 3.1 1   6211 Sueldos Y Salarios 3,000.00  
04/18
5 Planilla 3.1 1   6271 Régimen De Prestación De Salud 270.00  
04/18
5 Planilla 3.1 1   6277 Contribuciones Al Servicio Y Senati 22.50  
04/18
5 Planilla 3.1 1   4031 Essalud   270.00
04/18
5 Planilla 3.1 1   4032 ONP   390.00
04/18
5 Planilla 3.1 1   4033 Contribución Senati   22.50

5 04/18 Planilla 3.1 1   4111 Remuneración Por Pagar   2,610.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2018
“ACCESORIOS
RAZÓN INDUSTRIALES”
SOCIAL: S.A.
Nº Correlativo Fecha Glosa o Descripcion Referencia de la   Movimiento
del Asiento de la Operación Operación
 Codigo
del Nº del
Libro o Nº
Doc.
Reg. Corre
Sustent
CODIGO Denominacion
lativo
atorio
(Tabla
8) Debe Haber
Destino                  
6 04/18 Destino   1   924 Gastos De Personal 3,292.50  
6 04/18 Destino   1   791 Cargas Imputables A Cta De Costo Y Gasto   3,292.50
Depreciación                
7 04/18 Depreciación   1   6814 Depreciación De Inmueble Y Maquinaria 2,500.00  
7 04/18 Depreciación   1   3913 Inmueble, Maquinaria Y Equipo Y Costo   2,500.00
Destino                
8 04/18 Destino   1   9271 Depreciación Del Activo Fijo 2,500.00  
8 04/18 Destino   1   791 Cargas Imputables A Cta De Costo Y Gasto   2,500.00
Compra                
9 04/18 Compra 8 1   6031 Materiales Auxiliares 5,000.00  
9 04/18 Compra 8 1   40111 IGV Cuenta Propia 900.00  
9 04/18 Compra 8 1   4212 Emitidas   5,900.00
Destino                
10 04/18 Destino 13 1   251 Materiales Auxiliares 5,000.00  
10 04/18 Destino 13 1   6131 Materiales Auxiliares   5,000.00
Consumo                
11 04/18 Consumo 13 1   6131 Materiales Auxiliares 5,000.00  
11 04/18 Consumo 13 1   251 Materiales Auxiliares   5,000.00
Destino                
12 04/18 Destino 13 1   921 Materia Prima Y Auxiliares 5,000.00  
12 04/18 Destino 13 1   791 Cargas Imputables A Cta De Costo Y Gasto   5,000.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2018
RUC:  
RAZÓN “ACCESORIOS
SOCIAL: INDUSTRIALES” S.A.
Referencia de la
  Movimiento
Operación
Codig Nº
Nº Correlativo Glosa o Descripcion de la o del del
Fecha Nº
del Asiento Operación Libro o Doc.
Reg. Correlativ
Suste
CODIGO Denominación
o
ntator
(Tabla
8)
io Debe Haber
C.COSTOS                  
13 04/18 Centro De Costos   1   931 Materia Prima Y Auxiliares 2,000.00  
13 04/18 Centro De Costos   1   932 Mano De Obra 3,292.50  
13 04/18 Centro De Costos   1   934 Depreciación 2,500.00  
13 04/18 Centro De Costos   1   921 Materia Prima Y Auxiliares   2,000.00
13 04/18 Centro De Costos   1   924 Gastos De Personal   3,292.50
13 04/18 Centro De Costos       9271 Depreciación Del Activo Fijo   2,500.00
TRANSF.                
14 04/18 Transferencia   1   211 Productos Manufacturados 7,792.50  
14 04/18 Transferencia   1   711 Productos Manufacturados   7,792.50
                   
                   
                   

EJERCICIO N° 4

LOS COSTOS DE DEPARTAMENTO SON LOS SIGUIENTES

 

M.P. 180,000.00 100% 180,000.00

 M.O. 60,000.00 50% 30,000.00

C.F. 40,000.00 40% 16,000.00

INFORME DE PRODUCCION

Unid. puestas en proceso en el mes 30,000.00  

Unidades terminadas y transferidas al Dpto II   25,000.00

Unidades perdidas   2,000.00
Unidades en proceso   3,000.00

  30,000.00 30,000.00

PRODUCCION EQUIVALENTE MP MO GF

25,000.0
Unidades terminadas y transferidas al Dpto II 0 25,000.00 25,000.00
Unidades perdidas
       
Unidades en proceso
  1,000.00 1,000.00 1,000.00

26,000.0
    0 26,000.00 26,000.00

COSTO UNITARIO DEL DEPARTAMENTO I

ELEMENTO COSTO PROD. EQUIVALENTE COSTO UNIT.

M.P 180,000.00 26,000.00 6.9231

 M.O 30,000.00 26,000.00 1.1538
C.F 16,000.00 26,000.00 0.6154

    TOTAL 8.6923

VALORIZACION DE UNIDAD TERMINADA Y TRNSF. AL DPTO II

ELEMENTO UNIDAD COSTO UNIT. IMPORTE
M.P 25,000.00 6.9231 173,076.9231
M.O 25,000.00 1.1538 28,846.1538
C.F 25,000.00 0.6154 15,384.6154
      TOTAL 217,307.6923

VALORIZACION DE UNIDADES EN PROCESO

ELEMENTO UNIDAD COSTO UNIT. IMPORTE
M.P 1,000.00 6.9231 6,923.0769
M.O 1,000.00 1.1538 1,153.8462
C.F 1,000.00 0.6154 615.3846
    TOTAL 8,692.3077

COSTO DEL DEPARTAMENTO

INVERSION 180,000.00 UNID. UNID. TOTAL
TERMINADA PROCESO
COSTO DE CONVERSION 46,000.00      
M.P.   173,076.9231 6,923.0769 180,000.00
M.O 30,000.00 28,846.1538 1,153.8462 30,000.00
C.F 16,000.00 15,384.6154 615.3846 16,000.00
TOTAL 226,000.00 217,307.6923 8,692.3077 226,000.00

COSTO DE
PRODUCC.                  
 1   Costo De Producto   1   91 COSTO DE PRODUCCION 226,000.00  
1   Costo De Producto   1   911 M.P. 180,000.00    
1   Costo De Producto   1   912 M.O. 30,000.00    
1   Costo De Producto   1   913 C.F. 16,000.00    
1   Costo De Producto   1   791 CARGA IMPUTABLE   226,000.00
UNID TERMINADA Y
TRNSFERENCIA                  
2   Unid. Termin Y Transf.   1   91 COSTO DE PRODUCCION 217,307.69  
2   Unid. Termin Y Transf.   1   911 M.P. 173,000.00    
2   Unid. Termin Y Transf.   1   912 M.O. 28,846.15    
2   Unid. Termin Y Transf.   1   913 C.F. 15,384.62    
2   Unid. Termin Y Transf.   1   91 COSTO DE PRODUCCION   217,307.69
2   Unid. Termin Y Transf.   1   911 M.P. 173,000.00    
2   Unid. Termin Y Transf.   1   912 M.O. 28,846.15    
2   Unid. Termin Y Transf.   1   913 C.F. 15,384.62