UNIVERSIDAD DE ORIENTE

CÁTEDRA: CONTABILIDAD GENERAL I

EJERCICIOS DE HOJA DE TRABAJO

Nº 1. El siguiente es el Balance de Comprobación al 31/12/2015, fecha de cierre de la empresa "MONTAÑAS",

propiedad de Nestor Perrozo. Se pide Elaborar la Hoja de Trabajo y los asientos de
cierre.

Bs. Bs.
Banco 60,000.00 Perrozo - Capital 664,800.00
Cuentas por Cobrar 96,000.00 Compras 312,000.00
Seguro Prepagado 14,400.00 Perrozo Cuenta Personal 12,000.00
Inventario de Mercancia Inicial 60,000.00 Gastos de Importanción 24,000.00
Artículos de Escritorios 3,600.00 Fletes en Compra 12,000.00
Mobiliario 480,000.00 Gastos Generales 32,400.00
Cuentas por Pagar 72,000.00 Gastos de Seguro 14,400.00
Alquiler por pagar 18,000.00 Depreciación de Vehículo 36,000.00
Deprec. Acumulad. De Mobiliario 36,000.00 Gastos de Alquiler 18,000.00
Ventas 360,000.00 Intereses Ganados 24,000.00
Inventario de Mercancia Final 144,000.00

Nº 2. La Empresa "Noruega" Propiedad del Sr. Jhon Larry proporcina los siguientes saldos a fin de
preparar la hoja de trabajo y los asientos de cierre al 31-12-2015

Bs. Bs.
Caja 16,800.00 Larry-Capital 58,680.00
compras 38,400.00 Vehículo 50,400.00
Fletes en compra 1,200.00 Ventas 62,400.00
Efectos por Cobrar 3,600.00 Efectos por Pagar 3,600.00
Inventario Mercancia Inicial 12,000.00 Rebajas en compras 4,800.00
Mobiliario 9,600.00 Cuentas por Pagar 3,600.00
Rebajas en ventas 1,080.00 Inventario Mercancías Final 12,000.00

Nº 3 Con los saldos que a continuación se señalan de la empresa "Portugal" C.A. Propiedad de
Barry Cordero. Elaborar La Hoja de Trabajo y los asientos de cierre al 31-12-2015

Bs. Bs.
Inventario de Mercancía Final 54,000.00 Mobiliario 167,400.00
Caja 180,000.00 Fletes en compras 1,980.00
Inventario de Mercancía Inicial 81,000.00 Deprec. Acuml. De Mobiliario 3,600.00
Banco 270,000.00 Devoluciones en compras 6,300.00
Cordero - Capital 585,000.00 Compras 135,000.00
Terreno 216,000.00 Devoluciones en Ventas 1,980.00
Gastos de Organización 3,600.00 Efectos por Cobrar 55,800.00
Alquiler. Cobrado por anticipado 19,080.00 Descuentos en compras 3,240.00
Cuentas por Pagar 81,540.00 Ventas 414,000.00
UNIVERSIDAD DE ORIENTE
CÁTEDRA: CONTABILIDAD GENERAL I

Prepare la Hoja de Trabajo de "Comercial El Gigante" y los asientos de Cierre para el 31-12-2015

Bs. Bs.
Efectivo 16,025.60 Seguros Prepagados 332.80
Inventario de Mercancías Inicial 11,040.00 Fletes en compras 1,414.40
Gastos Por interés 66.56 Patente municipal por pagar 542.40
Mobiliario de Oficina 4,992.00 Gastos de Alquileres 1,497.60
Efecto por cobrar 7,488.00 Efectos por pagar 192.00
Efectos por cobrar descontados 4,992.00 Cuentas por pagar 4,076.80
Capital Social 119,680.00 Compras 79,040.00
Cuenta. Personal 2,163.20 Campaña de Publicidad 457.60
Impuesto Municipal 1,189.76 Descuento en compras 678.08
Impuesto sobre la renta por pagar 1,838.72 Mobiliario de Ventas 14,560.00
Sueldos de Vendedores 12,288.00 Ventas 116,480.00
Provisión para cuentas malas 208.00 Intereses por cobrar 524.16
Ingresos por interés 116.48 Cuentas por cobrar 15,974.40
Retención ISLR por pagar 1,164.80 Gastos de entrega 956.80
Deprec. Acumul. Mobiliario ventas 5,616.00 Inversiones temporales 80,000.00
Gastos Generales 8,320.00 Deprec. Acumul. Mob. Ofic. 2,745.60

Inventario Final 23,904.00

Prepare la Hoja de Trabajo de "Comercial El Corazón" y los asientos de cierre para el 31-12-2015

Bs. Bs.
Banco Federal 54,400.00 Caja chica 480.00
Provisión para cuentas malas 160.00 Efectos por cobrar 8,000.00
Inventario de mercancía inicial 160,000.00 Cuentas por cobrar 4,960.00
Depreciación Acumulada Edificio 12,190.40 Edificio 160,000.00
Depreciación Acumulada Vehículo 24,000.00 Vehículo 112,000.00
Cuentas por pagar 24,000.00 Capital social 384,000.00
Inversiones temporales 64,000.00 Ventas 281,600.00
Rebaja y devolución en ventas 3,200.00 Compras 192,000.00
Gastos en compras 3,200.00 Sueldo personal de ventas 19,200.00
Sueldo personal de oficina 24,000.00 Gastos de Seguro 3,200.00
Gastos artículos de escritorio 1,120.00 Efectos por pagar 16,000.00
Hipoteca por pagar 92,800.00 Gastos Generales 16,000.00
Utilidades no distribuidas 32,000.00 Reserva legal 6,400.00
Efectos por cobrar descontados 5,409.60 Mobiliario 52,800.00

Inventario Final 188,800.00

 HOJA DE TRABAJO
"COMERCIAL EL GIGANTE"
AL 31-12-2015

Balance de Comprobación Costo de Ventas Estado de Resultados Balance General

CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Efectivo Bs 16,025.60 16,025.60
Inventario de Mercancías Inicial Bs 11,040.00 11,040.00
Gastos Por interés Bs 66.56 66.56
Mobiliario de Oficina Bs 4,992.00 4,992.00
Efecto por cobrar Bs 7,488.00 7,488.00
Efectos por cobrar descontados Bs 4,992.00 4,992.00
Capital Social Bs 119,680.00 119,680.00
Cuenta. Personal Bs 2,163.20 2,163.20
Impuesto Municipal Bs 1,189.76 1,189.76
Impuesto sobre la renta por pagar Bs 1,838.72 1,838.72
Sueldos de Vendedores Bs 12,288.00 12,288.00
Provisión para cuentas malas Bs 208.00 208.00
Ingresos por interés Bs 116.48 116.48
Retención ISLR por pagar Bs 1,164.80 1,164.80
Deprec. Acumul. Mobiliario ventas Bs 5,616.00 5,616.00
Gastos Generales Bs 8,320.00 8,320.00
Seguros Prepagados Bs 332.80 332.80
Fletes en compras Bs 1,414.40 1,414.40
Patente municipal por pagar Bs 542.40 542.40
Alquileres Bs 1,497.60 1,497.60
Efectos por pagar Bs 192.00 192.00
Cuentas por pagar Bs 4,076.80 4,076.80
Compras Bs 79,040.00 79,040.00
Campaña de Publicidad Bs 457.60 457.60
Descuento en compras Bs 678.08 678.08
Mobiliario de Ventas Bs 14,560.00 14,560.00
Ventas Bs 116,480.00 116,480.00
Intereses por cobrar Bs 524.16 524.16
Cuentas por cobrar Bs 15,974.40 15,974.40
Gastos de entrega Bs 956.80 956.80
Inversiones temporales Bs 80,000.00 80,000.00
Deprec. Acumul. Mob. Ofic. Bs 2,745.60 2,745.60

Suma Iguales Bs 258,330.88 Bs 258,330.88

Inventario Final 23.904,00 23,904.00 23,904.00

Subtotal 91,494.40 24,582.08
66,912.32 66,912.32
91,494.40 91,494.40 91,231.04 116,596.48
Utilidad en el ejercicio 25,365.44 25,365.44
116,596.48 116,596.48 166,421.76 166,421.76
 Libro Diario: "COMERCIAL EL GIGANTE"

2,015 Cuentas y Explicación Ref. DEBE HABER

Dic 31 1X
Costo de Ventas 1x 91,494.40
Mercancías (Inv. Inicial) 2x 11,040.00
Compras 3x 79,040.00
Fletes en compra 4x 1,414.40
Canc. Cuentas deudoras costo de venta
2X
Dic 31 Descuento en compras 5x 678.08
Inventario Final 6x 23,904.00
Costo de Ventas 1x 24,582.08
Registro de invent. Canc. Ctas acreed.
3X
Dic 31 Ganancias y Pérdidas 7x 91,231.04
Gastos por interés 8x 66.56
Impuesto Municipal 9x 1,189.76
Sueldos de Vendedores 10x 12,288.00
Gastos Generales 11x 8,320.00
gastos de alquiler 12x 1,497.60
Gastos de Entrega 13x 956.80
Costo de Ventas 1x 66,912.32
Canc. Cuentas deudoras Edo. G y P
Dic 31 4X
Ingresos por interés 14x 116.48
Ventas 15x 116,480.00
Ganancias y Pérdidas 7x 116,596.48
Canc. Cuentas acreed. Edo. G y P
Dic 31 5X
Ganancias y Pérdidas 7x 25,365.44
Utilidad del Ejercicio 16x 25,365.44
P/R utilidad del ejercicio
Dic 31 6X
Utilidad del Ejercicio 16x 25,365.44
Capital 17x 25,365.44

Costo de Ventas Utilidad del ejercicio

91,494.40 24,582.08 25,365.44 25,365.44
66,912.32 66,912.32
0.00

Ganancias y Pérdidas
91,231.04 116,596.48

25,365.44 25,365.44