ENVIAR

PROYECTO CONTABILIDAD DE ACTIVOS
ELABORADO POR:
JONATHAN CUBILLOS CACERES
JOSE ALBEIRO PACHECO NAVARRO
JOHANA ALEJANDRA GALVIS OSORIO
PRESENTADO A:
TUTOR. CESAR HERNANDEZ
CONTADURIA PUBLICA
POLITECNICO GRAN COLOMBIANO
Bogotá D.C, Colombia.
2020.
1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
EJERCICIO DISPONIBLE:
La empresa ALKITO LTDA, dedicada a la comercialización de electrodomésticos realiza su

primer movimiento de apertura de caja menor por valor de $ 1.600.000 el 1 de marzo del
presente año.
El 23 de marzo se solicita el primer reembolso, para lo cual cuenta con la siguiente

información:
-Dinero en efectivo en caja $ 650.000

Recibos y Facturas por los siguientes conceptos:
-Almuerzos personal administrativo $ 320.000
-Transporte- mensajería $ 90.000
-Cartuchos para impresora $ 70.000
El 28 de marzo se solicita el segundo reembolso, para lo cual cuenta con la siguiente

información:
- Dinero en efectivo en caja $ 500.000

Recibos y Facturas por los siguientes conceptos:
-Transporte de mercancía $ 580.000
-Transporte - mensajería $ 150.000
El 30 de marzo se gira un cheque para incrementar el fondo por $ 340.000.
FECHA CUENTA DEBE HABER
1 marzo Caja menor $ 1.650.000
Bancos $ 1.650.000
Gastos operacionales
14 marzo restaurante $320.000 $ 480.000
Taxi-buses $90.000
Útiles y papelería $ 70.000
Bancos $ 480.000
Gastos operacionales
transporte mercancía $ 580.000 $ 730.000
Taxi-buses $ 150.000
28 marzo
Deudores
$ 100.000
cuentas por cobrar a trabajadores
Bancos $ 830.000
Caja menor $ 380.000

30 marzo
Bancos $ 380.000
Procedimiento realizado de acuerdo NIC 7 estado de flujos de efectivo
2. DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
EJERCICIO:
La empresa comercializadora KOLOTI LTDA. Régimen común
Enero 01/2020 - Vende a crédito 30 televisores a $899.000 c/u, precio de lista, según factura
No. 001, (cliente XXXX).
IVA 19%
Retención en la fuente 2,5%
Ica 11,04/1000
Febrero 25 – La empresa XXXXX paga el 50% de la factura de venta por transferencia
30 junio /21- Ha pasado más de 12 meses a partir de la venta a XXXXX sin embargo el cliente
solo ha pagado el 50% de producto que se le vendió, por lo cual se decide calcular y
contabilizar la provisión de deudores, la empresa utiliza el método de provisión individual

Deudores- Clientes Nacionales $ 31.122.301
Deudores – Anticipo impuestos

10 ene/ 20 $ 674.250
Retención en la fuente
Deudores- Anticipo impuestos
$ 297.749
retención Ica
Ingresos operacionales Ventas
$ 26.970.000
comercio al por mayor y al por menor
Impuesto sobre las ventas por pagar
$ 5.124.300
IVA generado
FECHA CUENTA DEBE HIPABER

Deudores- Anticipos y avances a
$ 789.000
proveedores
25-feb
Bancos $ 789.000

Gastos operacionales, Provisión
$ 5.135.179
Deudores
30 jun /21
Provisiones deudores comerciales $ 5.135.179
Procedimiento realizado de acuerdo NIIF 9 Instrumentos Financieros
3. ACTIVOS FINANCIEROS.
EJERCICIO:
La sociedad
Marzo 03- Adquiere acciones de una sociedad externa de $ 250.000.000 y las califica como
Activos Financieros disponibles con la finalidad de venderlas

Acciones $ 250.000.000
03-marzo
Bancos $ 250.000.000
Procedimiento realizado de acuerdo NIIF 9 Instrumentos Financieros
4. PROPIEDADES DE INVERSION
EJERCICIO:
La empresa comercializadora KREOL LTDA régimen común, decide abrir un C.D.T.
El 20 de MARZO de 2020 gira el cheque HT 46597 por un valor de $ 15.000.000 al Banco

Davivienda para constituirlo, con las siguientes características.
1. Vigencia 120 días

2. Rentabilidad con tasa fija de 3.55% E.A
3. Retención en la fuente 4%
4. Periodo de gracia 10 días (Tiempo después de vencimiento para tomar la decisión de
continuar o redimir CDT)
Contabilización: Adquisición de C.D.T

Inversiones CDT $ 15.000.000
20-Mar
Bancos $ 15.000.000
Contabilización: Rentabilidad del C.D.T y Retención del C.D.T (120 Días)

Bancos $ 15.168.422,45
Retención en la fuente 4% $ 7.017,60
20-jul Ingresos no operacionales
$ 175.440,05
(Interés)
Inversiones $ 15.000.000
Procedimiento realizado de acuerdo NIC 40 Propiedades de Inversión.
EJERCICIO:
La empresa comercializadora KREOL LTDA régimen común, decide comprar acciones en

BANCOLOMBIA
El 19 de febrero de 2020 compra paquete de 1.000 acciones, cuyo valor nominal por cada una
es de $ 3.355, con las siguientes características.
1. El 19 mayo 2020 recibe $350.000 por dividendos del primer trimestre

2. En Junio vende acciones de contado a $3.473 cada una
3. Retención en la fuente: Dividendos 20%
Contabilización: Compra de Acciones

Inversiones $ 3.355.000,00
19-feb
Bancos $ 3.355.000
Contabilización: Pago dividendos

Bancos $ 280.000,00
Retención en la fuente 20% $ 70.000,00
19-may
Ingresos no Operacionales
$ 350.000
(Dividendos)
Contabilización: Venta de las Acciones

Bancos $ 3.473.000,00
Inversiones $ 3.355.000,00
19-may
Ingresos no Operacionales
$ 118.000
(Dividendos)
5. INVENTARIO
EJERCICIO:
La empresa comercializadora KREOL LTDA régimen común dedicada a la compra y venta de

ELECTRODOMESTICOS, realiza una compra con las siguientes características:
1. El 22 febrero 2020 compra 18 televisores a $430.000 c/u más IVA del 19% según factura
FEC-002147 al proveedor SONY
2. Proveedor SONY (gran contribuyente – Agente retenedor de I.V.A e I.C.A)
3. Tarifa de retención 2.5% base $961.000
4. Tarifa ica Bogotá 11.004*1000
4. Pagados a crédito a 30 días
Contabilización: Compra de mercancía

Inventarios M/cia no fab por la
$ 7.740.000,00
empresa
Impuesto sobre las ventas IVA
$ 1.470.600,00
descontable 19%
22-feb
Retención en la fuente 2,5% $ 193.500,00
Iva Retenido Del IVA $ 29.025,00
Ica Retenido 11,004*1000 $ 85.170,96
Proveedores nacionales $ 8.902.904,04
Procedimiento realizado de acuerdo NIC 2 Inventarios
6. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
EJERCICIO:
El 3 de febrero del año 2020, la empresa ALBAL LTDA ubicada en Bogotá Cundinamarca,
compro a un AUTORRETENEDOR. 20 Computadores por valor $2.000.000 c/u más IVA
19% pago en efectivo.
El 29 de febrero se hace la depreciación de los computadores.
Al cierre del periodo contable 31/03/2020 la empresa detecta que los computadores han tenido
una pérdida de su valor debido a que en el transporte tuvieron rayones en la superficie, la
pérdida en cada computador fue de 100.000.
SOLUCIÒN

Equipo de computo $ 40.000.000
3 de febrero 2020
IVA descontable $ 7.600.000
Bancos $ 47.600.000

Gasto de depreciación $ 666.667
29 de febrero de
2020 Depreciación acumulada.
$ 666.667
Equipo de computo
Gasto por deterioro de PPYE $ 2.000.000

31 de marzo de
2020
Equipo de computo $ 2.000.000
7. ACTIVOS INTANGIBLES
ACTIVO INTANGIBLE: Es un activo identificable, no monetario, sin apariencia física que

puede ser utilizado para producción o entrega de productos o servicios arriendo a terceros,
propósitos administrativos.
Un activo intangible se reconoce si es identificable si es separable y si se puede determinar los

beneficios económicos futuros individualmente control. Si la empresa tiene el poder de
obtener los beneficios económicos futuros y puede restringir el acceso a terceros, beneficios
económicos futuros si generan ingresos ahorro en costos rendimientos de su uso, un activo
intangible se medirá inicialmente por su costo cual es valor inicial.
¿Cuándo comienza a capitalizarse? Cuando el activo cumple los criterios de reconocimiento
¿Qué costo no pueden capitalizarse?
-Actividades de, marketing o promocionales

- Gastos de administración
- Ineficiencia y perdida operativas
- Financiamiento
La vida útil es el periodo durante el cual se debe esperar utilizar el activo por parte de la
entidad o el número de unidades de producción o similares que se espera obtener el mismo,
devaluara la vida útil de un activo intangible.
Amortización: Es la distribución sistemática del costo de un activo intangible de vida definida

entre los años de su vida útil.
EJERCICIO:
Costo de patente
 En el año 2012 La empresa WAMCOL SAS comenzó su proyecto de investigación

destinado a analizar la posibilidad de cambiar un determinado proceso productivo de
los gastos ascendieron a $ 150.000 y se imputaron a los resultados de los ejercicios, en
el año 2013 dicho proyecto ya estaba en la fase de desarrollo y se consideró que se
cumplía los requisitos exigidos para la activación. Al 01 de julio de 2014 quedo
completado el diseño del nuevo proceso productivo que posteriormente fue patentado.
Los costos ocasionados por el proyecto desde que se cumplieron los requisitos para su
activación fueron en los años que se indican los siguientes
CONCEPTO 2013 2014

Consumo de materiales $ 15.000 $ 30.000
sueldo de personal del $ 195.000 $ 255.000
proyecto
Depreciación de propiedad, $ 75.000 $ 45.000
planta y equipo
Gastos de información del $ 30.000
personal que trabajara en el
nuevo proceso productivo
Tarifa abonada a la oficina $ 120.000
de patentes y marcas de
Indecopi
total $ 285.000 $ 480.000
Determinar el soto de la patente y amortización del año 2014
Año 2013
Por la activación de los gastos previamente registrados
31/12/2013 DEBITO CREDITO

189 otros gastos contratados $ 285.000
por anticipados
7233 formulas, diseños y $ 285.000
prototipos
Año 2014
Por la activación de los gastos previamente registrados

189 otros gastos contratados $ 330.000
por anticipados
7233 formulas, diseños y $ 330.000
prototipos
Por la inscripción en el registro

34 INTANGIBLES $ 735.000
342 patentes y propiedad
industrial
189 otros gastos contratados por $ 615.000
anticipados
421 facturas, boletas y otros $ 120.000
comprobantes por pagar
Por la amortización del año 2014
735.000*20%= $ 147.000* 6/12= $ 73.500

682 amortización de $ 73.500
intangibles
392 amortización $ 73.500
acumulada
 Al inicio del año 2014 la empresa PEDRO SANCHEZ SAS compro unas licencias de
uso de un determinado software para un periodo de 5 años, La factura abonada a la
empresa suministradora recogía los siguientes conceptos
CONCEPTO VALOR
Licencias $ 45.000
Mantenimiento hasta 01 de enero de 2015 $ 7.500
Instalaciones de software en diferentes $ 1.875
entornos hardware
Formación de usuarios $ 3.000
Determinar el costo de adquisición de las licencias
CONCEPTO VALOR
Precio de licencias $ 45.000
Instalación de software $ 1.785
= valor inicial $ 46.875
Los gastos de mantenimiento y formación a usuarios son gastos de ejercicio porque el activo
no necesita que se incurra en ellos para que esté en condiciones de funcionamiento.
Registro de la operación al inicio del 2014

34 INTANGIBLES $ 46.875
343 programas de computadoras (software)
185 mantenimiento de activos inmovilizados $ 7.500
624 capacitación $ 3.000
401 gobierno central $ 10.327
421 facturas, boletas y otros comprobantes $ 67.702
por pagar
Al 31/12/2014 por los gastos de mantenimiento devengados en el ejercicio

634 mantenimiento y $ 7.500
reparaciones
185 mantenimiento de $ 7.500
activos inmovilizados
Por la amortización de las licencias al 31 de diciembre de 2014
46.875/ 5 años = $ 9.375
 La empresa de SUMINISTROS MV SAS tiene la fórmula secreta de un determinado

material, que emplean en la fabricación de uno de sus productos. La fórmula se
conoció cuando compro la empresa que la había obtenido. En ese momento a
principios de julio de 2012 se reconoció el activo intangible con un valor de $ 225.000
en la cuenta 34511 formulas y se consideró que la vida útil era indefinida por lo que no
se amortizo.
Hacia la mitad del año 2014 se sabe que en 3 años estará listo otro material que sustituirá al
cual, por lo que la formula dejará de tener valor
Determinar la amortización del activo intangible considerado inicialmente con vida determinada
Amortización anual = 3 $ 75.000
En el año 2014 reconocemos como gasto por amortización $ 75.000/2= 37.5000

682 amortizació n de $ 67.500
intangibles
392 amortizació n $67.500
acumulada
 El mismo caso anterior en la fecha de la compra, la empresa adquiriente sabía que se

estaba investigando en otro material y que la probabilidad ad de que en no más de 5
años se tuviera, existo en la investigación era bastante alta, aun así, se decidió no
tenerlo en cuenta y consideró indefinida la vida del activo
Al final del año 2014 en que se realizaran los ajustes previos a la determinación del resultado
Se ha hecho público que en 3 años habrá otro material que sustituya al anterior.
Realizar la anotación contable que proceda al cierre del 2014
Amortización anual = 225.000/5 años = 45.000

Periodo transcurrido desde el principio de julio de 2012 a 31 de diciembre de 2013= 1.5años
Efecto acumulado = 45.000*1.5= $ 87.500
Al 31/12/2014 por error en la estimación de la vida útil
31/12/2014 DEBITO C3REDITO

592 pérdidas acumuladas $ 47.250
37 ACTIVOS DIFERIDO $ 20.250
371 impuesto a la renta
diferida- patrimonio
392 amortizació n $ 87.500
acumulada
Por la amortización del año 2014

682 amortizació n de $ 55.000
intangibles
392 amortizació n $ 55.000
acumulada
Procedimiento realizado de acuerdo NIC 38Activos Intangibles.
8. ACTIVOS BIOLOGICOS
Cuando la norma define activos biológicos incluye a los animales vivos y a las plantas, su
transformación a través de la procreación, nacimiento, degradación y producción generan lo
que se conoce como crecimiento vegetativo.
 Una empresa que produce leche posee al 01/01/2009 un rebaño compuesto como sigue
A. 10 animales de 6 años de edad
B. 4 animales de 4 años de edad
Al 01/07/2009 nacieron 4 animales y se compró uno de 7 años por $ 260.000
Valores iniciales
Animal de 6 añ os $ 240.00
Valor recién nacido al 01/07/2009 $ 100.00
Animal de 7 añ os al 01/07/2009 $ 260.00
Valores iniciales al 01/01/2009
Animal recién nacido $ 110.00
Animal de 7,5 añ os $ 280.00
Animal de 0,5 añ os $ 140.00
Desarrollo
Animal de 6 años 10*240.00= 2.400.00
Animal de 4 años 4*200.00 = 800.00
Total $ 3.200.00
1. CALCULOS
Al 01/01/2009
Al 01/07/2009
Animal comprado de 7 años 1*260.00= $260.00

Animal nacido 4*100.00= $ 400.00
Total $ 660.00
Al 31/12/2018
Animal de 7 años 10*265.00 = $ 2.650.00

Animal de 5 años 4*220.00 = $ 880.00
Animal de 7,5 años 1*280.00= $ 280.00
Animal de 0,5 años 4*140.00 = $ 560.00
Total $ 4.370.00
CALCULOS
31/12/2009 $ 4370.00
01/07/2009 $ 3200.00 +660.00 = $3.860.00
Diferencia $ 510.00
Contabilización:
FECHA DETALLE DEBITO CREDITO

01/01/2009 Activos bioló gicos $3.200.00
(A)
Activos fijos (A) $3.200.00
reconocimiento
inicial
FECHA DETALLE DEBITO CREDITO
31/12/2009 Activos bioló gicos $510.00
(A)
Utilidad por $510.00
retasació n
Cambios físicos y de
precio
Los activos biológicos se valoran a su valor razonable, menos los costos estimados en el punto
de venta. Las retasaciones deben llevarse a resultados del ejercicio.
 A continuación, se presenta un caso práctico aplicando la NIC 41 agricultura en la

compañía VARCO SA, determinando el justo o razonable del producto forestal, se va a
tener en cuenta el valor de mercado, costo de transporte, otros costos necesarios para el
lanzamiento del producto agrícola. Este caso permitirá conocer la aplicación del valor
razonable
Ejemplo
Determinando el valor justo o razonable de un activo biológico o producto agrícola valor del
mercado de los activos biológicos (producto forestal)
Valor planta $ 500.000
Costo de transporte $ (50.000)
Otros costos necesarios para lanzar el producto al mercado $ (20.000)
VALOR RAZONABLE $ 430.000
Comisiones de intermediarios o comerciantes $ (15.000)
Cargo de agencias reguladoras otros mercados $ (10.000)
Impuestos gravámenes $ (20.000)
Otros costos estimados $ (5.000)
VALOR DE LOS ACTIVOS BIOLOGICOS $ 380.000

En el anterior caso se observó cómo se aplica el valor razonable que se encuentra contemplado
en la NIC 41 agricultura, permitiéndole a la compañía VARCO SA tener una base para valorar
los activos biológicos. Es importante recordar que el valor razonable se puede tomar desde el
precio de mercado o el acuerdo consensual entre dos partes.
BIBLIOGRAFÍA
 https://www.grupobancolombia.com/personas/necesidades/administrar-tu-
dinero/simulador-cdt
 https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documento
s/niif-2019/NIC%2016%20-%20Propiedades,%20Planta%20y%20Equipo.pdf
 https://www.gerencie.com/estructura-general-de-los-inventarios.html
 https://www.gerencie.com/clasificacion-de-la-propiedad-planta-y-equipo.html
 https://www.gerencie.com/propiedad-planta-y-equipo-y-su-relacion-con-el-
estado-de-flujos-de-efectivo-nic.html
 https://economipedia.com/definiciones/activo-financiero.html
 Fierro,A.(2015) contabilidad de activos con enfoque NIIF para las Pymes
COlombia, Bogotá Eco ediciones.
 Legis. (2015) NIIF básicos grupos 2 y 3 Bogotá, legis.
 Legis. (2015) Regimen contable colombiano. Colombia, Bogotá: legis.
 Martínez, À.M.F (2015) contabilida general con enfoque NIIF para las Pymes.
Eco ediciones.
 (2009) Decreto 1314 del 2009 por la cual se regulan los principios y normas de
contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información
aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el
procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables
de vigilar su cumplimientos.
 (2015) Decreto 2420 del 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único
Reglamentario de las normas de contabilidad, de información financiera y de
aseguramiento de la información y se dictan otras disposiciones Diario oficial
de Colombia. Ley 1314 del 2009.
 Estato Tributario 2016.

ENVIAR

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

ENVIAR

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

PROYECTO CONTABILIDAD DE ACTIVOS

JONATHAN CUBILLOS CACERES

JOSE ALBEIRO PACHECO NAVARRO

JOHANA ALEJANDRA GALVIS OSORIO

TUTOR. CESAR HERNANDEZ

POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

Bogotá D.C, Colombia.

La empresa ALKITO LTDA, dedicada a la comercialización de electrodomésticos realiza su

El 23 de marzo se solicita el primer reembolso, para lo cual cuenta con la siguiente

-Dinero en efectivo en caja $ 650.000

El 28 de marzo se solicita el segundo reembolso, para lo cual cuenta con la siguiente

- Dinero en efectivo en caja $ 500.000

El 30 de marzo se gira un cheque para incrementar el fondo por $ 340.000.

FECHA CUENTA DEBE HABER

1 marzo Caja menor $ 1.650.000

FECHA CUENTA DEBE HABER

14 marzo restaurante $320.000 $ 480.000

FECHA CUENTA DEBE HABER

transporte mercancía $ 580.000 $ 730.000

FECHA CUENTA DEBE HABER

Caja menor $ 380.000

Procedimiento realizado de acuerdo NIC 7 estado de flujos de efectivo

2. DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

La empresa comercializadora KOLOTI LTDA. Régimen común

Febrero 25 – La empresa XXXXX paga el 50% de la factura de venta por transferencia

FECHA CUENTA DEBE HABER

Deudores – Anticipo impuestos

FECHA CUENTA DEBE HIPABER

FECHA CUENTA DEBE HABER

Procedimiento realizado de acuerdo NIIF 9 Instrumentos Financieros

FECHA CUENTA DEBE HABER

La empresa comercializadora KREOL LTDA régimen común, decide abrir un C.D.T.

El 20 de MARZO de 2020 gira el cheque HT 46597 por un valor de $ 15.000.000 al Banco

1. Vigencia 120 días

Contabilización: Adquisición de C.D.T

FECHA CUENTA DEBE HABER

Contabilización: Rentabilidad del C.D.T y Retención del C.D.T (120 Días)

FECHA CUENTA DEBE HABER

La empresa comercializadora KREOL LTDA régimen común, decide comprar acciones en

1. El 19 mayo 2020 recibe $350.000 por dividendos del primer trimestre

Contabilización: Compra de Acciones

FECHA CUENTA DEBE HABER

Contabilización: Pago dividendos

FECHA CUENTA DEBE HABER

FECHA CUENTA DEBE HABER

La empresa comercializadora KREOL LTDA régimen común dedicada a la compra y venta de

FECHA CUENTA DEBE HABER

Procedimiento realizado de acuerdo NIC 2 Inventarios

6. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

El 29 de febrero se hace la depreciación de los computadores.

FECHA CUENTA DEBE HABER

FECHA CUENTA DEBE HABER

FECHA CUENTA DEBE HABER

Gasto por deterioro de PPYE $ 2.000.000

ACTIVO INTANGIBLE: Es un activo identificable, no monetario, sin apariencia física que

Un activo intangible se reconoce si es identificable si es separable y si se puede determinar los

¿Cuándo comienza a capitalizarse? Cuando el activo cumple los criterios de reconocimiento

¿Qué costo no pueden capitalizarse?

-Actividades de, marketing o promocionales

Amortización: Es la distribución sistemática del costo de un activo intangible de vida definida

 En el año 2012 La empresa WAMCOL SAS comenzó su proyecto de investigación

CONCEPTO 2013 2014

Determinar el soto de la patente y amortización del año 2014

735.00020%= $ 147.000 6/12= $ 73.500