CONTROL E INVESTIGACIÓN ADUANERA

EXPOSICIÓN GRUPAL

INTEGRANTES:

- ALEJANDRO CEPEDA

- KEVIN LLUMIQUINGA

- DIANA PAREDES

- JOHANA SANCHEZ

- MARIA EMILIA VILLACIS

DOCENTE: ING. FRANCISCO AGUAS

NRC: 6908

FECHA: 10 de junio del 2020

HORARIO: Lunes y miércoles 17:15 - 19:15

ÍNDICE
ANAEXOS ESPECÍFICOS ............................................................................................................2

1. ANEXO A Llegada de las mercancías al territorio aduanero...............................................2

Capítulo 1.........................................................................................................................................4

Formalidades aduaneras previas a la presentación de la declaración de mercancías ..............9

Capítulo 2.....................................................................................................................................9

Depósito temporal de las mercancías…………………………………………………....…

10

Anexo B Importación.................................................................................................................11

Capítulo 1...................................................................................................................................13

Importación al consumo.............................................................................................................17

Capitulo 2...................................................................................................................................17

Reimportación en el mismo estado…………………………………………………………..18

Capítulo 3 Exoneración de derechos e impuestos a la importación………………………….18

ANEXO C Exportación………………………………………………………………………19

Capítulo 1 Exportación a título definitivo……………………………………………………19

ANEXO H Infracciones……………………………………………………………………...20

Capítulo 1 Infracciones Aduaneras…………………………………………………………..21

Decisión 578…………………………………………………………………..……………..25

CAPÍTULO I CONTROL ANTERIOR O PREVIO………………………………………………... 29

CAPÍTULO II CONTROL DURANTE EL DESPACHO …………………………………………..30

CAPÍTULO III CONTROL POSTERIOR…………………………………………………………...32

CAPÍTULO IV UNIDADES DE CONTROL POSTERIOR………………………………………...34

TÍTULO V TÉCNICAS DE EVALUACIÓN DE RIESGOS………………………………….…….36

OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO………………………………………………….…... 37

CONCLUSIONES: …………………………………………………………………………………...42

RECOMENDACIONES……………………………………………………….……………….……..43

Bibliografía....................................................................................................................................26

ANEXOS ESPECÍFICOS
 Anexo Específico A

Llegada de las mercancías al territorio aduanero

Capítulo 1

Formalidades aduaneras previas a la presentación de la declaración de mercancías

Definiciones:

● Formalidades aduaneras previas a la presentación de la declaración de mercancías: el

conjunto de operaciones que deben efectuar la persona interesada y la Aduana desde

la introducción de las mercancías en el territorio aduanero hasta el momento en que

son colocadas bajo un régimen aduanero;

● Manifiesto de carga: Documento físico o electrónico que contiene información

respecto del medio de transporte, número de bultos, peso e identificación genérica de

la mercancía que comprende la carga, que debe presentar todo transportista

internacional o su operador de transporte a la entrada o salida del país a la aduana.

(Art. 2, literal ii,, Reglamento al libro V del COPCI).

● Transportista: Para todos los efectos se considerará como transportista efectivo a

aquel que emita un documento de transporte máster, que deberá estar amparado por el

manifiesto de carga y que ejecuta o hace ejecutar bajo su responsabilidad el transporte

unimodal o multimodal en medios de transporte propios o fletados, ya sea vía

marítima, fluvial, aérea o terrestre. (Art. 2, literal iii, Reglamento al libro V del

COPCI).

Principios

1. Norma

Las formalidades aduaneras previas a la presentación de la declaración de mercancías se

rigen por las disposiciones del presente Capítulo y, en la medida en que sean aplicables, por

las disposiciones del Anexo General.

 2. Práctica recomendada

Las formalidades aduaneras previas a la presentación de la declaración de mercancías

deberían ser aplicables en las mismas condiciones, cualquiera que sea el país de origen o de

procedencia de las mercancías.

Introducción de mercancías en el territorio aduanero

Se debe cumplir con varias formalidades aduaneras cuando las mercancías ingresan a un

territorio aduanero, a fin de asegurar el cumplimiento de la legislación aduanera. Estas

formalidades deben ser cumplidas no sólo por las personas relacionadas con las mercancías

sino también por la Aduana con el objetivo de aplicar las disposiciones estatutarias o

reglamentarias que la Aduana tiene la obligación de hacer cumplir. (Convenio de Kyoto,

capítulo 3).

Lugares de introducción de mercancías en el territorio aduanero:

● La legislación nacional designará los lugares de introducción de las mercancías en el

territorio aduanero.

● La Aduana determinará los itinerarios a seguir a fin de encaminar las mercancías

directamente a la oficina aduanera o a cualquier otro lugar que ella designe, cuando la

misma lo considere necesario a efectos de control.

● Para determinar los lugares e itinerarios citados, se deberá tener en cuenta

especialmente las necesidades particulares del comercio.

● Estas disposiciones no se aplican a las mercancías transportadas a bordo de

embarcaciones o aviones que crucen el territorio aduanero sin hacer escala en un

puerto o aeropuerto del territorio aduanero.

Obligaciones del transportista:

El transportista de la mercancía deberá entregar a la Autoridad Aduanera el manifiesto de

carga a través de presentación física o de transferencia electrónica de datos. (Art. 31, Sección

II, Reglamento al libro V del COPCI)

● El transportista será responsable ante la Aduana de asegurar que todas las mercancías

sean incluidas en el manifiesto de carga o que le sean indicadas a la Aduana de alguna

otra forma autorizada.

● El transportista tiene la obligación de conducir las mercancías directamente conforme

a los itinerarios determinados, sin demora a una oficina aduanera o a otro lugar

designado por la aduana, sin modificar ni la naturaleza ni el embalaje de las

mercancías. Dicha norma no se aplica a las mercancías transportadas a bordo de

embarcaciones o aviones que crucen el territorio aduanero.

● Si fuese interrumpido el transporte de las mercancías hacia la oficina aduanera, el

transportista está obligado a tomar todas las medidas razonablemente pertinentes a fin

de evitar que las mercancías circulen en condiciones no autorizadas y a informar a las

autoridades aduaneras u a otras autoridades competentes sobre la naturaleza del

accidente o sobre otras circunstancias que hayan interrumpido el transporte.

Presentación de las mercancías en la Aduana

Documentación

En general, la Aduana autoriza a toda persona que pueda presentar la documentación

necesaria para el desaduanamiento de las mercancÌas a actuar como declarante. Sin embargo,

en caso de duda, la Aduana podrá solicitar que el declarante justifique su derecho a disponer

de las mercancías. Los documentos siguientes ser·n normalmente aceptados a fin de justificar

el derecho a disponer de las mercancías: hoja de ruta, conocimiento de embarque, nota de

despacho, recibo de carga o factura comercial. La Aduana podrá también aceptar una
declaración oral o escrita de parte del propietario de las mercancÌas. (Convenio de Kyoto,

capítulo 3)

● Cuando la oficina aduanera ante la cual deban presentarse las mercancías no esté

situada en el lugar de introducción de las mercancías en el territorio aduanero, la

Aduana debería exigir la presentación de documentación ante las autoridades

aduaneras de ese lugar, solamente cuando la Aduana lo considere necesario por

razones de control.

● Cuando la Aduana exija documentación para la presentación de las mercancías en la

Aduana aceptará que la misma no contenga más información que la necesaria para

identificar las mercancías y el medio de transporte.

● La Aduana debería limitar la información exigida a la disponible en la documentación

corriente del transportista y sus requisitos deberían basarse en las exigencias

establecidas en los acuerdos internacionales pertinentes en materia de transporte.

● La Aduana corrientemente debería aceptar un manifiesto de carga como la única

documentación exigida para la presentación de las mercancías.

● La oficina aduanera responsable de la aceptación de la documentación exigida.

● Cuando los documentos presentados en la Aduana estén redactados en un idioma no

admitido a tales efectos, o en un idioma que no sea el del país donde se introducen las

mercancías, la Aduana no debería exigir sistemáticamente una traducción de la

información que los mismos contienen.

Llegada fuera del horario de atención al público:

● La Aduana determinará las precauciones que el transportista deberá tomar en el caso

que llegue a la oficina aduanera fuera del horario de atención al público, a fin de
 evitar que las mercancías circulen por el territorio aduanero en condiciones no

autorizadas.

● A solicitud del transportista y por razones que la Aduana considere válidas, la

declaración de mercancías se puedan cumplir fuera de los días y del horario de

atención al público de la oficina aduanera.

Descarga

La mercancía que provenga del exterior, por cualquier vía, deberá estar expresamente descrita

en el manifiesto de carga. Cuando por motivos de cantidad, volumen o naturaleza de las

mercancías, resulte necesario, la servidora o el servidor a cargo de la dirección distrital podrá

autorizar la descarga fuera de los lugares habilitados para el efecto. (Art. 131, COPCI).

Lugares de descarga:

● La legislación nacional determinará los sitios autorizados para descargar.

● Si fuera el caso de que la persona interesada o por razones de la aduana, se podría

permitir realizar la descarga en otro sitio.

Comienzo de la descarga:

● Deberá ser autorizado lo antes posible luego de la llegada del medio de transporte al

lugar de descarga.

● Si fuera el caso de que la persona interesada o por razones de la aduana, la descarga se

lleve a cabo fuera de las horas de atención al público de la oficina aduanera.

Gastos

En determinados momentos se requiere que la Aduana cumpla con formalidades fuera de las

oficinas aduaneras o de las horas de atención al público designadas. Estas circunstancias

podrÌan surgir debido a la urgencia por parte del comerciante o debido a circunstancias
imprevistas tales como, demoras en el transporte, cierre inminente de cuotas, e importaciones

o exportaciones necesarias para ferias comerciales.

Una solicitud también puede ser considerada válida cuando la ejecución de las funciones de

la Aduana fuera de las horas de atención al público simplemente signifique una ventaja

económica para el operador.

Sin embargo, se incurrirá en gastos al proporcionar dicha facilidad. Estos incluirían gastos de

transporte de los funcionarios aduaneros, horas extras u otros gastos relacionados. Esta norma

estipula que dichos cargos pueden ser cobrados pero deben estar limitados al costo

aproximado de los servicios prestados. (Convenio de Kyoto, capítulo 3)

Todos los gastos a cobrar por parte de la Aduana con relación a:

● el cumplimiento de las formalidades aduaneras previas a la presentación de la

declaración de mercancías fuera de las horas de atención al público de la Aduana;

● la descarga de mercancías en otro lugar que no sea el lugar aprobado para descarga; o

● la descarga de mercancías fuera de las horas de atención al público de la Aduana se

limitarán al costo aproximado de los servicios prestados.

Anexo Específico B

Capítulo 1

Importación para el consumo

Definiciones:

● Importación para el consumo: Es el régimen aduanero por el cual las mercancías

importadas pueden entrar en libre circulación dentro del territorio aduanero, previo

pago de los derechos e impuestos a la importación exigibles y cumplimiento de todas

las formalidades aduaneras necesarias. (Art. 147, COPCI).

 ● Mercancías en libre circulación: Mercancías de las que se puede disponer sin

restricciones aduaneras.

Principios

1. Norma: La importación para el consumo se regirá por las disposiciones del presente

Capítulo y, en la medida en que sean aplicables, por las disposiciones del Anexo

general.

2. Práctica recomendada

La legislación nacional debería permitir que las mercancías puedan ser declaradas mediante

una forma alternativa a la declaración de mercancías de modelo estándar, a condición que

contenga toda la información requerida relativa a las mercancías destinadas a la importación

para el consumo.

Cuando por razones de fuerza mayor, debidamente declaradas por la Dirección

General, no funcione el sistema informático para el despacho de mercancías, las Direcciones

Distritales, dispondrán un procedimiento alternativo para que se efectúe la Declaración

Aduanera, mientras se restablecen los medios utilizados normalmente, precautelando la

continuidad de las operaciones de comercio exterior. Siempre que el Director General del

Servicio Nacional de Aduanas lo disponga, bastará su presentación en formato físico (Art.

67-Reglamento de facilitación del COPCI).

Capítulo 2

Reimportación en el mismo estado

Definiciones

● Mercancías exportadas con reserva de retorno: Mercancías que el declarante

indique que serán reimportadas y respecto de las cuales sea posible tomar medidas de

identificación por parte de la Aduana, a fin de facilitar su reimportación en el mismo

estado.
 ● Productos compensadores: Productos obtenidos como consecuencia de la

transformación, de la elaboración o de la reparación de las mercancías a las cuales le

fue autorizado el régimen de perfeccionamiento activo.

● Reimportación en el mismo estado: Es el régimen aduanero que permite la

importación para el consumo con exoneración de los derechos e impuestos a la

importación, recargos aplicables de las mercancías que han sido exportadas, a

condición que no hayan sido sometidas a ninguna transformación, elaboración o

reparación en el extranjero y a condición que todas las sumas exigibles en razón de un

reembolso o de una devolución, de una exoneración condicional de derechos e

impuestos o de toda subvención u otro monto concedido en el momento de la

exportación, se hayan pagado. (Art.153, COPCI).

Principio

1. Norma: La reimportación en el mismo estado se regirá por las disposiciones del

presente Capítulo, y en la medida en que sean aplicables, por las disposiciones del

Anexo general.

Ámbito de aplicación

2. Norma: La reimportación en el mismo estado se concederá aunque se reimporte

solamente una parte de las mercancías exportadas.

3. Norma: Cuando las circunstancias lo justifiquen, se concederá la reimportación en el

mismo estado aunque las mercancías sean reimportadas por una persona diferente de la

que las haya exportado.

 4. Norma: La reimportación en el mismo estado no será rechazada por el hecho que las

mercancías hayan utilizadas, dañadas o deterioradas durante su permanencia en el

extranjero.

5. Norma: La reimportación en el mismo estado no será rechazada por el hecho que las

mercancías, durante su permanencia en el extranjero, hayan sido objeto de las

operaciones necesarias para su conservación en buen estado o para su conservación, a

condición, sin embargo, que su valor, en razón de esas operaciones, no haya aumentado

con respecto al que tenían en el momento de su exportación.

6. Norma: La reimportación en el mismo estado no estará reservada únicamente a

mercancías que sean importadas directamente desde el extranjero, sino que se acordará

también a las mercancías que se encuentren bajo otro régimen aduanero.

7. Norma: La reimportación en el mismo estado de las mercancías no será rechazada por

el hecho que las mercancías hayan sido exportadas sin reserva de retorno.

Plazo para la reimportación en el mismo estado

Deberá realizarse en el plazo máximo de un año contado a partir de la fecha de embarque de

las mercancías de exportación. (Art. 122, Reglamento de facilitación del COPCI).

8. Norma: Cuando la legislación nacional fije plazos más allá de los cuales la

reimportación en el mismo estado no pueda ser concedida, los plazos mencionados

deberán ser suficientes a fin de poder considerar las circunstancias particulares de los

distintos casos.
Oficinas aduaneras competentes

9. Norma: La Aduana no exigirá la presentación de las mercancías reimportadas en el

mismo estado en la misma oficina aduanera donde fueron exportadas, excepto cuando la

presentación mencionada facilite la reimportación.

El Artículo 121 del Reglamento de facilitación aduanera del COPCI nos menciona que “La

presentación o transmisión de la Declaración Aduanera Simplificada para la reimportación en

el mismo estado podrá presentarse en cualquier distrito de aduana acorde al procedimiento

que determine la Dirección General del SENAE, y estará exento del cumplimiento de

medidas de defensa comercial exigibles para un proceso de importación y de la presentación

de documentos de acompañamiento y de soporte, exceptuándose el documento de transporte

y Certificado de Origen”.

Declaración de mercancías

10. Norma: No se exigirá ninguna declaración de mercancías escrita para la reimportación

en el mismo estado de los envases, contenedores, paletas y medios de transporte con

fines comerciales que estén siendo utilizados para el transporte internacional de

mercancías, a condición que se constante a satisfacción de la Aduana que los mismos se

encontraban en libre circulación en el momento de la exportación.

Mercancías exportadas con reserva de retorno

11. Norma: La Aduana autorizará, a solicitud del declarante, que las mercancías sean

exportadas con reserva de retorno y tomará las medidas necesarias a fin de facilitar su

reimportación en el mismo estado.

El artículo 159 del Reglamento de facilitación aduanera del COPCI nos dice que “Para

acogerse a este régimen, las mercancías deberán ser susceptibles de identificación, de manera

tal que la Autoridad Aduanera pueda constatar que la mercancía que salió del territorio

aduanero es la misma que será reimportada al país”.

12. Norma: A solicitud de la persona interesada, la Aduana permitirá que la exportación

con reserva de retorno se convierta en una exportación definitiva, siempre que se

cumpla con las condiciones y las formalidades exigibles en cada caso.

13. Práctica recomendada

Cuando una misma mercancía esté destinada a ser frecuentemente exportada con reserva de

retorno y reimportada en el mismo estado, la Aduana debería permitir, a solicitud del

declarante, que la declaración de exportación con reserva de retorno que se presenta en la

primera exportación, sea considerada válida para cubrir las reimportaciones y las

exportaciones ulteriores de la mercancía durante un período determinado.

Capítulo 3

Exoneración de derechos e impuestos a la importación

Definición

● Exoneración de derechos e impuestos a la importación: la importación de

mercancías para el consumo con exoneración de los derechos y los impuestos a la

importación, independientemente de su clasificación arancelaria normal o del monto

de los derechos e impuestos que les sean normalmente exigibles, a condición que

hayan sido importadas bajo determinadas condiciones y con una finalidad definida.
Principio

1. Norma: La admisión con exoneración de los derechos y los impuestos a la

importación de mercancías declaradas para importación al consumo se regirá por las

disposiciones del presente Capítulo y, en la medida en que sean aplicables, por las

disposiciones del Anexo General.

Ámbito de aplicación

2. Norma: La legislación nacional enumerará los casos en los cuales se concederá la

admisión con exoneración de los derechos y los impuestos a la importación.

Están exentas del pago de todos los tributos al comercio exterior, excepto las tasas por

servicios aduaneros, las importaciones a consumo de las siguientes mercancías:

a) Efectos personales de viajeros;

b) Menajes de casa y equipos de trabajo;

c) Envíos de socorro por catástrofes naturales o siniestros análogos a favor de entidades

del Sector Público o de organizaciones privadas de beneficencia o de socorro;

d) Las que importe el Estado, las instituciones, empresas y organismos del sector

público, incluidos los gobiernos autónomos descentralizados, las sociedades cuyo

capital pertenezca al menos en el 50% a alguna institución pública, la Junta de

Beneficencia de Guayaquil y la Sociedad de Lucha Contra el Cáncer (SOLCA). Las

importaciones de las empresas de economía mixta estarán exentas en el porcentaje

que corresponda a la participación del sector público.

e) Donaciones provenientes del exterior, a favor de las instituciones del sector público o

del sector privado sin fines de lucro, destinadas a cubrir servicios de salubridad,

alimentación, asistencia técnica, beneficencia, asistencia médica, educación,

investigación científica y cultural, siempre que tengan suscritos contratos de

cooperación con instituciones del sector público.

 f) Féretros o ánforas que contengan cadáveres o restos humanos;

g) Muestras sin valor comercial, dentro de los límites y condiciones que establezca el

SENAE.

h) Las previstas en la Ley de Inmunidades, Privilegios y Franquicias Diplomáticas,

i) Los aparatos médicos, ayudas técnicas, herramientas especiales, materia prima para

órtesis y prótesis que utilicen las personas con discapacidades para su uso o las

personas jurídicas encargadas de su protección. Los vehículos para estos mismos

fines, dentro de los límites previstos en la Ley sobre Discapacidades.

j) Los paquetes postales,

k) Fluidos, tejidos y órganos biológicos humanos, para procedimientos médicos a

realizarse conforme la legislación aplicable para el efecto;

l) Los objetos y piezas pertenecientes al Patrimonio Cultural del Estado importados o

repatriados que realicen las instituciones del Estado legalmente establecidas para el

efecto; y,

m) Desperdicios de mercancías amparadas en regímenes especiales que se destruyan

conforme las regulaciones del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador.

n) Los bienes, productos e insumos destinados a actividades artísticas y culturales, que

cuenten con el informe técnico favorable del Ministerio de Cultura y Patrimonio

(Art. 125. Exenciones-COPCI)

3. Norma: La admisión con exoneración de los derechos y los impuestos a la

importación no estará reservada únicamente a mercancías importadas directamente

del extranjero, sino también a mercancías que se encuentren bajo otro régimen

aduanero.
En el caso en el que las condiciones para la exención deberán cumplirse por parte del sujeto

que realice la importación a consumo en calidad de cambio de régimen. (Art. 6, Exenciones-

Reglamento de facilitación aduanera del COPCI)

4. Práctica recomendada

Excepto cuando la cláusula de reciprocidad esté prevista por instrumentos internacionales, se

debería conceder la admisión con exoneración de los derechos y los impuestos a la

importación sin tener en cuenta el país de origen o de procedencia de las mercancías.

5. Norma: La legislación nacional enumerará los casos en que la admisión con

exoneración de los derechos y los impuestos a la importación se subordinará a una

autorización previa y designará a las autoridades habilitadas a otorgarla. El número de

casos mencionados será tan bajo como sea posible.

6. Práctica recomendada

Las Partes Contratantes deberían otorgar admisión con exoneración de los derechos y los

impuestos a la importación a las mercancías especificadas en instrumentos internacionales

bajo las condiciones establecidas en los mismos, y examinar la posibilidad de adhesión a los

instrumentos internacionales mencionados.

7. Práctica recomendada

La admisión con exoneración de los derechos y los impuestos a la importación sin

prohibiciones ni restricciones de carácter económico, se debería conceder a las siguientes

mercancías, bajo las condiciones señaladas y a condición que se cumpla con todo otro

requisito establecido por la legislación nacional a los efectos de la exoneración mencionada:

● Sustancias terapéuticas de origen humano y reactivos para la determinación de grupos

sanguíneos y tisulares, cuando sean consignados a instituciones o laboratorios

autorizados por las autoridades competentes;

● Muestras sin valor comercial, que la Aduana considere de escaso valor y que sean

utilizadas únicamente para efectuar ordenes de compra de las mercancías de la clase que

representan;

● Artículos muebles, que no sean plantas o equipamiento industrial, comercial o relativo a

la agricultura, para uso personal y profesional de una persona o miembros de su familia

que sean traídos al país con la persona mencionada o por separado a los efectos de

trasladar su residencia al país;

● Bienes adquiridos por vía de sucesión por una persona que tenga, a la fecha del deceso

del difunto, su residencia principal en el país de importación, a condición que los bienes

mencionados se encontrarán afectados al uso personal del difunto

● Regalos personales, excepto alcohol, bebidas alcohólicas o tabaco, que no excedan un

valor total determinado en la legislación nacional en base al valor de venta minorista;

● Mercancías como alimentos, medicamentos, vestimenta y mantas enviadas como regalos

a una organización de caridad o filantrópica para ser distribuidas gratuitamente por

dicha organización o bajo su control, entre personas necesitadas;

● Materiales para la construcción, mantenimiento o decoración de cementerios militares;

ataúdes, urnas funerarias y artículos de adorno funerario importados por organizaciones

autorizadas por las autoridades competentes;

● Documentos, formularios, publicaciones, informes y otros artículos sin valor comercial

determinados en la legislación nacional;

● Objetos religiosos utilizados en el ejercicio del culto; y

● Productos importados para ensayos a condición que las cantidades no excedan las

estrictamente necesarias y sean completamente utilizados durante el ensayo y los

sobrantes reexportados o dejados sin valor comercial bajo el control de la Aduana.

 Anexo Específico C

Exportación

Capítulo 1

Exportación a título definitivo

Régimen aduanero aplicable a las mercancías en libre circulación que abandonen el territorio

aduanero y que estén destinadas a permanecer definitivamente fuera de éste.

Principio

1. Norma: La exportación a título definitivo estará regida por las disposiciones del presente

Capítulo y, en la medida en que sean aplicables por las disposiciones del Anexo general.

Documentación

2. Práctica recomendada

La legislación nacional debería permitir que las mercancías sean declaradas de un modo

alternativo, distinto de la declaración de mercancías corriente a condición que contenga los

datos requeridos referentes a las mercancías a exportar a título definitivo.

Prueba de llegada a destino

3. Norma: La aduana no exigirá sistemáticamente una prueba de llegada de las mercancías a

un país extranjero.

Anexo Específico H

Infracciones

Capítulo 1

Infracciones Aduaneras
Principios

1. Norma: La investigación, la determinación y la cancelación administrativa de una

infracción aduanera por parte de la Aduana se regirá por las disposiciones de presente

Capítulo y, en la medida en que sean aplicables, por las disposiciones del Anexo General.

2. Norma: Las infracciones aduaneras serán definidas por la legislación nacional y

determinará las condiciones bajo las cuales podrán ser investigadas, establecidas y

administrativamente canceladas, cuando corresponda.

3. Norma: La legislación nacional determinará quienes serán responsables de las infracciones

aduaneras cometidas.

4. Norma: La legislación nacional determinará un período vencido el cual no se podrá llevar

a cabo ningún procedimiento relativo a infracciones aduaneras y determinará la fecha a partir

del cual se iniciará el período mencionado.

Investigación y determinación de infracciones aduaneras

5. Norma: La legislación nacional determinará las condiciones bajo las cuales la Aduana

estará habilitada para:

 Examinar las mercancías y los medios de transporte;

 Exigir la presentación de documentos o de correspondencia;

 Solicitar el acceso a la base de datos computarizada;

 Registrar personas y locales; y

 Solicitar elementos de prueba.

7. Norma: La Aduana no llevará a cabo la investigación de instalaciones excepto que existan

fundadas razones para sospechar que se está realizando contrabando u otras infracciones

aduaneras consideradas graves.

8. Norma: La Aduana informará a la persona interesada tan pronto como le sea posible, la

naturaleza de la infracción que se presuma hubiera cometido, las disposiciones legales que

pudieran haber sido transgredidas y, cuando corresponda, las multas aplicables.

9. Norma: La legislación nacional determinará el procedimiento a seguir y las medidas a

tomar por parte de la Aduana luego que se constante la existencia de una infracción aduanera.

10. Práctica Recomendada: La Aduana consignará tanto los datos de las infracciones

aduaneras como las medidas tomadas en una relación de la infracción o en un informe

administrativo.

Aprehensión o retención de mercancías o medios de transporte

11. Norma: La Aduana retendrá mercancías y/o medios de transporte solamente cuando:

 Sean pasibles de ser confiscados o decomisados; o

 Puedan ser solicitados a fin de ser presentados como prueba en una etapa posterior del

procedimiento.

12. Norma: Cuando una infracción aduanera implique únicamente a una parte del envío,

solamente se retendrá o detendrá dicha parte, a condición que se asegure a la Aduana que la

otra parte del envío no haya servido directa o indirectamente a que se cometiera la infracción.

13. Norma: Cuando la Aduana retenga o detenga mercancías y/o medios de transporte,

proporcionará a la persona interesada un documento en el cual se indicará:

 La descripción y la cantidad de mercancías y el medio de transporte retenido o

detenido;

 El motivo de la retención o de la detención; y

 La naturaleza de la infracción.

Práctica recomendada
La Aduana debería liberar a las mercancías retenidas o detenidas contra presentación de

garantía suficiente a condición que las mercancías no se encuentren sujetas a ninguna

prohibición o restricción ni que su presentación sea necesaria como elemento de prueba en

una etapa posterior del procedimiento.

La Aduana debería liberar a los medios de transporte retenidos o detenidos que hubieran sido

utilizados para cometer la infracción aduanera cuando se demuestre que:

 El medio de transporte no hubiera sido construido, acondicionado, adaptado o

equipado de ninguna manera a efectos de disimular mercancías; y

 No sea necesario presentar el medio de transporte como elemento de prueba en una

etapa posterior del procedimiento; y

 Cuando corresponda, será posible presentar una garantía suficiente.

Solamente se confiscará medios de transporte cuando:

 El propietario, el operador o la persona a cargo, en momento que se llevaron a cabo

los hechos, hubiera participado de alguna manera en la infracción aduanera o que

tuviera conocimiento o que no hubiera tomado todas las medidas necesarias a fin de

evitar que se cometiera la infracción, o

 El medio de transporte hubiera sido especialmente construido, acondicionado,

adaptado o equipado para disimular mercancías en su interior, o

 No sea posible devolver al medio de transporte especialmente acondicionado su

estado original.

17. Práctica recomendada

Excepto que las mercancías retenidas o detenidas sean susceptibles de un pronto deterioro o

que por su naturaleza no se puedan conservar en la Aduana, las mismas no deberían ser

vendidas ni se debería disponer de ellas por parte de la Aduana hasta que la Aduana se
pronuncie definitivamente sobre su confiscación o hasta que se haya consentido su abandono

a beneficio del Tesoro público.

18. Norma: La legislación nacional determinará los poderes de la Aduana con respecto al

arresto de personas y establecerá las condiciones del mismo, especialmente el período luego

del cual el arresto se someterá a una resolución de la autoridad judicial.

Cancelación administrativa de infracciones aduaneras

19. Norma: La Aduana tomará todas las medidas necesarias a fin de asegurar que, cuando

corresponda y tan pronto como se constate una infracción aduanera:

 Se inicie su cancelación administrativa; y

 Se informe a la persona interesada sobre los plazos y las condiciones de cancelación,

las vías de apelación y los plazos para dichas apelaciones.

20. Práctica recomendada

Cuando durante el desaduanamiento de las mercancías se constatara una infracción aduanera

menor, la misma debería poder ser cancelada en la oficina aduanera que la constató.

21. Práctica recomendada

Cuando se considere que un viajero haya cometido una infracción aduanera menor, debería

ser posible que la infracción fuera cancelada sin demora en la oficina aduanera donde fuera

constatada.

23. Norma: La severidad o el monto de las multas aplicadas en la cancelación administrativa

de una infracción aduanera dependerán de la gravedad o de la importancia de la infracción

cometida y de los antecedentes de la persona involucrada con respecto a su relación con la

Aduana.

24. Norma: Cuando se proporcione datos falsos en una declaración de mercancías y el

declarante pueda demostrar que se tomaron todos los pasos razonables a fin de proporcionar
una información correcta y exacta, la Aduana tomará este factor en cuenta cuando considere

la eventual imposición de una multa.

25. Norma: Cuando se cometa una infracción aduanera como consecuencia de un hecho de

fuerza mayor o por otras circunstancias fuera del control de la persona interesada y no

hubiere fraude o negligencia o intento de fraude de su parte, no se aplicará ninguna multa a

condición que los hechos sean debidamente probados a satisfacción de la Aduana.

26. Norma: Las mercancías que hubieran sido retenidas o detenidas o lo producido por la

venta de dichas mercancías luego de la deducción de derechos e impuestos y otros gastos

incurridos, serán:

 Entregadas a la persona con derecho a recibirlo tan pronto como sea posible luego que

se hubiera cancelado la infracción aduanera; o

 Cuando esto no sea posible, se mantendrán a su disposición por un determinado

período,

A condición que las mercancías no hubieran sido confiscadas o abandonadas a beneficio del

tesoro público como resultado de la cancelación.

Derecho de apelación

27. Norma: Toda persona implicada en una infracción aduanera y que sea objeto de una

cancelación administrativa tendrá derecho a apelar ante una autoridad independiente de la

Aduana excepto que hubiere optado por aceptar la cancelación por acuerdo de voluntades.
 DECISIÓN 778

Sustitución de la Decisión 574 –Régimen Andino sobre Control Aduanero

En el título I tenemos los artículos 1, 2 y 3 en donde detalla que son normas para los países

miembros de la comunidad andina y se aplicaran en el control aduanero de mercancías,

unidades de transporte y de carga y se aplicara al ingreso, permanencia, traslado, circulación,

almacenamiento y salida de mercancías y sobre unidades de transporte y de carga, hacia y

desde el territorio aduanero nacional de cada País Miembro. Como definiciones se entenderá

por:

ANÁLISIS DE RIESGOS: El uso sistemático de la información disponible para determinar

la frecuencia de los riesgos definidos y la magnitud de sus probables consecuencias, así como

el tipo y amplitud del control a efectuar en las diferentes fases del control aduanero.

CONTROL ADUANERO: El conjunto de medidas adoptadas por la administración aduanera

con el objeto de asegurar el cumplimiento de la legislación aduanera o de cualesquiera otras

disposiciones cuya aplicación o ejecución es de competencia o responsabilidad de las

aduanas.

CONTROL ADUANERO BASADO EN LA AUDITORÍA: Consiste en un control o una

auditoría que realiza la Administración Aduanera después del levante de las mercancías. Este

control puede tener en cuenta declaraciones aduaneras específicas o abarcar regímenes

aduaneros de ingreso o salida de mercancías, llevadas a cabo durante un periodo

determinado. La auditoría puede tener lugar tanto en las oficinas de la Administración

Aduanera como en las instalaciones de la entidad auditada.

DEUDA ADUANERA: El monto total de los tributos aduaneros y demás gravámenes

exigidos, incluidos los importes de las multas y recargos, así como los intereses moratorios y

compensatorios, aplicables a una determinada mercancía, con arreglo a las disposiciones

contenidas en esta Decisión y las señaladas en la legislación nacional de cada País Miembro.

EVALUACIÓN DE RIESGO: Proceso general de identificación de riesgos, análisis de

riesgos, evaluación de riesgos y establecimiento de prioridades.

EVALUACIÓN DE RIESGOS Y ESTABLECIMIENTO DE PRIORIDADES: Proceso de

comparar los resultados del análisis de riesgos con los criterios de riesgo, para determinar si

el riesgo y/o su magnitud es aceptable o tolerable.

GESTIÓN DE RIESGO: Actividades coordinadas por las administraciones para canalizar y

controlar el riesgo.

INDICADORES DE RIESGO: Criterios específicos que, tomados en conjunto, sirven como

una herramienta práctica para seleccionar y controlar los movimientos que representen un

riesgo potencial de incumplimiento de las leyes aduaneras.

MERCANCÍAS SENSIBLES: Las mercancías con alto perfil de riesgo de fraude aduanero.

PERFIL DE RIESGO: Descripción de un conjunto de riesgos, con una combinación

predeterminada de indicadores de riesgo, con base en la información que ha sido reunida,

analizada y categorizada.

RIESGO: La probabilidad de que se produzca un hecho en relación con la entrada, salida,

tránsito, almacenamiento, entrega y destino de las mercaderías, que constituya un

incumplimiento de la normativa aduanera o de otras disposiciones cuya aplicación sea de

competencia o responsabilidad de las Aduanas.

TERRITORIO ADUANERO NACIONAL: El definido por cada País Miembro en su

legislación nacional.

TRIBUTOS ADUANEROS: Todos los impuestos, contribuciones y tasas de carácter

aduanero. Asimismo, comprende los derechos antidumping o compensatorios, el impuesto

sobre las ventas al valor agregado o similares que sean cobrados con ocasión de las

operaciones de comercio exterior.

En el Título II Facultades de la administración aduanera detalla el artículo 4 facultades para

la investigación y control de acuerdo a las legislaciones nacionales en cinco literales:

a) Realizar las investigaciones necesarias para asegurar el cumplimiento de la legislación

aduanera o de cualesquiera otras disposiciones que son responsabilidad de las aduanas.

b) Solicitar a todas las personas naturales o jurídicas, públicas o privadas, importadores,

exportadores, declarantes, transportadores y demás auxiliares de la función aduanera,

información de su domicilio y sus operaciones económicas y de comercio exterior, con el fin

de garantizar los estudios y cruces de información necesarios para la fiscalización y el control

de las operaciones aduaneras.

c) Sancionar, de acuerdo a su legislación interna, a aquellas personas o entidades a quienes la

Administración Aduanera, a través de las dependencias competentes, haya requerido

información en los términos previstos en el presente artículo, y no la suministren, lo hagan

extemporáneamente, o la aporten en forma incompleta o inexacta.

d) Ordenar mediante acto administrativo el registro, inspección o visita de las oficinas,

establecimientos comerciales, industriales o de servicios y demás locales, vehículos y medios

de transporte del importador, exportador, propietario, tenedor de la mercancía, transportador,

depositario, intermediario, declarante o usuario, terceros depositarios de los documentos

contables o archivos de los sujetos antes mencionados, o terceros intervinientes en la

operación aduanera, siempre que no coincida con su casa de habitación, en el caso de

personas naturales.

La Administración Aduanera podrá tomar las medidas preventivas necesarias para evitar que

las mercancías y/o las pruebas obtenidas sean alteradas, ocultadas, o destruidas. La fuerza

pública deberá colaborar previo requerimiento de la Administración Aduanera, con el objeto

de garantizar la ejecución de las respectivas diligencias.

e) Adoptar medidas cautelares sobre las mercancías y unidades de transporte y de carga, de

acuerdo a lo establecido en la legislación de cada País Miembro.

En el título III objetivo de las acciones de control e investigación se detallan los artículos 5 y

6 en donde explican la comprobación de información que investigara la Administración de

Aduanas

a) La exactitud de los datos declarados relativos a las destinaciones amparadas en una o más

declaraciones presentadas por un declarante durante un determinado periodo de tiempo;

b) El cumplimiento de los requisitos exigidos a mercancías ingresadas a un País Miembro

mientras permanezcan bajo un régimen de perfeccionamiento activo o de importación

temporal o cualquier régimen de importación con suspensión de tributos o con tratamiento

preferencial;
c) El cumplimiento de los requisitos exigidos a las mercancías ingresadas a un País Miembro

al amparo de uno de los demás destinos aduaneros o con la exención de tributos; y,

d) La legal circulación de las mercancías en el territorio aduanero de cada País Miembro.

Se investiga en base a criterios de riesgo, el cual permita la confección de un plan objetivo de

revisión. Incluirá las declaraciones seleccionadas, con independencia del tipo de aforo,

cualquiera que sea el régimen aduanero solicitado.

Título IV fases del control aduanero

a) Control anterior o previo: el ejercido por la Administración Aduanera antes de la admisión

de la declaración aduanera de mercancías.

b) Control durante el despacho: el ejercido desde el momento de la admisión de la

declaración por la aduana y hasta el momento del levante o embarque de las mercancías.

c) Control posterior: el ejercido a partir del levante o del embarque de las mercancías

despachadas para un determinado régimen aduanero.

CAPÍTULO I CONTROL ANTERIOR O PREVIO

Artículo 8.- El control anterior o previo se efectuará mediante:

a) Acciones de investigación de carácter general sobre:

i. Determinados grupos de riesgo y sectores económicos sensibles;

ii. Determinados operadores del comercio;

iii. Determinadas clases de mercancías; o,

iv. Mercancías procedentes u originarias de determinados países.

b) Acciones de investigación directa sobre:

 i. El consignatario, el importador o exportador de las mercancías, las

personas que intervengan en la operación como intermediarios o

representantes y demás personas poseedoras de mercancías e información

de interés para la Administración Aduanera;

ii. La información contenida en los manifiestos, documentos de transporte,

declaraciones y demás documentos soporte;

iii. Los medios de transporte;

iv. Las unidades de carga;

v. Las mercancías descargadas; o,

vi. Registros informáticos.

c) Acciones de comprobación, vigilancia y control:

i. Del medio de transporte y de las unidades de carga; o,

ii. De las mercancías, mientras éstas permanezcan a bordo del medio de

transporte, durante la descarga y del resultado de la descarga, y durante su
traslado y permanencia en almacén temporal o en depósito autorizado.

CAPÍTULO II CONTROL DURANTE EL DESPACHO

Artículo 9.- En el ingreso, el control durante el despacho es el ejercido por la Administración

Aduanera desde el momento de la admisión de la declaración hasta el momento de la

autorización del levante de la mercancía.

En la salida, el control durante el despacho es el ejercido por la Administración Aduanera

desde el momento de la admisión de la declaración hasta el momento del embarque y salida

de la mercancía y del medio de transporte del territorio aduanero nacional del respectivo País

Miembro.
Artículo 10.- El control durante el despacho tendrá lugar mediante actuaciones sobre la

declaración la documentación aduanera exigible, e incluye la totalidad de las prácticas

comprendidas en el reconocimiento, comprobación y aforo.

Cuando las autoridades aduaneras utilicen criterios de análisis de riesgo en la elección de las

acciones de control que deban ejercer, podrán autorizar el aforo y levante directo de las

mercancías sin someterlas a comprobación documental ni a reconocimiento físico.

Artículo 11.- Las autoridades aduaneras podrán adoptar prácticas de control durante el

despacho o la realización de otras operaciones aduaneras en lugares distintos a los recintos

aduaneros, cuando se trate de declaraciones:

a) Correspondientes a mercancías cuyas características no permitan concluir las acciones de

reconocimiento y aforo en las áreas de despacho de las aduanas;

b) Correspondientes a procedimientos simplificados de despacho que autoricen al declarante

el retiro directo de las mercancías a sus instalaciones, en depósito temporal;

c) Que hayan sido seleccionadas por el sistema aduanero nacional de determinación de las

acciones de control;

d) Correspondientes a mercancías introducidas en el territorio aduanero nacional al amparo

de regímenes aduaneros suspensivos del pago de los derechos e impuestos a la importación y

recargos para las que se haya solicitado otro régimen aduanero, permaneciendo las

mercancías fuera de las áreas de despacho de la aduana; o,

e) Otros supuestos previstos por las normas comunitarias o nacionales.

Artículo 12. y 13. indica que las autoridades aduaneras de los Países Miembros podrán

encomendar la práctica de las acciones de control aduanero.

CAPÍTULO III CONTROL POSTERIOR

Artículo 14.- Una vez autorizado el levante o el embarque de las mercancías y con el objeto

de garantizar la exactitud y veracidad de los datos contenidos en la declaración, las

autoridades aduaneras podrán proceder al control posterior de:

a) Mercancías, documentos y demás datos relativos a las operaciones de importación,

exportación o tránsito aduanero de las mercancías de que se trate;

b) Documentos y datos relativos a las operaciones comerciales posteriores o anteriores

vinculadas a la importación, exportación o tránsito aduanero de las mercancías de que se

trate, incluyendo el Documento Único Aduanero (DUA) y la Declaración Andina del Valor

(DAV);

c) Operaciones de transformación, elaboración, montaje, reparación y otras a las que estén

sometidas las mercancías importadas al amparo de un régimen de perfeccionamiento activo,

así como los productos obtenidos de estas operaciones;

d) El cumplimiento de los requisitos exigidos a las mercancías en importación temporal y

demás regímenes suspensivos del pago de los derechos e impuestos a la importación y

recargos, o sujetos a tratamientos preferenciales y a las mercancías importadas al amparo de

los demás destinos aduaneros.

Las acciones de control posterior sobre las declaraciones, manifiesto de carga y demás

documentos comerciales, contables y bancarios relativos a una determinada operación

comercial, comprenderán el reconocimiento de las mercancías en el lugar en el que se

encuentren.
Artículo 15.- Las Administraciones Aduaneras estarán autorizadas para efectuar estos

controles ante cualquier declarante, importador o exportador de las mercancías objeto del

control; cualquier persona directa o indirectamente vinculada a las operaciones aduaneras

sujetas a control; cualquier otra persona que esté en posesión o disponga de información,

documentos o datos relativos a las operaciones sujetas a control aduanero; o cualquier

persona en cuyo poder se encuentren las mercancías sujetas a control aduanero.

La unidad de control posterior podrá examinar los libros, documentos, archivos, soportes

magnéticos, data informática y cualquier otra información relacionada con las operaciones de

comercio exterior.

CAPÍTULO IV UNIDADES DE CONTROL POSTERIOR

Artículo 16.- Las Administraciones Aduaneras constituirán unidades de control posterior

integradas por funcionarios con conocimientos y experiencia en materia aduanera, fiscal, de

comercio exterior, contable, de auditoría y de otras áreas de especialización que se requieran.

Artículo 17.- Corresponde a las unidades de control posterior:

a) Investigar los hechos generadores de las obligaciones aduaneras, mediante la obtención y

análisis de información de importancia aduanera, tributaria y cambiaria;

b) Determinar en forma definitiva las bases imponibles mediante el análisis y evaluación de

los valores en aduana declarados para comprobar su veracidad y la correcta aplicación de las

normas aduaneras y tributarias;

c) Comprobar el origen, la clasificación arancelaria y los demás datos declarados, de

conformidad con disposiciones de competencia señaladas en la legislación interna de cada

uno de los Países Miembros;

d) Comprobar la exactitud de las deudas aduaneras y tributarias determinadas con base en las

declaraciones presentadas y demás documentos sustentatorios;

e) Verificar el cumplimiento de los requisitos exigidos para la concesión o disfrute de

beneficios, desgravaciones y restituciones, así como comprobar la concurrencia de las

condiciones precisas para acogerse a tratamientos arancelarios y tributarios especiales,

principalmente los relacionados con las operaciones de comercio exterior;

f) Formular las propuestas de liquidación de los derechos de aduanas y demás tributos

exigibles sobre el comercio exterior, resultantes de sus actuaciones de control posterior;

g) Formular las propuestas de sanción resultante de las infracciones detectadas durante el

control posterior;

h) Adoptar las medidas cautelares que les hayan sido autorizadas, conforme a lo previsto en

la legislación interna de cada País Miembro;

i) Coordinar e intercambiar información con las autoridades correspondientes de los demás

Países Miembros;

j) Practicar acciones conjuntas de control posterior con las autoridades correspondientes de

los demás Países Miembros;

k) Remitir sus informes a la Administración Aduanera para los fines consiguientes y, en los

casos exigidos por las disposiciones nacionales, al Poder Judicial, Poder Legislativo, Fiscalía

y demás órganos de la administración pública, cuando los resultados de los mismos deban

serles comunicados;

l) Mantener informados y colaborar con los interesados para facilitar el mejor cumplimiento

voluntario de las obligaciones tributarias y aduaneras;

m) Verificar la terminación oportuna y conforme a la ley de los regímenes suspensivos del

pago de los derechos e impuestos a la importación y recargos;

n) Verificar la legal circulación de las mercancías en el territorio aduanero nacional del

respectivo País Miembro; y,

o) Llevar a cabo otras actuaciones expresamente contempladas en la legislación de cada País

Miembro.

Artículo 18.- El ejercicio de las funciones de las unidades de control posterior se adecuará a

los correspondientes planes y programas de actuación que elaborarán periódicamente las

Administraciones Aduaneras de cada País Miembro, con base en criterios de objetividad,

oportunidad, selectividad y capacidad operativa.

La ejecución de cada plan periódico deberá ser anual y en su desarrollo se tendrá en cuenta el

periodo de prescripción o de caducidad de las acciones previsto en la legislación nacional de

cada País Miembro.

Los planes y programas de actuación podrán ser nacionales y regionales o de jurisdicción

territorial especial. El plan nacional determinará los criterios sectoriales, cuantitativos,

cualitativos u otros, que hayan de servir para seleccionar los sectores y las personas en

relación con las cuales se deba efectuar las actuaciones de control posterior.

● Los programas regionales o de jurisdicción territorial especial estarán desagregados

específicamente para cada unidad de control posterior.

● Los programas de actuación, tanto los nacionales como los sectoriales o regionales,

tendrán carácter reservado y no serán objeto de publicidad, salvo disposición legal u

orden judicial contraria.

Artículo 19.- En el diseño de los planes y programas de control posterior se tendrá en cuenta

la información obtenida en aplicación de las normas comunitarias y los acuerdos suscritos por

los Países Miembros en materia de cooperación aduanera internacional, así como los

resultados obtenidos en la ejecución de los programas regionales y locales.

Artículo 20.- En la planificación de las actuaciones, las unidades de control posterior harán

las coordinaciones necesarias con otros órganos de la administración pública competentes

para la práctica de acciones de control, a efectos de realizar conjuntamente el control de las

operaciones de comercio exterior.

Artículo 21.- Las Administraciones Aduaneras de los Países Miembros documentaran sus

actuaciones. El resultado de las mismas alimentará una base de datos que contribuya a la

gestión del riesgo.

TÍTULO V TÉCNICAS DE EVALUACIÓN DE RIESGOS

Artículo 22.- Para la realización del análisis y la evaluación del riesgo las Administraciones

Aduaneras deberán utilizar procedimientos informáticos que permitan el tratamiento de gran

volumen de información.

Artículo 23.- Se utilizarán fuentes de información tanto internas como externas. Tales fuentes

de información comprenden, entre otros, los datos contenidos en la declaración aduanera, las

bases de datos internas de las Administraciones Aduaneras y la información obtenida de otros

organismos o administraciones, tanto nacionales como internacionales.

Los resultados de la evaluación de riesgos podrán ser aplicados para temas de control tanto en

zona primaria como en zona secundaria, de acuerdo a los requerimientos de la

Administración Aduanera.
 OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO

¿Qué es el operador económico autorizado?

El operador económico autorizado (OEA) es un operador económico confiable y seguro, cuya

acreditación y certificación es otorgada por una administración de aduana tras un proceso de

auditoría de su organización, procesos, administración y estados financieros, y el

cumplimiento de una serie de estándares de seguridad.

COPCI Art. 231 DE LOS OPERADORES ECONÓMICOS AUTORIZADOS: Es la persona

natural o jurídica involucrada en el movimiento internacional de mercancías, cualquiera que

sea la función que haya asumido, que cumpla con las normas equivalentes de seguridad de la

cadena logística establecidas por el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, para acceder a

facilidades en los trámites aduaneros.

¿Quiénes pueden ser operadores económicos autorizados?

Todos los operadores de la cadena logística: empresas manufactureras, importadores,

exportadores, agentes de aduanas, transportistas, consolidadores de cargas, administradores

de puertos y aeropuertos, operadores de terminales de carga, almacenistas y distribuidores.

Origen del operador económico autorizado

El concepto de operador económico autorizado tiene su origen en el marco normativo de la

Organización Mundial de Aduanas (OMA) para asegurar y facilitar el comercio global.

El objetivo del marco normativo es establecer estándares internacionales para:

• Garantizar la seguridad en la cadena logística.

• Aumentar la previsibilidad de las operaciones
de comercio exterior.
• Facilitar la gestión integrada de las cadenas logísticas
para todos los modos de transporte.
• Fortalecer la cooperación entre las administraciones
de aduanas y con otros organismos en su lucha contra
el fraude.
• Facilitar el comercio legítimo mediante cadenas
logísticas seguras y acuerdos de colaboración entre
las aduanas y el sector privado.

El pilar aduanas–sector privado del marco normativo contempla la creación de programas de

OEA en las administraciones de aduanas. El programa OEA induce al fortalecimiento de la

relación entre la aduana y el operador privado con el fin de asegurar y facilitar la cadena

logística.

En la actualidad, numerosos países cuentan con programas de operadores económicos

autorizados: los 27 países de la Unión Europea (OEA), Estados Unidos (C-TPAT), Canadá

(PIP), China, Japón, Nueva Zelanda, República de Corea y Singapur. En América Latina, hay

varios países que ya están desarrollando este tipo de programas.

Beneficios de los programas de operador económico autorizado

Para el sector privado:

Los beneficios de los programas de OEA están dirigidos a todos los operadores de la cadena

logística. Dichos beneficios son establecidos por las aduanas y pueden sintetizarse en los

siguientes puntos:
 • Facilidad para acogerse a procedimientos aduaneros simplificados y
presentar declaraciones breves de entrada y salida de mercancías.
• Reducción de controles físicos y documentales.
• Facilidad para realizar los controles pertinentes en las dependencias del
operador.
• Prioridad en el despacho y habilitación de carriles rápidos.
• Ventajas financieras al momento del pago de tributos y aranceles.
• Reducción de tiempo y costes, y aumento de la competitividad en los
mercados internacionales.
• Obtención de un sello de garantía que acredite a los operadores confiables y
seguros.

Para el sector público:

Las aduanas también se benefician. La implantación de los programas de OEA:

•Crea capacidad en las instituciones públicas para

la gestión del programa, contribuyendo con su
eficiencia y transparencia.
• Promueve sinergias junto con el sector privado
para la introducción de mecanismos de facilitación
del comercio.
• Genera un incremento del flujo de información sobre
la operativa de la cadena logística para su utilización
en los sistemas de análisis de riesgo.

Los potenciales acuerdos de reconocimiento mutuo entre las aduanas son un valor añadido

del programa OEA. Para el sector privado este valor se concreta en el acceso a beneficios y

ventajas en otras aduanas; para el sector público, significa la materialización de un

mecanismo de colaboración y cooperación entre las administraciones de aduanas.

Proyecto regional del operador económico autorizado en América Latina

El Banco interamericano de Desarrollo (BID) apoya e impulsa la implantación de programas

de OEA en América Latina mediante la difusión de la figura del OEA en talleres y seminarios

junto con la OMA, y mediante el diseño y la ejecución del proyecto regional para facilitación

del comercio y la adopción de estándares de seguridad en la cadena logística.

El proyecto regional fue aprobado en septiembre de 2009 con la financiación del Fondo

General de Cooperación de España en el BID. Su objetivo es impulsar programas de

certificación de OEA en las aduanas de la región y facilitar los acuerdos de reconocimiento

mutuo entre las aduanas de los países beneficiarios y otros bloques comerciales.

En la actualidad, el proyecto está dirigido a las aduanas de cinco países: Colombia, Panamá,

Perú, República Dominicana y Uruguay. Además, en él participan varios

países como observadores: Argentina, Bolivia, Ecuador, El Salvador y Nicaragua.

Para su implementación se utiliza una metodología innovadora, que consiste en la celebración

de talleres regionales de los grupos de trabajo establecidos en cada

aduana e intercambios periódicos de información con la asistencia técnica y el apoyo de la

Agencia Española de Administración Tributaria (AEAT) a través del Departamento de

Aduanas e Impuestos Especiales, y de la OMA.

Visión del programa de operador económico autorizado

El apoyo del BID a los programas de operador económico autorizado en América Latina tiene

por objetivos:

1. Contribuir al incremento de la competitividad del sector privado de la región

Los beneficios y ventajas concedidos por las aduanas a los operadores económicos

certificados redundan en reducción de tiempos y costes. Además, el proceso de certificación

induce y genera oportunidades de mejora de los procesos y prácticas de los operadores

económicos, contribuyendo al incremento de su eficiencia y efectividad.

2. Alentar la integración regional y global de las economías de la región

La implantación armonizada de los programas de OEA y la consecución de acuerdos de

reconocimiento mutuo entre las aduanas mejora el acceso a los mercados regionales y

globales del sector privado. La mejora de la competitividad del sector privado incide también

en la competitividad de los países y en su integración en la economía global.

3. Promover la modernización de las instituciones de aduanas

La implementación de programas de OEA por las aduanas promueve la introducción de

mejores prácticas y estándares internacionales mediante la creación de capacidad para la

gestión de programas innovadores, como el del OEA. Los programas de OEA favorecen y

retroalimentan las relaciones entre el sector privado y el sector público, mejoran la seguridad,

contribuyen a reducir el fraude fiscal y redundan en la facilitación comercial.

CONCLUSIONES:

- La decisión 768 de la Comunidad Andina son normas para los países miembros que se

aplicaran en el control aduanero de mercancías, unidades de transporte y de carga y se

aplicará al ingreso, permanencia, traslado, circulación, almacenamiento y salida de

mercancías y sobre unidades de transporte y de carga, hacia y desde el territorio

aduanero nacional.

- El Operador Económico Autorizado como mecanismo de integración regional entre

las aduanas busca la armonización de los mercados económicos a partir de las

operaciones de comercio exterior. Es por ello que su forma de operar le permite a las

grandes, medianas y pequeñas empresas, de todo aquel que cuente con la certificación

en el mundo, adquirir mejores oportunidades para facilitar el comercio exterior.

Igualmente, a través de los acuerdos, es posible que el flujo comercial entre las

aduanas sea más efectivo.

- Toda persona implicada en una infracción aduanera y que sea objeto de una

cancelación administrativa tendrá derecho a apelar ante una autoridad independiente

de la Aduana excepto que hubiere optado por aceptar la cancelación por acuerdo de

voluntades.

- Para la presentación de las mercancías que sean reimportadas, la Aduana da la opción

de no presentar dichas mercancías en la misma oficina aduanera que ya fueron

exportadas, siempre y cuando la presentación mencionada facilite la reimportación.

- Se debe cumplir con ciertas formalidades aduaneras, con el fin de asegurar el

cumplimiento de la legislación aduanera, en las cuales se incluyen tanto el

 transportista, el importador o exportador y la aduana, donde se tiene que cumplir con

documentos y ciertos gastos que puedan surgir por diferentes causas.

RECOMENDACIONES:

- Tomando en cuenta la decisión 768 de la Comunidad Andina es necesario cerciorarse

de que las operaciones fueron realizadas y registradas correctamente. La finalidad es

identificar operaciones inexistentes o si lo son, que carezcan de evidencia documental

en la entidad.

- La Organización Mundial de Aduanas (OMA) tiene la responsabilidad de vincular,

cada vez más, las economías del mundo a través de la certificación del Operador

Económico Autorizado, por consiguiente, la Organización Mundial de Aduanas

debería agilizar el trámite para que las empresas obtengan de una forma rápida y

eficiente la certificación, lo que generaría mayores alianzas económicas en el mundo.

- La persona que desea hacer una transacción de reimportación debe conocer el lugar

donde se encuentran todas las oficinas aduaneras, para cuando se presente el caso que

se quiera cambiar la oficina aduanera donde primero hizo la presentación de las

mercancías reimportadas.

- Tomando en cuenta que el cumplimiento de las formalidades, se debe cumplir a

cabalidad con todas las normas y procedimientos exigibles, para evitar errores y

gastos que los mismos puedan generar.

Bibliografía

PERIODO CIENTO NUEVE DE SESIONES. CAN. ORDINARIAS DE LA COMISION, 6

de noviembre de 2012.LIMA – PERU
https://www.aduana.gob.ec/files/pro/leg/tra/a2_ene_2015_Reglamento_Facilitacion_Aduane
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https://www.aduana.gob.ec/archivos/Boletines/2015/Reglamento%20al%20libro%20V
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