UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ

FACULTAD DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: AUDITORIA TRIBUTARIA

DOCENTE : Dr. CONDEZO ORDOÑEZ LUIS ALBERTO

Alumno (a) : …………………………………………………………………………………………

6.- CASO PRÁCTICO DELITO TRIBUTARIO, NO PAGO DEL TRIBUTO RETENIDO: inciso
b) art. 2 DECRETO LEGISLATIVO 813 LEY PENAL TRIBUTARIA

"Artículo 1.- El que, en provecho propio o de un tercero, valiéndose de

cualquier artificio, engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de
pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes, será reprimido
con pena privativa de libertad no menor de 5 (cinco) ni mayor de 8 (ocho) años
y con 365 (trescientos sesenta y cinco) a 730 (setecientos treinta) días-multa."

Artículo 2.- Son modalidades de defraudación tributaria reprimidas con la pena

del Artículo anterior:
a) Ocultar, total o parcialmente, bienes, ingresos rentas, o consignar pasivos
total o parcialmente falsos para anular o reducir el tributo a pagar.
b) No entregar al acreedor tributario el monto de las retenciones o
percepciones de tributos que se hubieren efectuado, dentro del plazo que para
hacerlo fijen las leyes y reglamentos pertinentes.

La empresa LOS TRANSPORTISTAS VELOCES SAC es agente de retención del IGV,

en el periodo Julio 2019 efectuó la retención por el importe de s/. 5’850,316, sin
embargo, no efectuó el pago del tributo IGV retenido, (fecha de vencimiento
jueves 15 de agosto del 2019).

El Gerente General y el Contador el día viernes 14 de Noviembre del 2019,

fueron sentenciados por delito tributario, a pena privativa de la libertad por dos
(02) años.

El contribuyente día 28/02/2020 antes del vencimiento del plazo para apelar la
resolución que resuelve la reclamación, paga la multa graduada y sus intereses
y paga el tributo retenido y sus intereses

Responder un formato Excel (1. Infracción o no, 2. Pago de Tributo Retenido, y 3. Multa
Graduada).
Al respecto nos consulta:
1. ¿Cuál es la infracción en la que ha incurrido la empresa? o ¿ya no existe
Infracción Tributaria?.
2. ¿A cuánto asciende el pago del tributo retenido más sus intereses?.
3. ¿A cuanta asciende la Multa Graduada con todos sus intereses por el
pago del tributo no retenido?
En cada respuesta establecer sus bases legales.

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Según el artículo 191 del Código Tributario, nos menciona que no habrá
reparación civil, cuando el contribuyente realiza el pago de la deuda
tributaria, o la Administración Tributaria haya hecho efectivo el cobro de
la deuda tributaria.

Universitaria, 04 de mayo de 2020

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