UNIVERSIDAD RICARDO PALMA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

ELUSIÓN FISCAL POR LAVADO DE DINERO EN LIMA

CURSO:
Contabilidad de Gestión I
DOCENTE:
C.P.C Julio Cesar Calderon Moquilaza
ALUMNOS:

Sofia Valeria Zavala Albinagorta

Ericka melisa Mendoza Inca
Adrian Cristian Pingo Perez

2019 – II

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 INDICE GENERAL
RESUMEN 3
CAPÍTULO 1: PLANTEAMIENTO DE ESTUDIO 4
1.1 Descripción de la realidad problemática 4
1.2 Formulación del problema 4
1.2.1 Problema principal 4
1.2.2 Problema secundario 4
1.3 Objetivos de la investigación 5
1.3.1 Objetivo principal 5
1.3.2 Objetivo secundario 5
CAPÍTULO 2: MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL 6
2.1 Marco teórico 6
2.2 Marco conceptual 10
2.3 Hipótesis de la investigación 13
2.3.1 Hipótesis principal 14
2.3.2 Hipótesis secundaria 14
2.4 Variables 14
2.4.1 Independiente 14
2.4.2 Dependiente 15
CAPÍTULO 3: MARCO METODOLÓGICO 16
3.1 Método de investigación 16
3.2 Diseño de investigación 16
3.3 Muestra de la investigación 16
3.3.1 Muestra no probabilística 16
3.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos 17
3.4.1 Encuesta 17
3.4.2 Entrevista 19
CAPÍTULO 4: CONCLUSIONES 21
REFERENCIAS 22
Bibliografía 22
Webgrafía 22
ANEXOS 23
Matriz de análisis causal 24
Matriz de consistencia 26
Cuestionario de encuesta 26
Cuestionario de entrevista 30

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 RESUMEN
El presente trabajo de investigación, cuya temática es acerca de la elusión fiscal por lavado
de dinero en la ciudad de Lima, contiene información acerca de cómo este acto ilícito puede
afectar en múltiples facetas el desarrollo y bienestar del pueblo, como también del
crecimiento general del país, además explicaremos cómo se está luchando actualmente
contra este acto y además de cuáles son las causas y consecuencias de este para tener un
conocimiento más amplio del tema.
Debido a la globalización y la liberalización, las personas que se encargan del crimen
organizado aprovechan la apertura de fronteras, la privatización, las zonas de libre
comercio, los estados débiles, la banca extraterritorial, las transferencias financieras
electrónicas, las tarjetas inteligentes y la banca cibernética para blanquear a diario los
millones de dólares de ganancias provenientes del negocio ilícito de las drogas o de
sobornos por actos de corrupción.
En la actualidad muchas personas desconocen de las consecuencias que provoca el lavado
de dinero, ya sea tanto en las empresas y en personal naturales. Por lo que en el presente
trabajo abarcaremos los puntos más esenciales para que las personas tomen conciencia de
prevención contra el lavado de dinero para poder resarcir actos ilícitos que conllevan al
narcotráfico y a la corrupción, siendo este, unos de los mayores problemas que afecta en
gran parte al país.
También demostrar, a través de encuestas y entrevistas realizadas, que tanto conocimiento
tienen las personas con respecto al tema de lavado de dinero y si saben las causas y
consecuencias que abarca estas mismas. De manera, que puedan aportar su opinión para
poder disminuir este problema.
Finalmente, dar los resultados y plantear las posibles soluciones de prevención y sanciones
para, de alguna manera, erradicar y crear conciencia de estos tipos de actos ilícitos.

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 CAPÍTULO 1:
PLANTEAMIENTO DE ESTUDIO
1.1. DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA
En la actualidad, el lavado de dinero se encuentra conectado y relacionado con el
narcotráfico, corrupción entre otros. Esta actividad cuyo incremento corroe los
principios de toda sociedad moderna, tiene en el lavado de activos una fuente de
financiamiento.
El presidente del Poder Judicial, Duberlí Rodríguez, afirmó que el Perú en los
últimos años ha dado muestras positivas en la lucha contra el lavado de dinero, la
corrupción y la recuperación de activos, todo ello bajo el marco orientador de los
instrumentos internacionales sobre la materia.
Pero, sin embargo, en especial en la ciudad de Lima, suelen haber muchas
empresas que siguen este tipo de actos ilícitos, lo cuales perjudican el desarrollo
económico del país, sobre todo si es que estos fines son además para la elusión
fiscal o de impuestos que impide que el gobierno pueda realizar obras públicas para
el bienestar del pueblo.
Ahora, teniendo conocimiento de eso, nos ponemos en la situación de la ciudad de
Lima, en la cual conocemos que hay varias empresas, las cuales pueden hacer uso
indebido de dinero mal habido, por las diversas razones que se les puedan
presentar, y así blanquearlo para hacerlo pasar como ganancias clandestinas, o
incluso que se les facilite inflar ciertos valores e incurran en la elusión fiscal.

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

1.2.1 Problema Principal
Para poder determinar el problema principal en este presente trabajo de
investigación, nos plantearemos la siguiente pregunta:
¿Cuáles son los efectos y/o consecuencias de la elusión de impuestos por lavado de
dinero en la ciudad de Lima?
1.2.2 Problema Secundario
Algunos problemas secundarios que están relacionadas con el problema principal
son las siguientes interrogantes:
 ¿Cuáles son las causas que generan el lavado de dinero en el Perú?
 ¿Cuáles son las consecuencias del lavado de dinero en el aspecto legal?
 ¿Cuáles son las consecuencias para las empresas que cometen este tipo de
delito?
 ¿Cómo el lavado de dinero elude a los profesionales que investigan el tema?
 ¿Cómo el lavado de dinero afecta en el desarrollo de la ciudad?

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1.3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.3.1. Objetivo principal
El objetivo principal es determinar cuáles son los efectos y/o consecuencias del
lavado de dinero tiene en la ciudad de Lima.
1.3.2. Objetivos secundarios
Algunos objetivos secundarios que tendrá presente este trabajo son:
 Señalar que factores son los causantes que generan el lavado de dinero en el
Perú.
 Identificar cuáles son las consecuencias del lavado de dinero en el aspecto legal.
 Señalar cuales son las consecuencias a las que se ven expuestas de quienes
cometen este delito.
 Describir el nivel de conocimientos que poseen los Peritos Forenses sobre el
delito de Lavado de Activos.
 Determinar la formación como Peritos Forenses sobre el delito de Lavado de
Activos.

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 CAPÍTULO 2:
MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL
2.1. MARCO TEORICO
El lavado de dinero, o comúnmente conocido también como blanqueamiento de
dinero, es una actividad ilícita, la cual consiste en hacer que los fondos o activos
obtenidos a través de actividades de dudosa procedencia, aparezcan como el fruto
de actividades lícitas y circulen sin problema en el sistema financiero. Las
actividades ilícitas más comunes donde se investigan el lavado de dinero en sus
diferentes modalidades tienden a ser el tráfico ilícito de drogas, sobornos y el
contrabando.
Otro concepto a tener en cuenta es la elusión fiscal. La elusión fiscal o de impuestos
es la manera en la cual el contribuyente busca evitar el pago de impuestos a través
de maniobras o estrategias permitidas por la misma ley o por los vacíos de esta. La
elusión no es estrictamente ilegal, puesto que no se está violando ninguna ley, sino
que se está aprovechando mediante una interpretación en ocasiones amañada o
caprichosa, situación que es permita por una ley ambigua o con vacíos, lo cual hace
que sea una acción antiética.
Como consecuencia de la globalización de la economía mundial y de la eficiencia
cada vez mayor de los mercados de capital a la que se suma el desarrollo
tecnológico en materia de comunicaciones, los particulares y las empresas pueden
movilizar grandes cantidades de dinero de un mercado a otro, con lo que esta
actividad ilícita se ha expandido también y perfeccionado. Estas transacciones de
dinero o de capital son absolutamente funcionales a las actividades de ´´blanqueo´´,
permitiendo a los criminales de escala nacional e internacional, legalizar dinero mal
habido.
La inserción de estos capitales en la economía se suele manifestar como compra de
pequeñas empresas o asociaciones que apuntan a empresas de mayor tamaño.

2.1.1. Fases o Etapas del Lavado de Activos

2.1.1.1. Colocación
Es la disposición física del dinero en efectivo proveniente de actividades delictivas.
Durante esta fase inicial, el lavador de dinero introduce sus fondos ilegales en el
sistema financiero y otros negocios, tanto nacionales como internacionales.
Ejemplo: El lavador podría depositar el efectivo en una institución financiera
regulada, como por ejemplo un banco o una empresa de valores. O también podría
adquirir activos costosos como por ejemplo automóviles, antigüedades o joyas.
2.1.1.2. Transformación o intercalación
Es la separación de fondos ilícitos de su fuente mediante una serie de transacciones
financieras sofisticadas, cuyo fin es desdibujar la transacción original. Esta etapa
supone la conversión de los fondos procedentes de actividades ilícitas a otra forma y
crear esquemas complejos de transacciones financieras para disimular el rastro
documentado, la fuente y la propiedad de los fondos.

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Ejemplo: El lavador puede comprar o vender valores, metales preciosos u otros
activos costosos. También puede transferir los fondos a otro país es mediante varias
cuentas en bancos diferentes, probablemente, mediante sociedades ficticias
2.1.1.3. Integración
Es dar apariencia legítima a riqueza ilícita mediante el reingreso en la economía con
transacciones comerciales o personales que aparentan ser normales. Esta fase
conlleva la colocación de los fondos lavados de vuelta en la economía para crear
una percepción de legitimidad. El lavador podría optar por invertir los fondos en
bienes raíces, artículos de lujo o proyectos comerciales, entre otros.
Ejemplo: El lavador puede establecer una actividad intensiva, en efectivo, como, por
ejemplo; un restaurante o una tienda de alquiler de vídeos, donde los fondos ilegales
puedan ser inyectados y reaparecer como ganancias ficticias o repago de
préstamos.

2.1.2. Algunas Implicancias Negativas del lavado de activos para el país y las
empresas
Las consecuencias negativas que pueden generarse son, entre otras: el
debilitamiento de la integridad de los mercados financieros, competencia desleal, la
pérdida del control de la política económica, la pérdida de rentas públicas y riesgo
para la reputación del país.
2.1.2.1. Competencia Desleal
Las compañías creadas con fondos clandestinos mezclan las ganancias ilícitas con
fondos legítimos, para ocultar ingresos mal habidos. Subvencionando sus artículos o
productos a niveles por debajo de los precios del mercado.
2.1.2.2. Distorsión Económica e Inestabilidad
Los lavadores están interesados en proteger sus ganancias ilícitas y no en generar
utilidades por sus inversiones. Por tanto, desvían fondos de inversiones solidas
hacia inversiones de baja calidad que ocultan las ganancias afectando el crecimiento
económico.
2.1.2.3. Pérdida de Rentas Públicas
El lavado de activos disminuye los ingresos tributarios gubernamentales y, por tanto,
perjudica indirectamente a los contribuyentes honrados.
2.1.2.4. Riesgos para la Reputación
La confianza en los mercados y la importante función económica que cumplen las
utilidades son deterioradas por el lavado de activos y los delitos financieros, como el
fraude financiero generalizado y la especulación bursátil.

2.1.3. Tipología de lavado de activos

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2.1.3.1. Amnistías tributarias
Este es un mecanismo utilizado por el gobierno con el propósito de que los
contribuyentes legalicen los capitales que poseen en el exterior y que no han sido
declarados. Con la declaración fiscal de estos patrimonios los gobiernos buscan
aumentar la base gravable de los contribuyentes y, por ende, sus ingresos tributarios
hacia el futuro; mientras que para el lavador esta opción es muy esperada, ya que,
por el pago de una suma relativamente baja de dinero, a título de impuesto, legaliza
grandes cantidades de dinero, sin tener que justificar su origen ni estar sujeto a
investigaciones o sanciones por infracción a las normas de control de SUNAT.
El lavador una vez se acoge a la amnistía, cuenta con un documento legal con el
que justifica plenamente sus movimientos financieros.
2.1.3.2. Empresas que transfieren dinero a otras
Estas empresas reciben dinero en el exterior y lo trasladan a los beneficiarios vía
giros, generando cierta utilidad por el cobro de la comisión del giro y la monetización
a tasas de cambio inferiores a las oficiales, lo cual se origina por los incrementos
que pueda tener la moneda entre la fecha de recibo y pago del giro.
Este proceso es muy atractivo para el lavador, ya que trae dinero del exterior sin
riesgo, limitado solo por los montos de giros permitidos, para lo cual, consigue varias
personas. La identificación, ubicación y demás datos de los beneficiarios son falsos
y suministrados por el lavador.
2.1.3.3. Ganadores de lotería o juegos de azar
El lavador logra un contacto en la entidad organizadora de la lotería y obtiene la
información de las personas ganadoras de un premio, los aborda y les ofrece
comprar el billete ganador por un monto igual al premio más un adicional ("plus").
Para el ganador del premio esto resulta muy atractivo, ya que recibe el valor del
premio y los impuestos que le descontarían al momento del pago del premio.
Para el lavador es un excelente medio para justificar una buena cantidad de dinero,
facilitando además su colocación en el sistema financiero.
2.1.3.4. A través de cuentas de terceras personas
El lavador utiliza cuentas de terceras personas para realizar operaciones financieras
con dinero de origen ilícito. El uso de estas cuentas se da muchas veces con el
permiso de sus titulares o sin el permiso de los mismos; asimismo, en muchos casos
los lavadores son ayudados por funcionarios de la misma institución financiera,
quienes pueden incluso indicarles qué cuentas de terceros pueden utilizar para este
tipo de operaciones.
2.1.3.5. Grandes alzas en ventas de empresas
El lavador procura la adquisición de empresas con serias dificultades económicas,
pero con buena reputación, trayectoria y volumen de ventas, de tal manera que se
pueda justificar el ingreso de dinero ilícito, presentándolo como producto de la buena
marcha de la compañía o de su recuperación.
También el lavador procura la adquisición o montaje de negocios cuyo objeto social
conlleva el manejo diario de dinero en efectivo, como pueden ser restaurantes,
8
bares, hoteles, discotecas, supermercados, farmacias, empresas de transporte, etc.
El lavador o éste en complicidad con el dueño o de los administradores (cuando él
no es el mismo propietario), incrementan las ventas con el fin de ingresar a las
entidades financieras mayores cantidades de dinero.
Por ello, para el lavador son muy atractivos los negocios que involucran actividades
de comercio exterior, ya que facilitan la legalización del dinero poseído en el exterior.
Así mismo, el lavador, establece compañías "off shore" o empresas que sólo existen
en papeles, pero no físicamente, para así originar presuntos ingresos que realmente
se originan en una actividad ilícita. Se pueden llegar a constituir innumerables
sociedades, a fin de no permitir evidenciar el vínculo entre las diferentes empresas
formadas.
2.1.3.6. Manipulación de las facturas con costos elevados atípicos en importaciones
El lavador de dinero necesita que ingrese al país dinero proveniente del extranjero,
producto de sus actividades ilícitas. Es así, que mediante exportaciones ficticias o de
bienes de un valor mínimo, las mismas que son declaradas ante la autoridad
aduanera a un valor exagerado (sobrefacturación), permite que ingrese ese dinero
ilícito como pago de la exportación sobrevaluada.
2.1.3.7. Sorteos o remates ficticios
Corresponde al aprovechamiento de la figura del ahorro en grupos, en la cual
periódicamente se participa en sorteos o remates de sumas importantes para la
adquisición de bienes muebles o inmuebles.
El lavador acude a las personas de uno de los grupos que administra la empresa de
fondos colectivos, con el objeto de adquirir sus contratos, que, finalmente le den la
posibilidad de ser propietario del total del grupo. Una vez que un contrato se hace
ganador de un sorteo o remate, éste es transferido para él o para la persona que él
indique, justificando la procedencia del dinero.
2.1.3.8. Falsos créditos por parte de terceros
Es una figura que disimula las verdaderas intenciones del lavador, quien solicita,
para sí o para un tercero, un crédito a una institución del sistema financiero,
otorgando como colateral, normalmente, una garantía de rápida realización.
Al crédito se le da un buen manejo en los primeros meses, luego entra en mora y por
último en la imposibilidad de pago. En esta situación el lavador induce la cancelación
del crédito con la garantía ofrecida, logrando justificar, para sí, la procedencia de los
recursos.
2.1.3.9. Complicidad con funcionario de una institución financiera
Individualmente, o de común acuerdo, los empleados de las instituciones financieras
o comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a sabiendas grandes depósitos
en efectivo, sin llenar el Registro de Transacciones en Efectivo, llenando registros
falsos o exceptuando incorrectamente a los clientes de llenar los formularios
requeridos, etc. Esta técnica permite al lavador evitar la detección, asociándose con
la primera línea de defensa contra el lavado de dinero, o sea, el empleado de una
institución financiera.
2.1.3.10. Ventas fraudulentas de bienes inmuebles
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El lavador compra una propiedad con el producto ilícito por un precio declarado
significativamente mucho menor que el valor real, pagando la diferencia al vendedor,
en efectivo "por debajo de la mesa". Posteriormente, el lavador puede revender la
propiedad a su valor real para justificar las ganancias obtenidas ilegalmente a través
de una renta de capital ficticia.

2.2 MARCO CONCEPTUAL

El tema a tratar en este presente trabajo de investigación es la elusión fiscal por
lavado de dinero, por lo cual en este contexto mostraremos como un profesional en
investigación de casos de lavado de dinero (perito), realiza la lucha contra estos
actos ilícitos y las características y objetivos de estas tareas en contra del lavado de
dinero.

2.2.1 Conceptos a tener en cuenta

Lavado de Dinero: El empleo ilegal del dinero son todas las acciones para dar el
aspecto de legalidad a los recursos de origen ilícito. En la mayoría de los países del
mundo este se considera un crimen, también llamado lavado de activos o lavado de
dinero.
Tráfico de Armas: Consiste en cuando el arma es depositada dentro del país sin el
registro y la documentación adaptada.
Elusión de impuestos: hace referencia a las conductas del contribuyente que busca
evitar el pago de impuestos utilizando para ello maniobras o estrategias permitidas
por la misma ley o por los vacíos de esta. La elusión no es estrictamente ilegal
puesto que no se está violando ninguna ley, sino que se está aprovechando
mediante una interpretación en ocasiones amañada o caprichosa, situación que es
permita por una ley ambigua o con vacíos.
El enriquecimiento ilícito: Es el fraude comprometido como el crimen, solo que puede
ser realizado por empleados públicos. Esto consiste en el enriquecimiento ilícito, no
se puede demostrar el origen legal de su riqueza, no hay correspondencia con el
ingreso que se percibe con el ejercicio de sus funciones.
Definición de Contabilidad: La contabilidad es la técnica que se encarga de estudiar,
medir y analizar el patrimonio, situación económica y financiera de una empresa u
organización, con el fin de facilitar la toma de decisiones en el seno de la misma y el
control externo, presentando la información, previamente registrada, de manera
sistemática y útil para las distintas partes interesadas
Definición de Técnica: Es un procedimiento o conjunto de reglas, normas o
protocolos que tiene como objetivo obtener un resultado determinado, ya sea en el
campo de las ciencias, de la tecnología, del arte, del deporte, de la educación, de la
investigación, o en cualquier otra actividad.
2.2.2 Funciones del perito en el lavado de activos
En el Peritaje se emplea el Principio de razonabilidad, que es la utilización de
pruebas al detalle para comprobar la confiabilidad de un saldo determinado. Cuyas
variables deberán ser revisadas mediante otros procedimientos sustantivos.
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Herramienta en las Investigaciones Financieras. Lo que busca el principio de
razonabilidad es el imperio del sentido común y de la lógica:
 Comprobación de la actualización del valor de origen de los activos fijos.
 Análisis del cálculo de la provisión, cálculos aritméticos.
 Cálculos de los gastos financieros (Liquidaciones de intereses, entre otros).
 Verificación de la depreciación o amortización de activos.
 Revisión de las ventas y los costos de las mismas, que guarden relación entre las
dos partidas.
 Registros adecuados de activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos de
ventas.
 Verificación en las cuentas bancarias (Conciliaciones) sobre los saldos en bancos.

En contabilidad, un activo es un bien tangible o intangible que posee una empresa o

persona natural. El activo forma parte de las cuentas reales o de balance. Distribuirlo
entre los propietarios del ente. Un bien tiene valor de cambio cuando existe la
posibilidad de: Canjearlo por efectivo o por otro activo. Utilizarlo para cancelar una
obligación. Distribuirlo entre los propietarios del ente.
Una vez ocultado el dinero sucio, a través de la colocación y la integración en la
empresa el dinero sucio se mezcla con el dinero del movimiento normal del negocio
y se hace difícil el poder determinar cuál dinero es sucio y limpio. En esta parte se
debe enfocar la investigación a fortalecer y establecer el origen del dinero, la
procedencia y su forma de obtención.
Cada día, mes, año que ellos mantengan el negocio van a tener una justificación en
el crecimiento y maximización del patrimonio y de las utilidades. Análisis como
personas naturales Cambios de perfil económico y financiero Vinculaciones
laborales (Legales) Aparecen como Independientes Propiedades (Núcleo familiar)
Aparecen propiedades a su nombre Domicilios y lugares de residencia Cambios de
residencia Estratificación social Cambio estratificación social Estudios Aparecen con
productos financieros y servicios bancarios. Productos financieros y servicios
Aparecen registros de salidas del país. Viajes o salidas del país
2.2.2.1 Fiscalización de cuentas
La Fiscalización es un trabajo en la cual se camina a la par de las operaciones, a
efecto de establecer la realidad en la conformación de los saldos y movimientos de
una cuenta. La fiscalización consiste en examinar una actividad para comprobar si
cumple con los principios contables y si tiene lógica y sentido contable
La Pericia es aquella labor que se enfoca en la prevención y detección del fraude
financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del perito son puestos a
consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los
delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada y lavado de activos).
2.2.2.2 Definición técnica de peritaje forense
El Peritaje Forense es básicamente la herramienta en las Investigaciones
Financieras. El Peritaje forense, es una disciplina que permite reunir y presentar
información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que
será aceptada por una corte (Juez) contra los perpetradores de un crimen
económico, por lo tanto, existe la necesidad de preparar personas con visión
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integral, que faciliten evidenciar especialmente, delitos como la corrupción
administrativa, el fraude contable, el lavado de dinero y el terrorismo, entre otros. La
sociedad espera de los investigadores den mayores resultados que minimicen la
impunidad, especialmente en estos momentos tan difíciles, en los cuales el crimen
organizado utiliza medios más sofisticados para lavar dinero, financiar operaciones
ilícitas y ocultar los resultados de sus diversos delitos.
2.2.2.3 Pericia contable
Es la integración del conocimiento y dominio contable, más el conocimiento y el
dominio en la parte de Auditoría Interna y Externa, además del conocimiento en la
Parte Financiera y en materia Jurídica, y también la experiencia, dominio y
habilidades en la parte investigativa, Que en su conjunto definen al perito contable.
2.2.2.4 Objetivos del perito contable
Algunos de los objetivos del perito contable son:
 Luchar contra el lavado de dinero y sus delitos subyacentes, aportar desde la
parte contable, pruebas, evidencias que sirvan y ayuden a las autoridades a tomar
decisiones de tipo judicial, basado en criterios profesionales.
 Luchar contra la corrupción y el fraude, para el cumplimiento de este objetivo
busca identificar a los supuestos responsables de cada acción a efectos de
informar a las entidades competentes las violaciones detectadas.
 Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios técnicos validos que faciliten
a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en estos tiempos en los
cuales el crimen organizado utiliza medios más sofisticados para lavar dinero,
financiar operaciones ilícitas y ocultar diversos delitos.
 Disuadir, en los individuos, las prácticas deshonestas, promoviendo la
responsabilidad y transparencia en los negocios.
 Credibilidad de los funcionarios e instituciones públicas, al exigir a los funcionarios
corruptos la rendición de cuentas ante una autoridad superior, de los fondos y
bienes del Estado que se encuentran a su cargo.

2.2.2.5 Características del perito contable

El colegio de contadores públicos de lima contempla los parámetros siguientes en su
reglamento del ejercicio del peritaje contable judicial aprobado por el consejo
directivo en sesión del 04/09/85.
 Tener una experiencia profesional no menor de cinco años como contador, auditor
interno o auditor independiente.
 Concurrencia de 2 años como miembro inscrito en el comité de peritos judiciales,
con una asistencia de 25% de las reuniones efectivas realizadas por dicho comité.
 Asistir al curso de especialización “PERITAJE CONTABLE JUDICIAL”, que dicta
CIDEPRO en coordinación con el comité de peritos judiciales con asistencia no
menor de 80% de las clases dictadas

2.2.2.6 Funciones del perito contable

Las funciones del perito contador son las siguientes:

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 Tiene que investigar y analizar la evidencia financiera.
 Desarrollar aplicaciones informáticas para ayudar en la presentación y análisis de
la evidencia financiera.
 Ayudar en la obtención de la documentación necesaria para apoyar la
investigación
 Ayudar en la investigación formulando un cuestionario de preguntas que permitan
el descubrimiento de las irregularidades, y el fortalecimiento de las pruebas en la
investigación.
 Revisar la documentación pertinente para hacer una valoración inicial del caso e
identificar áreas y estructuras contables en donde haya irregularidades visibles de
delitos como lavado de activos.
 Comunica la forma de obtención de sus hallazgos y evidencias en los informes,
exhibiendo los documentos soportes.
 Ayuda en procedimientos legales incluyendo la testificación en corte como testigo
especialista, o perito contador, aportando las ayudas visuales preparadas en el
informe de la evidencia.

En los procesos de lavado de dinero, donde la prueba está dada por la pericia y el
trabajo del Perito Forense, es de suma importancia el adecuado entendimiento entre
el Fiscal coordinador de la investigación y el Perito Forense.
2.2.2.7. Diferencias entre el perito contable y el auditor
Perito Contable Auditor
 Labora en controversias jurídicas.  Tiene que determinar la
 Su trabajo es específico en un punto, racionabilidad de los EE.FF. de una
es decir trabaja en una sola prueba entidad.
abierta por instrucción del Juez  Su trabajo es en base a muestras
 Se desenvuelve dentro del Poder (selectivo)
Judicial o vinculado a ella.  Actúa en el Campo Administrativo
 La labor no se puede delegar a otros.  Se puede delegar las funciones.
 Se juramenta para ejercer el cargo  No se juramenta para ser auditor.
en forma imparcial (Campo Penal). Todo se pacta en su contrato, por
 Su opinión arriba a las conclusiones honorarios profesionales.
presentadas en el Informe Pericial.  Su opinión se da en el Dictamen

2.3 HIPOTESIS DE LA INVESTIGACION

El lavado de dinero en Lima se presenta como un crimen que afecta a todo el País,
es realizado por terroristas, traficantes de armas, entre otros. Cuya intención es
camuflar dinero ilegal y así evitar que se les enjuicie cuando lo utilizan.
El lavado de dinero generalmente implica un conjunto de transacciones múltiples
para disfrazar el origen de los ingresos financieros de tal manera que los
delincuentes puedan utilizarlos sin compromiso.
2.3.1 Hipótesis principal
El lavado de dinero disminuye si los contadores y/o administradores están bien
formados y capacitados, tanto ética y moral como profesionalmente.

13
2.3.2 Hipótesis secundaria
Los contadores no deben registrar dinero de dudosa procedencia sin algún
documento que acredite el origen de este, ya que se verán expuestos a una sanción
muy drástica.
Los contadores deben tener todas las pruebas y/o materiales suficientes a su
disposición para poder encontrar actos ilícitos y poder denunciar estos casos.
2.4 VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN
2.4.1 Independiente
a. Dinero de dudosa procedencia
b. Manipulación de funcionarios en instituciones financieras
c. Prevención de lavado de dinero

VARIABLE INDEPENDIENTE DIMENSIONES INDICADORES

Dinero de dudosa procedencia
Manipulación de funcionarios
Prevención de lavado de
dinero
Auditores capacitados
Control interno Registros efectivos
Transparencia y comprensibilidad
Documentación real
Sustentación Supervisión
Acreditación
Revisión de estados financieros
Análisis financieros Historial crediticio
Información verídica
Confianza
Capacitación Incentivos por hacer lo correcto
Confidencialidad
Valores
Ética y moral Cumplimiento de los principios
profesional contables
Doctrina
Sanciones severas
Leyes y reglamentos Conocimiento integro
Aplicación coactiva de las leyes
Análisis de cuentas
Seguimiento Informes continuos
Conciliaciones bancarias
Comprobantes
Procedimientos
Registro oportuno

2.4.2 Dependiente
Lavado de activos dependiente de las empresas que incurren en el acto ilícito.
VARIABLE DEPENDIENTE DIMENSIONES INDICADORES
Penales
Financiamiento ilícito Legales
Lavado de activos Judiciales
Falta de leyes rígidas Vacío en algunas leyes

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 Errores en algunas leyes
Ineficiencia en algunas leyes
Baja inspección
Falta de control interno Auditoria ineficaz
Falta de ética profesional

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 CAPITULO 3
MARCO METODOLOGICO

3.1 MÉTODO DE INVESTIGACIÓN

Para este trabajo investigativo, hemos utilizado el método estadístico, el cual
consiste en una secuencia de procedimientos para el manejo de los datos obtenidos
de la investigación.
Dichos datos tiene por propósito la comprobación, en una parte de la realidad, de
una o varias consecuencias verificables deducidas de la hipótesis general de la
investigación que nos hemos planteado, derivado del tema de elusión fiscal por
lavado de dinero.
Para la recolección de datos, hemos realizado encuestas con preguntas básicas,
para razonar y relacionadas con el tema a tratar para tener un porcentaje de lo que
piensa las personas encuestadas para así tener una cantidad determinadas de datos
y poder sacar un porcentaje de acuerdo a la opinión y el conocimiento que tienen.
3.2 DISEÑO DE INVESTIGACIÓN
Para poder determinar alcanzar los objetivos a investigar, contestar los problemas
planteados y analizar la hipótesis, hemos aplicado un cuestionario y en el cual le
hemos pedido a profesionales contables y administrativos poder contestarlos para
poder tener una opinión desde un punto de vista más acercado a la realidad, debido
a que ellos ya son expertos en el tema, y así poder tener un porcentaje en las
respuestas dadas para determinar en qué piensan en común conjuntamente y que
soluciones pueden darnos ante este acto ilícito como es el lavado de dinero.
3.3 MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN
Al realizar la investigación, y al haber diversos tipos de muestreo para una
investigación que puedan determinar datos, en esta ocasión hemos elegido el tipo
de muestreo no probabilístico, debido a que las personas que hemos elegido para
que nos apoyen con la investigación ha sido a juicio de los investigadores, es decir,
de los que estamos realizando este trabajo, ya que son más accesibles para
nosotros y tienen una buena reputación de confiabilidad en este tipo de temas.
3.3.1 Muestra no Probabilística
Para este proyecto de investigación hemos cogido el tipo de muestreo no
Probabilístico “por conveniencia”, el cual consiste en, seleccionar a los individuos
que convienen a nosotros, los investigadores, para la muestra. Los motivos
principales por los que los hemos elegido para este trabajo de investigación es por
su alto nivel profesional, por su experiencia en el tema y por sus años laborando en
empresas, esto hace que sus opiniones sean las más serias y acertadas para el
desarrollo de la investigación de una manera más eficiente y eficaz.

3.3.2 Tamaño de la muestra

16
El tamaño de la muestra es de 7 Profesionales contables y 5 profesionales en el
área de administración (en total 12 profesionales), un número considerable para una
prueba con la cual podremos evaluar la propiedad del instrumento.
3.4 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
3.4.1 Encuesta
Para la recopilación de datos del presente trabajo, hemos escogido como uno de los
instrumentos la técnica de la encuesta escrita, ya que la consideramos una de las
herramientas más sencillas y convenientes para poder obtener datos y sugerencias
sobre las variables desde diferentes puntos de vista de personas profesionales,
además que también se puede sintetizar de una manera más ínfima la información.
A continuación se mostrará por porcentaje los datos que han respondido los 12
profesionales a las respectivas preguntas hechas en la encuesta.

1. ¿Cree usted que el estado peruano tiene condiciones para afrontar el lavado de
dinero?
a. Si 91 %
b. No 9%

2. ¿Qué campos de ejercicio profesional cree que son más propicios para lavar
activos provenientes del narcotráfico?
a. Economía y finanzas 35.25 %

b. Abogacía y Ciencias sociales 16.75 %

c. Ingeniería y Tecnología de la información 5.85 %

d. Arquitectura 0%

e. Otros: Mayoría: Contabilidad y administración 42.15 %

3. Por Favor, Indique a continuación cuales considera los

delitos más graves en el siguiente listado.

(Tenga en cuenta el número 1 como el de mayor gravedad y el número 4 como el de

menor gravedad)

1 2 3 4

17
Trata de
87% 13% 0% 0%
personas

94% 6% 0% 0%
Narcotráfico
Lavado de
89% 11% 0% 0%
dinero
Venta de
90% 10% 0% 0%
armas

4. ¿Qué grado de importancia usted le asigna a la capacitación en temas de

prevención de lavado de activos provenientes del narcotráfico?
a. No es Importante
0%
b. Poco Importante
0%
c. Medianamente importante 15 %

d. Muy importante 85 %

5. ¿Qué tipo de cambio haría para afrontar el lavado de dinero?

Respuesta mayoritaria: Más leyes y sanciones severas
6. ¿Qué sanciones aplicarías?
Respuesta mayoritaria: Quitar el título profesional a la persona que realice
este acto. / La pena de cárcel.
7. ¿Qué tipo de cambio preventivo harías para afrontar el lavado de dinero?
Respuesta mayoritaria: Más control y sustentos en las transacciones
bancarias.

18
3.4.2 Entrevista
Para fines también de experimentar otros métodos de obtención de datos con
referencia al tema a investigar. Hemos realizado una entrevista a un profesional
contable, en este caso al C.P.C Julio César Ríos Flores, Egresado de la Universidad
Nacional de la Amazonía Peruana, con estudios posgrado en la Universidad
Federico Villareal, acerca del tema del lavado de dinero con 6 preguntas
relacionadas al tema y así poder ver la respuesta que él nos pudiese dar. A
continuación se mostrarán las preguntas efectuadas con sus respectivas respuestas.
1. ¿Qué entiende usted por lavado de dinero?
RESPUESTA: El lavado de dinero es la manera en la cual una persona ya sea
natural o jurídica, logra colocar de manera astuta dinero en el sistema
financiero pero sin un sustento o prueba legal que diga de donde proviene ese
dinero. Haciéndolo pasar como dinero legal fruto de trabajo, aunque este sea
de dudosa procedencia.
2. ¿Ha escuchado algún caso por lavado de dinero recientemente en las noticias o
recuerda algún caso famoso acerca del lavado de dinero? Si la respuesta es
afirmativa, decir sobre qué caso y los detalles que pudiera recordar de ello.
RESPUESTA: Un caso famoso de lavado de dinero que recuerde es el famoso
caso de Alejandro Toledo, que en resumen el ex presidente empezó a realizar
gastos que estaban fuera de su alcance, como el comprar casas lujosas y
oficinas en las casuarinas por ejemplo, y decía que la suegra era quien le
regalaba esos lujos, cuando luego no supo cómo ocultar lo empezaron a
investigar por lavado de dinero.
3. ¿Alguna vez fue obligado a pasar dinero “sucio” (dinero de dudosa procedencia)
en algún momento de su experiencia laboral? Si la respuesta es afirmativa, decir que
acciones y/o decisiones tomó ante la obligación.
RESPUESTA: Una vez estuve presionado por el gerente general en una
empresa la cual no deseo dar el nombre, que quería que modificara unos
montos en las facturas para poder hacer entrar dinero a la cuenta bancaria de
la empresa en pequeñas cantidades para así poco a poco llenar con todo el
monto destinado, por lo cual primero opté por preguntar de donde venía el
dinero y por qué no mejor lo ponía en la cuenta correspondiente por los las
vías legales, pero al no recibir respuesta opté por retirarme de la empresa ya
que no quería verme manchado con actos ilícitos que la empresa pudo haber
estado realizando, pero luego me fue bien en otras empresas y agradezco que
las cosas se dieran así.
4. ¿Cómo crees que el lavado de dinero pueda afectar al desarrollo del país?
RESPUESTA: Pienso que puede afectar al desarrollo del país en medida que
este está relacionado al tráfico de drogas, a la corrupción, etc., lo cual no
permite que un país prospere. Imagínense que un político se lleve todo el
dinero de manera casi legal y que este no le deje nada al pueblo solo por su
beneficio propio, el país termina siendo el principal afectado y no solo eso,
sino que el tiempo hace que nos quedemos en un escalón menos que el resto
de países.

19
5. ¿Qué acciones tomaría usted si tuviera que evitar el lavado de dinero en su
empresa?
RESPUESTA: En primer lugar, trataría de mejorar la educación ética y moral
del profesional para que este no cometa el craso error de caer en la tentación
del lavado de dinero o que lo haga cuando este esté siendo presionado u
obligado, y segundo mejoraría el sistema bancario para que cada sol que entre
al sistema este sustentado y verificado para saber que es fruto del trabajo de
la gente y no de actos ilegales, además que también aplicaría sanciones
drásticas para los que realicen este tipo de actos ya que afectan mucho a la
economía del país.
6. Si estuviera trabajando para una empresa, y su jefe le dice que necesita registrar
un monto alto de dinero en una cuenta bancaria, pero no le da sustento de ello y no
le piensa dar, resaltando que usted debe hacerle caso ya que es su jefe. ¿Qué
medida tomaría usted ante tal situación?
RESPUESTA: Si se me presenta el caso de que mi jefe no me quiere dar el
sustento de cuál es el origen del dinero que me está mandando a registrar, le
digo que no lo voy a hacer, ya que sin sustento me estoy jugando que me
puedan meter preso o que me caiga alguna sanción severa, y si opta por
despedirme por no hacer caso a su orden, le digo que está bien ya que se
confundió de contador y que eso no lo hace un profesional de verdad, le digo
que me de todo lo que me corresponde por derecho y me voy del lugar, ya que
no me gustaría trabajar en un lugar en donde no tienen ética y no cumplen las
leyes.

20
 CAPÍTULO 4
CONCLUSIONES

Según el procedimiento del trabajo de investigación, se pudieron llegar a las

siguientes conclusiones:
 El lavado de dinero es una actividad ilícita que impide que un país pueda
desarrollarse normalmente, además que es un puente a la corrupción y elusión de
impuestos.
 El lavado de dinero es una actividad que muy pocas veces respeta las fronteras
locales, nacionales o internacionales.
 La transformación de dinero ilegal a legal se lleva mediante varios mecanismos
para eliminar el rastro de su procedencia, que son Colocación, Estratificación e
Integración. Para poder llevar a cabo estos los lavadores usan la presentación de
un cliente por parte de un asociado o institución financiera localizada en un país o
jurisdicción conocida por tráfico y producción de drogas.
 El lavado de dinero no se refiere solamente al efectivo; tampoco es un problema
aislado de instituciones y actividades convencionales que reciben depósitos y
prestan dinero. Los lavadores de dinero han diversificado muchísimo sus
operaciones a través del sector de servicios financieros y, cada vez más,
mediante las actividades financieras básicas y no básicas de los negocios de
servicios no financieros
 El Peritaje, es una disciplina que permite reunir y presentar información financiera,
contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que será aceptada por
una corte contra los perpetradores de un crimen económico, por lo tanto, existe la
necesidad de preparar personas con visión integral, que faciliten evidenciar
especialmente, delitos como la corrupción administrativa, el fraude contable, el
lavado de dinero y el terrorismo, entre otros.

21
 REFERENCIAS

Bibliografía
 TEXTO ÚNICO ORDENADO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO, C.P.C. Gregorio
Rueda Pérez – Mag. C.P.C. Justo Rueda Pérez.
 ACUÑA VALENCIA, José Carlos. (2005) Proyecto de implementación del
sistema de prevención del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo
en Interbank. Perú - Lima.
 FRISANCHO APARICIO, Manuel. (2006) Tráfico ilícito de drogas y lavado de
activos. Editorial Jurista. Perú - Lima.

Webgrafía
 LÓPEZ VALERA, I. Delitos de Lavado de Activos (Perú) Recuperado de:
http://www.voltairenet.org/article184439.html
 ESTUDIOS ARCE Y ASOSICADOS. (2013) Lavado de activos y defraudación
tributaria. Recuperado de: http://www.estudioarce.com/articulos/lavado-de-
activos-y-defraudacion-tributaria.html
 DURRIEU FIGUEROA, R. (2013) El delito tributario como fuente del lavado de
activos. Recuperado de: https://robertodurrieu.wordpress.com/2013/11/23/el-
delito-tributario-como-fuente-del-lavado-de-activos/
 BLOG MANQV S.A.C. (2014) Tributación y lavado de activos. Recuperado de:
http://blog.manqv.com/tributacion-y-lavado-de-activos/
 PRADO SALDARRIAGA, V. (2008) EL DELITO DE LAVADO DE DINERO EN
EL PERÚ. Recuperado de:
https://www.unifr.ch/ddp1/derechopenal/articulos/a_20080526_63.pdf
 GUÍA DEL CONTADOR. Evasión y lavado de dinero. Peligros e inconsistencias.
Recuperado de: https://www.guiadelcontador.com/detalle.php?a=evasion-y-
lavado-de-dinero.peligros-e-inconsistencias&t=58&d=455

22
ANEXOS

23
1. Matriz de análisis causal
TÍTULO: ELUSIÓN FISCAL POR LAVADO DE DINERO EN LIMA
SELECCIÓN HECHOS CAUSAS
General: El lavado de dinero se refiere
Describir y explicar sobre las a la actividad que se
consecuencias del lavado de desarrolla para encubrir el
dinero y la elusión fiscal, origen de fondos que fueron
además de como este puede obtenidos mediante
afectar en varios sectores al actividades ilegales. El
Perú y en su desarrollo. objetivo del lavado es que el
dinero aparezca como el fruto
Específico: de una actividad económica o
Dar a conocer como las financiera legal.
empresas en la ciudad de A pesar de las muestras
Lima hacen uso del lavado de positivas en la lucha contra el
dinero para su financiamiento lavado de dinero, la
ilegal y como esta afecta a la corrupción y la recuperación
economía y a la sociedad. de activos, suelen haber
muchas empresas que siguen
este tipo de actos ilícitos, lo
cuales perjudican el
desarrollo económico del
país, sobre todo si es que
estos fines son además para
la elusión fiscal.
El lavado de dinero solo
genera financiamiento ilícito
El lavado de dinero es una
herramienta para muchas
empresas en el Perú
El lavado de dinero es
 Crimen organizado y
narcotráfico
 Falta de oportunidades de
empleo
 Tráfico de armas
 Trata de personas
 Pérdida de Ingresos por
Impuestos
 Personal en las áreas de
riesgos con poca ética y
cumplimiento normativo
 Falta de oportunidades de
financiamientos
Los impuestos son muy altos
que generan menos utilidad
para los empresarios
Empresas optan por el lavado
de dinero como fuente de
financiamiento cuando no
pueden por lo legal
Falta de ética en áreas de riesgo
EFECTOS PROBLEMAS
 Corrupción ¿Cuáles son los efectos y/o
 Concentración de la consecuencias de la elusión
riqueza ilegal de impuestos por lavado de
 Deterioro social y moral dinero en la ciudad de Lima?
 Fortalecimiento de los
delincuentes y terroristas
 Inflación en el peor de los
casos.
 Riesgos para los negocios
 Distorsión e Inestabilidad
Económica
 Debilitamiento de las
Instituciones Financieras
 Obtención de dinero de
dudosa procedencia.
Al haber lavado de dinero hay ¿Cuáles son las consecuencias
elusión de impuestos y por tantodel lavado de dinero en el
el país no puede hacer obras aspecto legal?
Empresas terminan ¿Cuáles son las consecuencias
clausuradas o cerradas de por para las empresas que
vida al intentar utilizar el cometen este tipo de delito?
lavado de dinero.
Los profesionales se deterioran ¿Cómo el lavado de dinero
24
indetectable siempre y hace que los contadores se moralmente cuando se ven elude a los profesionales que
cuando el contador lo decida presten para el acto ilícito obligados a realizar el acto. investigan el tema?

25
2. Matriz de consistencia
TÍTULO: ELUSIÓN FISCAL POR LAVADO DE DINERO EN LIMA
PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES
Auditores capacitados
1. Control interno Registros efectivos
Transparencia y comprensibilidad
Documentación real
Dinero de dudosa
2. Sustentación Supervisión
procedencia
Acreditación
Revisión de estados financieros
3. Análisis financieros Historial crediticio
Información verídica
Penales
El lavado de dinero 1 Financiamiento ilícito
Legales
¿Cuáles son los disminuye si los
Determinar cuáles son Judiciales
efectos y/o contadores y/o
los efectos y/o Vacío en algunas leyes
consecuencias de la administradores están Lavado de activos 2 Falta de leyes rígidas
consecuencias del Errores en algunas leyes
elusión de impuestos bien formados y
lavado de dinero tiene Ineficiencia en algunas leyes
por lavado de dinero capacitados, tanto ética y
en la ciudad de Lima.
en la ciudad de Lima? moral como 3 Falta de control Baja inspección
profesionalmente. interno Auditoria ineficaz
Falta de ética profesional
Control eficaz
1 Control de
Registros certificados
importación
Documentación verídica
Ver montos adecuados
Negocios del 2 Revisar
Evitar sobreprecios
exterior sobrefacturación
Montos sustentados
Cobrar lo correspondiente
3 Impuestos legales Verificar la base imponible
Auditores tributarios
¿Cuáles son las Señalar que factores Los contadores no deben registrar Manipulación de funcionarios
consecuencias del son los causantes que dinero de dudosa procedencia ya
que se verán expuestos a una
Lavado de activos
lavado de dinero en el generan el lavado de
sanción muy drástica
aspecto legal? dinero en el Perú. Auditoria externa
26
3. Cuestionario de encuesta

UNIVERSIDAD RICARDO PALMA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
NORMATIVA INTERNACIONAL CONTABLE I

IMPACTO DEL LAVADO DE DINERO EN LA SOCIEDAD PERUANA

El presente estudio está dirigido a profesores de la Universidad Ricardo Palma con

el propósito de determinar el impacto que tiene el lavado de dinero en la sociedad
peruana.

Para esta investigación, entendemos el término “lavado de dinero” como acciones

que tienen carácter ilegal, ya que estas ven sus ganancias en actos fuera de la ley
como el narcotráfico, coimas, tráfico de armas, entre otros.

1. ¿Cree usted que el estado peruano tiene condiciones para afrontar el lavado de
dinero?
a. Si
b. No

2. ¿Qué campos de ejercicio profesional cree que son más propicios para lavar
activos provenientes del narcotráfico?
a. Economía y finanzas
b. Abogacía y Ciencias sociales
c. Ingeniería y Tecnología de la información
d. Arquitectura
e. Otros:

3. Por Favor, Indique a continuación cuales considera los delitos más graves en el
siguiente listado.

(Tenga en cuenta el número 1 como el de mayor gravedad y el número 4 como el de

menor gravedad)

27
 1 2 3 4
Trata de
personas

Narcotráfico

Lavado de
dinero

Venta de
armas

4. ¿Qué grado de importancia usted le asigna a la capacitación en temas de

prevención de lavado de activos provenientes del narcotráfico?
e. No es Importante
f. Poco Importante
g. Medianamente importante
h. Muy importante

5. ¿Qué tipo de cambio haría para afrontar el lavado de dinero?

6. ¿Qué sanciones aplicarías?

7. ¿Qué tipo de cambio preventivo harías para afrontar el lavado de dinero?

28
4. Cuestionario de entrevista

UNIVERSIDAD RICARDO PALMA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y
FINANZAS
NORMATIVA INTERNACIONAL CONTABLE I

IMPACTO DEL LAVADO DE DINERO EN LA SOCIEDAD PERUANA

El presente estudio está dirigido a profesores de la Universidad Ricardo Palma con

el propósito de determinar el impacto que tiene el lavado de dinero en la sociedad
peruana.

Para esta investigación, entendemos el término “lavado de dinero” como acciones

que tienen carácter ilegal, ya que estas ven sus ganancias en actos fuera de la ley
como el narcotráfico, coimas, tráfico de armas, entre otros.

1. ¿Qué entiende usted por lavado de dinero?

2. ¿Ha escuchado algún caso por lavado de dinero recientemente en las noticias o
recuerda algún caso famoso acerca del lavado de dinero? Si la respuesta es
afirmativa, decir sobre qué caso y los detalles que pudiera recordar de ello.
3. ¿Alguna vez fue obligado a pasar dinero “sucio” (dinero de dudosa procedencia)
en algún momento de su experiencia laboral? Si la respuesta es afirmativa, decir que
acciones y/o decisiones tomó ante la obligación.
4. ¿Cómo crees que el lavado de dinero pueda afectar al desarrollo del país?
5. ¿Qué acciones tomaría usted si tuviera que evitar el lavado de dinero en su
empresa?
6. Si estuviera trabajando para una empresa, y su jefe le dice que necesita registrar
un monto alto de dinero en una cuenta bancaria, pero no le da sustento de ello y no
le piensa dar, resaltando que usted debe hacerle caso ya que es su jefe. ¿Qué
medida tomaría usted ante tal situación?

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