ALUMNO:

GUTIERREZ OLGUIN JOSE ANTONIO

DOCENTE:
PENELOPE GARCIA GARCIA
GRUPO:
01ADM181
MATERIA:
FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
NOMBRE DE EL TRABAJO
TRABAJO FINAL PRIMER PARCIAL
FECHA:
10/12/18

1
 INDICE
Instrucciones………………………………………………………………………….3
Ejercicio………………………………………………………………………………….4
Rayado diario………………………………………………………………………….5
Esquema de mayor………………………………………………………………….8
Clasificación de cuentas………………………………………………………….11
Estado de resultados………………………………………………………………13
Balance General……………………………………………………………………..14
Conclusión………………………………………………………………………………16

2
 INSTRUCCIONES:
"Deberán realizar la práctica (todo a computadora) adjunta con sus respectivos: asientos de diario, esquemas
de mayor con saldos respectivos, balance general y estado de resultados, los cuales deben de incluir:

 PARA EL DIARIO: Números de asiento, descripción del asiento, primero cargos y luego abonos,
orden correcto en las cuentas, sin espacios entre asiento y asiento, así como las sumas iguales en
cada una de las hojas de diario. En caso de requerir 2 hojas, deberán tener ambas sumas iguales, la
hoja número 2 deberá partir de sumas iguales y seguir la secuencia de asientos. Así como los
asientos de ajuste correspondientes a resultados.
 PARA EL MAYOR: Orden correcto y consecutivo de las cuentas, saldos deudores y acreedores
(respectivamente), sin dejar espacios entre registro y registro. Así como el registro de movimientos
correspondientes a resultados, la cuenta  de pérdidas y ganancias y la cuenta respectiva a resultados
(utilidad o pérdida del periodo).
 BALANCE GENERAL: Encabezado, cuerpo con orden correcto de las cuentas, clasificación, sub
clasificación y colocación correcta de resultados en la columna correspondiente. Ya sea que lo hagan
en forma de cuenta o en forma de reporte.
 ESTADO DE RESULTADOS: Encabezado y cuerpo en orden, con los indicadores de suma, resta,
multiplicación, división o igual, según la fórmula proporcionada en clase.

Así mismo, deberán incluir en su trabajo cálculos de los importes y la tabla respectiva al asiento donde
indicarán:

 Clasificación.
 Sub clasificación.
 Naturaleza.
 Si el registro va en el cargo (debe) o abono (haber).
 El importe respectivo.

Mismos que aplicarán en sus asientos contables correspondientes.

El trabajo deberá ser enviado a esta misma dirección de correo electrónico, teniendo como fecha límite el
lunes 10 de Diciembre del 2018, hasta las 18:00 horas, y deberá contar con:

1. Portada: Con nombre del docente y alumno, grupo, materia, nombre del trabajo, fecha.
2. Índice: Con el tema y número de página donde se encuentra dicho título.
3. Instrucciones (todo lo contenido en el presente correo desde que se abren, hasta que se cierran las
comillas).
4. Contenido con numeración de páginas en la esquina inferior derecha.
5. Trabajo en un archivo de Word, márgenes superior, inferior, izquierdo y derecho de 3 cm., letra
times new roman 10, títulos centrados y texto justificado, sin faltas de ortografía, interlineado
sencillo.

3
 6. Una conclusión de mínimo 5 renglones, donde expliques lo aprendido en clase."

EJERCICIO
La Compañía X, S.A. inicia operaciones el 1 de enero del 2018 con los siguientes saldos:
Bancos $700,000, Inventarios $250,000, mobiliario y Equipo de oficina $150,000.
Durante el mes realiza las siguientes operaciones:
1. Se compraron $80,000 más IVA de mercancías, se paga el 50% y el resto se queda a deber.
2. Se vendieron $40,000 más IVA de mercancías 30% de contado y 70% a crédito.
3. Con un costo de $22,000.
4. Se pagaron $35,000 al proveedor, se entrega un equipo de oficina con valor de $20,000 que nos reciben en
$15,000 y el resto se paga en efectivo.
5. Le prestamos a un empleado $2,500.
6. Se compró equipo de cómputo por $10,500 más IVA a crédito.
7. Se contrata un nuevo local por 6 meses a razón de $5,000 mensuales que se pagan con cheque.
8. Paga la nómina por $15,000, retiene $300 de Impuestos y $800 del préstamo al empleado. Por la diferencia
paga con cheque.
9. Se compra a un inventor una patente por la que se paga $20,000.
10. Se obtiene un préstamo por $200,000 a seis meses por el cual paga intereses anticipados de $20,000 el
banco le deposita la diferencia.
11. Los gastos del área de ventas corresponden a un total de $30,000 pagados con cheque.
12. Los gastos correspondientes al área administrativa suman en cantidad de $15,000, mismos que son
pagados con cheque.
13. Se pagan comisiones bancarias del mes en cantidad de $1,000.00.
14. Se reciben rendimientos bancarios por concepto de intereses en cantidad de $800.
15. El cliente nos paga el 50% de su deuda.
16. Se realiza pago al acreedor diverso por $5,000.

Elabora los registros correspondientes en diario, mayor, elabora el Balance General y Estado de Resultados.

4
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
AP
BANCOS $700,000.00
INVENTARIOS $250,000.00
MOB Y EQUIPO DE OFICINA $150,000.00
CAPITAL SOCIAL $1,100,000.00
ASIENTO DE APERTURA
1
INVENTARIOS $80,000.00
IVA ACREDITABLE $6,400.00
IVA X ACREDITAR $6,400.00
BANCOS $46,400.00
PROVEEDORES $46,400.00
COMPRA DE MERCANCIA
2
BANCOS $13,920.00
CLIENTES $32,480.00
IVA TRASLADADO $1,920.00
IVA X TRASLADAR $4,480.00
VENTAS $40,000.00
VENTA A CREDITO Y DE
CONTADO
3
COSTO DE VENTAS $22,000.00
INVENTARIOS $22,000.00
COSTO DE MERCANCIA
4
PROVEEDORES $35,000.00
IVA ACREDITABLE $5,600.00
BANCOS $20,000.00
IVA X ACREDITAR $5,600.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE $15,000.00
OFICINA
SE PAGA DEUDA AL PROVEEDOR
5
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS $2,500.00
BANCOS $2,500.00
PRESTAMOS A FUNC. Y
EMPELADOS
6
EQUIPO DE COMPUTO $10,500.00
IVA POR ACREDITAR $1,680.00
ACREEDORES DIVERSOS $12,180.00
COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTO
7
RENTAS PAGADAS $30,000.00
BANCOS $30,000.00
RENTAS PAGADAS POR
ANTICIPADO
SUMAS IGUALES $1,346,480.00 $1,346,480.00

5
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
SUMAS IGUALES $1,346,480.00 $1,346,480.00

8
GASTOS DE ADMINISTRACION $15,000.00
BANCOS $13,900.00
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS $800.00
ISR RETENIDO $300.00
PAGO DE NOMINA
9
PATENTES Y MARCAS $20,000.00
BANCOS $20,000.00
COMPRA DE PATENTE
10
BANCOS $180,000.00
INTERESES PAGADOS POR $20,000.00
ANTICIPADO
ACREEDORES BANCARIOS $200,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS
11
GASTOS DE VENTAS $30,000.00
BANCOS $30,000.00
GASTOS DE VENTA
12
GASTOS DE ADMINISTRACION $15,000.00
BANCOS $15,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
13
GASTOS FINANCIEROS $1,000.00
BANCOS $1,000.00
GASTOS FINANCIEROS BANCOS
14
BANCOS $800.00
PRODUCTOS FINANCIEROS $800.00
RENDIMIENTOS BANCARIOS
15
BANCOS $16,240.00
IVA X TRASLADAR $2,420.00
CLIENTES $16,240.00
IVA TRASLADADO $2,420.00
PAGO DE CLIENTE
16
ACREEDORES DIVERSOS $5,000.00
IVA ACREDITABLE $800.00
BANCOS $5,000.00
IVA POR ACREDITAR $800.00
PAGO A ACREEDORES DIVERSOS
SUMAS IGUALES $1,652,740.00 $1,652,740.00

6
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
SUMAS IGUALES $1,652,740.00 $1,652,740.00
17
VENTAS $40,000.00
PRODUCTOS FINANCIEROS $800.00
COSTO DE VENTAS $22,000.00
GASTOS DE VENTA $30,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $30,000.00
GASTOS FINANCIEROS $1,000.00
PYG -$42,200.00
18
PYG -$42,200.00
UTILIDAD DEL PERIODO -$42,200.00
AJUSTE DE DETERMINACION DE
RESULTADOS

7
 BANCOS INVENTARIOS MOB. Y EQU. OFICINA
AP) $700,000 $46,400 (1 AP) $250,000 $22,000 (2 AP) $150,000 $15,000 (4
2) $13,920 $20,000 (4 1) $80,000   $150,000 $15,000
10) $180,000 $2,500 (5 $330,000 $22,000 $135,000
14) $800 $30,000 (7 $308,000  
15) $16,240 $13,900 (8    
  $20,000 (9    
  $30,000 (11    
  $15,000 (12    
  $1,000 (13    
  $5,000 (16    
$910,960 $183,800    
$727,160    

CAPITAL SOCIAL IVA ACREDITABLE IVA X ACREDITAR

  $1,100,000 (AP 1) $6,400 1) $6,400 $5,600 (4
  $1,100,000 4) $5,600 6) $1,680 $800 (16
  16) $800   $8,080 $6,400
  $12,800 $1,680
     
     
     

PROVEEDORES CLIENTES VENTAS

4) $35,000 $46,400 (1 2) $32,480 $16,240 (15   $40,000 (2
$35,000 $46,400 $32,480 $16,240 17) $40,000 $40,000
  $11,400 $16,240   0
     
     
     
     

IVA TRASLADADO IVA X TRASLADAR COSTO DE VENTAS

  $1,920 (2 15) $2,420 $4,480 (2 3) $22,000  
  $2,420 (15 $2,420 $4,480 $22,000 $22,000 (17
  $4,340   $2,060  
     
     
     
     

8
 FUNC. Y EMPLEADOS EQUIPO DE COMPUTO ACREEDORES DIVERSOS
5) $2,500 $800 (8 6) $10,500   16) $5,000 $12,180 (6
$2,500 $800 $10,500 $5,000 $12,180
$1,700     $7,180
     
     
     
     

RENTAS PAG. X ANTI. GASTOS DE ADMON ISR

7) $30,000   8) $15,000   $300 (8
$30,000 12) $15,000     $300
  $30,000 $30,000 (17  
     
     
     
     

ACREEDORES
PATENTES Y MARCAS INTERESES PAG. X ANTI. BANCARIOS
$200,000
9) $20,000   10 $20,000     (10
$20,000 $20,000   $200,000
     
     
     
     
     

PRODUCTOS
GASTOS DE VENTA GASTOS FINANCIEROS FINANCIEROS
11) $30,000   13) $1,000     $800 (14
$30,000 $30,000 (17 $1,000 $1,000 (17 17) $800 $800
     
     
     
     
     

PERDIDA Y GANANCIA UT. DEL PERIODO

9
17) $22,000 $40,000 (17   $42,200 (18
17) $30,000 $800 (17  
17) $30,000  
17) $1,000    
$83,000 $40,800  
  -$42,200  

10
 CLASIFIACION DE CUENTAS

CUENTAS CLASIFICACION NATURALEZA REGISTRO IMPORTE

BANCOS ACTIVO DEUDORA DEBE $700,000
INVENTARIOS ACTIVO DEUDORA DEBE $250,000
MOB. Y EQU. OF ACTIVO DEUDORA DEBE $150,000
CAPITAL CAPITAL ACREEDORA HABER $900,000
SOCIAL CONTABLE
INVENTARIOS ACTIVO DEUDORA DEBE $80,000
IVA ACTIVO DEUDORA DEBE $6,400
ACREDITABLE
IVA X ACTIVO DEUDORA DEBE $6,400
ACREDITAR
BANCOS ACTIVO DEUDORA HABER $46,400
PROVEEDORES PASIVO ACREEDORA HABER $46,400
BANCOS ACTIVO DEUDORA DEBE $13,920
CLIENTES ACTIVO DEUDORA DEBE $32,480
IVA PASIVO ACREEDORA HABER $1,920
TRASLADADO
IVA POR PASIVO ACREEDORA HABER $4,480
TRASLADAR
VENTAS ACTIVO DEUDORA HABER $40,000
COSTO DE ACTIVO DEUDORA DEBE $22,000
VENTAS
INVENTARIOS ACTIVO DEUDORA HABER $22,000
PROVEEDORES PASIVO ACREEDORA DEBE $35,000
IVA ACTIVO DEUDORA DEBE $5,600
ACREDITABLE
BANCOS ACTIVO DEUDORA HABER $20,000
IVA X ACTIVO DEUDORA HABER $5,600
ACREDITAR
MOB Y EQU. OF ACTIVO DEUDORA HABER $15,000
FUNC. Y EMPL. ACTIVO DEUDORA DEBE $2,500
BANCOS ACTIVO DEUDORA HABER $2,500
EQUIPO DE ACTIVO DEUDORA DEBE $10,500
COMPUTO
IVA X ACTIVO DEUDORA DEBE $1680
ACREDITAR
RENTAS ACTIVO DEUDORA DEBE $30,000
PAGADAS
BANCOS ACTIVO DEUDORA HABER $30,000
GASTOS GASTOS DEUDORA DEBE $15,000
ADMON
BANCOS ACTIVO DEUDORA HABER $13,900
FUNC. Y EMPL. ACTIVO DEUDORA HABER $800
ISR RETENIDO PASIVO ACREEDORA HABER $300
PATENTES Y ACTIVO DEUDORA DEBE $20,000
MARCAS
BANCOS ACTIVO DEUDORA HABER $20,000
BANCOS ACTIVO DEUDORA DEBE $$180,000
INTERESES ACTIVO DEUDORA DEBE $20,000
PAGADOS X

11
ANTICIPADO
ACREEDORES PASIVO ACREEDOR HABER $200,000
BANCARIOS
GASTO DE GASTOS DEUDORA DEBE $30,000
VENTAS
BANCOS ACTIVO DEUDORA HABER $30,000
GASTOS DE GASTOS DEUDORA DEBE $15,000
ADMON
BANCOS ACTIVO DEUDORA HABER $15,000
GASTOS GASTOS DEUDORA DEBE $1,000
FINANCIEROS
BANCOS ACTIVO DEUDORA HABER $1,000
BANCOS ACTIVO DEUDORA DEBE $800
PRODUCTOS ACREEDORA HABER $800
FINANCIEROS
BANCOS ACTIVO DEUDORA DEBE $16,240
IVA X PASIVO ACREEDORA DEBE $2,420
TRASLADAR
CLIENTES ACTIVO DEUDOR HABER $16,240
IVA PASIVO ACREEDORA HABER $2,420
TRASLADADO
ACREEDORES PASIVO ACREEDORA DEBE $5,000
DIVERSO
IVA ACTIVO DEUDORA DEBE $800
ACREEDITABLE
BANCOS ACTIVO DEUDORA HABER $5000
IVA X ACTIVO DEUDORA HABER $800
ACREDITAR

12
 ESTADO DE RESULTADOS

CONCEPTO 1 2 3 4
VENTAS $40,000.00
(-)COSTO DE VENTAS $22,000.00
(=)UTILIDAD BRUTA $18,000.00
(-)GASTOS DE $60,000.00
OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA $30,000.00
GASTOS DE $30,000.00
ADMINISTRACION
(=)UT. -$42,000.00
APERTURA/VALL
(+-)REST INT FTTO -$ 200.00
GASTOS $ 1,000.00
FINANCIEROS
PRODUCTOS $ 800.00
FINANCIEROS
(=)UT.DESP.FTTO/VAI -$42,200.00

13
 BALANCE GENERAL

ACTIVO        

CIRCULANTE        

BANCOS $727,160      

CLIENTES $16,240      

FUNC. Y EMPLEADOS $1,700      

INVENTARIOS $308,000      

IVA ACREDITABLE $12,800      

IVA POR ACREDITAR $1,680      

TOTAL CIRCULANTE   $1,067,580    

NO CIRCULANTE        
FIJO        

MOB. Y EQUIPO DE
$135,000      
OF

EQUIPO DE
$10,500.00      
COMPUTO

TOTAL FIJO   $145,500    

DIFERIDO        

PYM $20,000      

RENTAS PAG. X ANT. $30,000      

INTERESES PAG. X
$20,000      
ANT.

TOTAL DIFERIDO   $70,000    

TOTAL CIRCULANTE        

TOTAL ACTIVO   $1,283,080    

14
  1 2 3 4
PASOVO
CIRCULANTE/CORT        
O PLAZO
PROVEEDORES $11,400      

ACREEDORES
$7,180      
DIVERSO

IVA TRASLADADO $4,340      

IVA POR
$2,060      
TRASLADAR

ISR RETENIDO $300      

TOTAL
  $25,280    
CIRCULANTE/ACP

NO CIRCULANTE        

FIJO A LARGO
       
PLAZO
ACREEDORES
$200,000      
BANCARIOS

TOTAL A L P   $200,000    

TOTAL PASIVO     $225,280  

CAPITAL CONTABLE        

CONTRIBUIDO        

CAPITAL SOCIAL $1,100,000      

GANADO        

UT DEL PERIODO -$42,200      

$1,283,08
TOTAL GANADO      
0

TOTAL CAP        

SUMA PASIVO        

15
 CONCLUSION
Ya tengo mayor facilidad al llenar el rayado así mismo como la clasificación de las cuentas, su naturaleza, y
en qué momentos deben de colocarse en él debe y el haber y con ello llenar más rápido los esquemas de
mayor. Lo que me hubiera gustado más es que nos explicara a detalle como realizar paso a paso el balance
general y el estado de resultados ya que en lo personal tuve que investigar con varios conocidos y cada uno
tiene una opinión diferente de llenado, llegan al mismo fin pero hacen más confuso el procedimiento y un
poco más difícil de comprender

16