Legislación Tributaria

PLANEACION TRIBUTARIA

Nelly Yohana Solórzano Guzmán ID 363066

Zayda Melissa Perdomo ID 662948

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA ADMINISTRACION DE EMPRESAS

NEIVA- HUILA

2020
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INTRODUCCIÓN

En Colombia la planeación tributaria es materia de análisis para todos los entes obligados a

tributar, debido a las modificaciones tributarias constantes; este procedimiento de métodos

de planeación se hace necesario para la toma de decisiones estratégicas del manejo y

desarrollo de los negocios, para evitar evasión, elusión o doble tributación en los diferentes

sectores obligados a tributar

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OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERALES

Presentar un informe con enfoque personal y crítico sobre el análisis de la planeación

tributaria

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Conocer generalidades sobre las obligaciones tributarias

 Analizar los procedimientos de las obligaciones y el impacto que tiene el
cumplimiento e incumplimiento de las mismas
 Presentar solución de problemas según análisis personal
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PLANEACION TRIBUTARIA EN LAS EMPRESAS

Contar con un plan tributario hace parte de una correcta financiación y contribuye a una
adecuada toma de decisiones, disminuyendo posibles afectaciones al flujo de caja y
rentabilidad en las organizaciones.
Parte del éxito de las empresas es la previsión de los efectos tributarios antes de
implementar sus decisiones, en BKF comprometidos con el crecimiento empresarial, lo
invitamos a conocer las ventajas de contar con una adecuada Planeación Tributaria.

VENTAJAS DE UNA PLANEACIÓN TRIBUTARIA

Una oportuna y correcta planeación tributaria busca entre otras cosas cumplir con todas las
obligaciones fiscales, optimizando los recursos de acuerdo a los diferentes beneficios que
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otorga el Gobierno y permitiendo lograr una mejor rentabilidad, utilidades y crecimiento

empresarial.
Este es un instrumento que puede ser aprovechado por la administración para estudiar los
posibles efectos de los impuestos de manera anticipada y considerarlos en la toma de
decisiones. Adicionalmente, permite programar el cumplimiento a las obligaciones
tributarias, realizando una correcta provisión en la planeación financiera y generando una
mejora en el flujo de caja.
Por otro lado, la planeación tributaria posibilita la medición y evaluación, de manera
oportuna, del impacto tributario en los proyectos de inversión, para así definir las
estrategias adecuadas, dentro del marco legal, que permitan la obtención de beneficios
económicos por el ahorro o diferimiento de impuestos.
Para resumir, contar con una planeación tributaria le ayudará a que los recursos financieros
de su empresa, sean evaluados y organizados para que las decisiones que sean tomadas no
afecten la rentabilidad. Lo anterior, además, prepara a la empresa en caso de que se
presente alguna situación que requiera contar con alternativas financieras que la soporten.

OBJETIVOS.

Para cualquier contribuyente (empresa - sociedad o persona natural) los IMPUESTOS SON
UN GASTO, es decir, son una salida de recursos (dinero) que afecta los resultados
económicos, tanto personales como empresariales. Este gasto, los impuestos, pueden ser
objeto planeación con los siguientes propósitos:

1.- Disminuir la carga económica (salida de dinero) vía pago de impuestos

2.- Disminuir las cargas formales (menos declaraciones, menos certificaciones, por
ejemplo). o analizar como las obligaciones fiscales (adjetivas, formales) se tornan menos
complejas y costosas (horas / trabajo) para el contribuyente.   (- CARGA OPERATIVA
FISCAL)

3.- Tomar decisiones de inversión o gasto que beneficien al contribuyente y/o su familia y
que sean deducibles (restan) en las declaraciones tributarias.
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Hacer planeación tributaria implica conocer la situación actual del

contribuyente (diagnostico) en cuanto a compromisos fiscales y pensar a
futuro (proyectar) como optimizarlas, teniendo presente que es perfectamente válido el uso
de las diferentes opciones previstas en la ley para mitigar el impacto tributario (gasto), bien
vía la disminución de cargas económicas (menos sacrificio de dinero) o eliminación cargas
formales (formularios, informes), tal como lo ha expresado la Corte Constitucional en
sentencias C-006/98, C-430/09, C-0635/11, y también la DIAN en el concepto 054120 de
2013.

2. Las respuestas a las Siguientes preguntas

1. Cuáles son las estrategias, alternativas o normas tributarias vigentes sobre las cuales las
empresas pueden cumplir sus objetivos

R/ Estrategias de Planeación Tributaria para compañías con renta ordinaria:

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Utilización eficiente de las pérdidas fiscales y excesos de renta presuntiva (Art. 147
y 191 ET)

Deducciones por inversiones en investigaciones científicas o tecnológicas (Art.

158-1 ET)

Deducciones por inversiones en Control y Mejoramiento del medio ambiente (Art.

158-2 ET)

Donaciones (Art. 125 ET)

Gastos en el exterior (Art. 122 ET)

Aportes de pensiones realizados por el empleador (Art. 126-1 ET)

Algunas estrategias que a continuación se describen, aplican para compañías que

tributan por renta presuntiva y por renta ordinaria:

Castigos por inventarios aprovisionados

Castigos de cartera

Cambios en los sistemas de depreciación de activos

Cambios en los sistemas de amortización de activos

2. Cuáles son las políticas que se definen fiscalmente ,orientadas a la optimización de

la tasa efectiva de impuestos .

R/ : Normalmente las empresas determinan su tasa efectiva de tributación respecto a los

impuestos que tienen mayor impacto, siendo estos, los impuestos a las ganancias, que para
Colombia es el impuesto de renta. Dicho tributo en Colombia tiene una tasa general
nominal del 34% sin tener en cuenta la sobretasa al impuesto de renta, que se convirtió más
que en una sobretasa, en un porcentaje de mayor del impuesto; y decimos esto, dado que
siempre hemos entendido que una sobretasa es un % que se aplica al impuesto previamente
calculado, como lo es el caso de avisos y tableros, que se calcula sobre el impuesto de
industria y comercio y no sobre la base gravable, pero la sobretasa de renta es calculada
sobre la misma base.
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Ahora bien, la tarifa nominal de tributación es el porcentaje de impuesto que ha establecido
la normatividad colombiana,  para el año gravable 2018 existe la tarifa general de renta del
33% más una sobretasa del 4% para contribuyentes con renta líquida gravable superior a
800 millones de pesos; pero también existente tarifas diferenciales para usuarios
industriales de zonas francas del 20%, para empresas editoriales del 9%, para hoteles con
tarifa especial del 9%, para el régimen tributario especial del 20%, cooperativas del 10%, 
y en fin, diferentes tipos de contribuyentes con tarifas diversas.
 
Ahora bien, la tarifa efectiva de tributación es el porcentaje que se determina tomando el
impuesto calculado fiscalmente dividido en la utilidad contable antes de impuestos.
 
Vemos un ejemplo del cálculo:

DATOS DATOS
CONCEPTO
CONTABLES TRIBUTARIOS
Ingresos 1.000.000 1.000.000
(-) Costos 500.000 500.000
(-) Gastos/Deducciones (*) 400.000 300.000
(=) Utilidad/Renta liquida 100.000 200.000
Tarifa nominal 33% (Renta) 33.000 66.000
     

3. Cuales actividades se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo

proyectado.

R/: Son la planificación y el seguimiento de actividades.

La planificación consiste en la fijación de actividades por hacer, el tiempo en que se harán,

los responsables involucrados y el tiempo estimado de la duración. La planificación permite
ver el panorama general de lo que se plantea hacer.
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El seguimiento de actividades es la solicitud de indicadores que faciliten ver que las

actividades planteadas se estén realizando y así, se pueden tomar medidas correctivas en el
caso de que hayan errores y poder alcanzar el objetivo proyectado.

4. Cuáles son los planes para proyectar el presupuesto expresado en términos

económicos.

R/:

Realizar una estrategia para un plazo mínimo de 5 años.

Analizar de forma detallada la situación actual del negocio, analizando los
elementos como: El estado de resultados, el análisis  de capital de trabajo neto
operativo, el historial de desembolso.
Niveles de endeudamiento, excedentes y déficit en la liquidez y el cálculo de todos
los indicadores financieros.
Definición de los objetivos y planes a mediano plazo.
Elaboración del presupuesto.

5. Cuáles son los beneficios que se obtienen cuando se hace una buena planeación
tributaria.

R/: Ayuda Los planes estratégicos exitosos desarrollan sus estrategias de manera coherente
con sus metas a corto y largo plazo, y su implementación en los Objetivos, Propósitos,
Misión, Estándares, Políticas, Estrategias, Presupuestos, Métodos, Programas.