ACTIVIDAD 6

PAPELES DE TRABAJO

PRESENTADO POR:
ALEJANDRA GALINDO ARIAS ID: 598948
YADIRA JOHANNA ROA NAVARRETE ID: 465218
TANIA CAROLINA DIAZ GARZON ID: 596585
MARY LUZ DUQUE GALLEGO ID: 561121 (NO TRABAJO)

PRESENTADO A:
CARLOS EDUARDO CARDOZO

NRC:
3796

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
BOGOTA D.C. ABRIL 12 DE 2020
En la actualidad las constantes exigencias del mercado y los retos de la globalización que
han variado en los últimos años obligan a las empresas a transformar de manera progresiva
la forma de operación de sus negocios puesto que deben enfrentarse a estos cambios e
implementar estrategias que le proporcionen procesos más eficientes de tal manera que
representen mejores resultados.

El sector de la construcción es de trascendental importancia para la economía de un país,

puesto que forma parte fundamental de su desarrollo social y económico. A pesar de su
importancia, este sector es de los de menor grado de desarrollo del país y es muy común
saber u observar de los sobrecostos, desperdicio de materiales y almacenaje improcedente
debido al mal manejo de los inventarios en los proyectos de construcción que afectan de
manera negativa en la productividad y competitividad de las empresas constructoras.

Toda área comercial en relación con su giro operacional se caracteriza por la compra y
venta de productos, determinando como componente crítico sus inventarios. Por ende, debe
tener una adecuada gestión y control con la finalidad de optimizar los recursos disponibles
buscando la eficiencia, eficacia y economía de sus actividades.
La empresa Constructora Capital SAS presenta deficiencias en los procesos relacionados a
la gestión y control del inventario, lo cual repercute en beneficios económicos y el
cumplimiento de las operaciones que se ejecutan en la empresa.

OBJETIVOS

Identificar las falencias y hallazgos que están relacionados con la administración del
inventario que estén afectando el control interno de la compañía.

Revisar los procedimientos compra, recepción, almacenamiento y entrega de inventarios.

Proponer acciones correctivas y preventivas que permitan la mejora continua del proceso de
control de inventario.

ALCANCE

Aplica para las auditorías a los procesos y áreas involucradas en los sistemas de Gestión de
calidad, control y seguridad y demás sistemas de gestión acorde a aplicabilidad por
procesos.
DESCRIPCION DEL PROCESO

FORMATOS Y
GENERALIDADES
FLUJOGRAMA RESPONSABLE DOCUMENTOS
No.
Una vez detectada la necesidad de
realizar una Auditoría Interna, se

PROGRAMAR LAS
programa la fecha, proceso, área y
AUDITORÍAS personas a auditar, lo cual se registra
1 Representante
en el acta correspondiente. Acta de Reunión
Gerente Auditor
La programación de las auditorías
debe ser aprobada por el Gerente.
Notificarse.

Se notifica a las personas que

COMUNICAR LA
2 PROGRAMACIÓN DE participarán en la realización de las Comunicado Interno
LAS AUDITORÍAS
auditorías.

Estudiar la documentación y los

informes de las auditorías previas
concernientes al proceso a auditar.
PREPARAR LA
AUDITORÍA Contactar al responsable del proceso
a auditar, para confirmar la Lista de
realización de la auditoría en la Verificación
3 fecha programada. Equipo Auditor LV-CCS-001

Preparar la Lista de Verificación,

a diligenciando el encabezado y las
columnas de Ítems y
Requisito/Actividad/Registro.
 El Auditor diligencia el formato
Informe de Auditoría Interna FR-
ELABORAR EL
INFORME DE LA SGI-025 y lo entrega al
AUDITORÍA
Representante de la Gerencia a los Informe de
que días (15) días hábiles después de Auditoría Interna
4 Auditor Interno –
realizar la reunión de cierre.
Gerente Auditor AI-CCB-001

El Representante de la Gerencia lee

el informe y lo envía a las personas
correspondientes.

El Auditor designado realiza el

seguimiento del cumplimiento de las

REALIZAR EL acciones correctivas una o dos

SEGUIMIENTO DE semanas después de la fecha de
LAS ACCIONES Solicitud de Acción
CORRECTIVAS compromiso, diligenciando la parte Auditor Interno –
5 Correctiva
final del formato Solicitud de Gerente Auditor
SAC-CCV001
Acción Correctiva AC-CCS-001 e
indicando la evidencia objetiva
correspondiente con el fin de cerrar
la No Conformidad.

6 FIN
EQUIPO DE TRABAJO

Para las auditorías es muy importante tener grupos interdisciplinarios de profesionales.

Estos grupos suelen tener especialistas de auditoría en impuestos, finanzas y sistemas que,
además, tengan experiencia en el campo de acción del cliente. La asignación de personal
indicado es muy importante para cumplir las normas internacionales de auditoría.

Siempre hay dos personas claves en los procesos de auditoría como lo son el asistente de
auditoría y el senior de la auditoría. Sin embargo, los grupos de trabajo por lo general son:

GERENTE AUDITORÍA: Asigna el equipo de auditoría que ejecutará el trabajo, define

el cronograma de trabajo, monitorea la ejecución de la auditoría, revisa y aprueba los
procedimientos, supervisa la preparación de los informes que se envían a la gerencia

ASISTENTE DE AUDITORÍA: Ejecuta y documenta los trabajos de auditoria,

administra el tiempo asignado, tiene una comunicación clara y oportuna con el senior de
auditoría, realiza los ajustes solicitados por el senior en los procedimientos y sugiere
mejorar en los procesos de trabajo. 0 a 2 años de experiencia. responsabilidades.

SENIOR DE AUDITORÍA: Coordina y es el responsable del trabajo de campo de la

auditoría, es el encargado de diseñar el presupuesto y supervisa su ejecución, revisa los
papeles de trabajo y se asegura que la evidencia sea suficiente y adecuada, ejecuta los
procedimientos, diseña y valida los informes a la gerencia, sugiere mejoras en el proceso de
auditoría.

SOCIO AUDITORÍA: Acordar los términos del trabajo de auditoría, revisar y aprobar el
plan de auditoría, someter a consideración los asuntos que impliquen diferencia de opinión,
revisar y aprobar los estados financieros y la opinión de la auditoría, evaluar la evidencia y
sus conclusiones, realizar el cierre de la auditoría.
EQUIPO DE PROFESIONAL QUE LO EXPERIENCIA RESPONSABILIDADES
TRABAJO EJECUTA

Analizar el manejo de los inventarios

de la empresa.
Laboral general: 1 año Ejecutar un examen especial a los
en la empresa. inventarios de la empresa en el
Asistente Yadira Johanna Roa periodo comprendido entre enero del
Laboral general: 1 año
Auditor 2019 hasta diciembre del 2019.
en la empresa completo
Sugiere revisión de entradas y salida
de mercancía

Solicitud de manual de
procedimientos
Senior Auditor Mary Luz Duque Gallego 3 años Solicitud del sistema de compras y
ventas que se maneja
Proponer acciones correctivas y
preventivas que permitan la mejora
continua del proceso de control de
inventario.

Revisar y aprobar los procedimientos

de auditoría en cada una de las etapas.
Gerente Auditor Alejandra Galindo 8 años Supervisar la preparación de los
informes que se emiten a la gerencia

Informa al auditado sobre los avances

de la auditoría.
Informar al auditado los procesos y
términos para la auditoría.
Revisar y aprobar los documentos de
inventarios de entrada y salida de
mercancías que se encuentran con
deficiencias.
Reunión con el grupo auditor para
informar los diferentes puntos de vista
 encontrados.
Socio Auditor Tania Carolina Díaz Garzón 15 años Revisar y aprobar el paquete de
estados financieros y la opinión de
auditoría.
Presentar los resultados de la auditoría
al auditor.

CRONOGRAMA DE AUDITORIA

ACTIVIDADES DE AUDITORÍA

INICIO DE LA AUDITORÍA: Se comunica que se está realizando una auditoría y se

explica la naturaleza de esta, en auditorías más grandes y rigurosas se cuenta con una
agenda que incluyen la presentación de cada uno de los participantes y sus funciones,
confirmación de objetivos y criterios, confirmación de los canales de comunicación,
método de la presentación de la información, etc.
Para dar un inicio a la auditoría, el proceso se ha encaminado directamente con el
acompañamiento de la gerencia, se busca satisfacer a nuestro cliente con una buena práctica
organizacional en el área de inventarios. De igual manera se regularán las condiciones de
trabajo dentro y fuera de la constructora el cual comprobará que el personal asignado
cumple con las condiciones mínimas exigidas en cuanto a la formación, conocimientos y
experiencia laboral. Respecto a la ejecución de la auditoria, primeramente, se recolectará la
documentación, seguido se validará la normatividad pertinente para el caso.

REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN: La documentación del auditado debe ser

revisada para que esta tenga los criterios de auditoría, aquí se debe tener en cuenta el
tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización.

Los auditores deben revisar la información de las tareas asignadas y preparar los
documentos de trabajo.

Los auditores tienen gran cantidad de acceso a información de naturaleza confidencial. tales
como los salarios de los empleados, costos de los productos, planes de publicidad, etc.
Todos estos documentos son confidenciales y no se debe entregar a nadie ya que podría ser
alterado el contenido de estos documentos.

TÉCNICAS DE AUDITORÍA

Durante la evaluación del sistema se termina de diligenciar la lista de verificación para lo

cual se evalúa si hay cumplimiento o no de las preguntas formuladas.

Para obtener esa información se deben utilizar 3 mecanismos:

LA ENTREVISTA: Es la comunicación directa con el auditado mediante preguntas que el

auditor le plantea al entrevistado con el fin de obtener la información necesaria para dar
respuesta a su lista de verificación, obtener evidencias que sirvan para llegar a conclusiones
de la auditoría y así definir cuál es la situación del proceso o área auditada.

CONSULTA DE DOCUMENTOS: Es el análisis de las caracterizaciones de proceso, los

documentos de planificación, los planes de calidad, los procedimientos, especificaciones
técnicas y registros con el fin de determinar el cumplimiento o no de los requerimientos de
las normas aplicables.
VISITA A LOS SITIOS DE TRABAJO: Consiste en el desplazamiento a los lugares
donde se llevan a cabo las actividades, para comprobar de manera directa la aplicación y
eficacia de las disposiciones establecidas.

En caso de surgir nuevas preguntas durante el desarrollo de la evaluación, éstas deben ser
planteadas e incluidas en la lista de verificación.

Conviene que todos los hallazgos de la auditoría sean documentados en la lista de

verificación, para posteriormente sacar conclusiones.

La reunión de revisión de hallazgos se realiza inmediatamente después de la evaluación del

sistema. El equipo de auditoría debe documentar los hallazgos en forma clara, concisa y
respaldada por evidencia objetiva, en el informe de auditoría y en el cual se debe indicar el
tipo de hallazgo según lo indicado anteriormente y hacer seguimiento a la generación de
acciones.

PREPARACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA: Se prepara un plan de

auditoría donde estén de acuerdo el auditor y el auditado, donde se establezcan los horarios
y actividades de auditoría. Este plan debe incluir los objetivos de la auditoría, los criterios
de la auditoría y los criterios de la referencia, los procesos que van a auditar, las funciones
y responsabilidades de los miembros auditores, la asignación de los recursos necesarios
para las áreas críticas de la auditoría.

REALIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA: Durante la auditoría, el

líder del equipo auditor debería comunicar periódicamente los progresos de la auditoría y
cualquier inquietud al auditado. Se deben realizar reuniones para revisar los hallazgos.

PROCEDIMIENTO AUDITORIA
FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA: La reunión de cierre, es realizada por el líder del
equipo auditor, debe realizarse para presentar los hallazgos y conclusiones de la auditoría
de tal manera que sean comprendidos y reconocidos por el auditado.

Las conclusiones de la auditoría pueden indicar la necesidad de acciones correctivas,

preventivas, o de mejora.
PAPALES DE TRABAJO

La documentación es esencial en un trabajo de auditoria ya que permite integrar la evidencia y

poder extraer conclusiones razonables a partir de los indicios que se van obteniendo de las
pruebas de auditoria. Los papeles de trabajo contribuyen una herramienta vital, en la formación
de la opinión del auditor y en la importante función de supervisar el trabajo efectuado.
Los papeles de trabajo de auditoría constituyen una compilación de toda la evidencia obtenida por
el auditor y cumplen varios objetivos fundamentales, que son los siguientes:

a) Facilitar la preparación del informe de auditoría.

b) Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe.
c) Coordinar y organizar todas las fases del trabajo de auditoría.
d) Actuar como guía y fuente de información en auditoría subsecuentes Resumir las cuentas,
incluyendo los cambios más importantes durante el ejercicio.
e) Servir de fundamento al ser objeto de revisión el trabajo realizado.
f) Proporcionar evidencia del trabajo realizado constituye respaldo de la opinión del auditor.

El contenido de Papeles de trabajo fue el siguiente:

Se realizo mediante el uso de programas de trabajo y que el trabajo de todos los ayudantes ha sido
supervisado y revisado, cumpliéndose con la norma relativa a la ejecución del trabajo, teniendo
como base las anotaciones la lista de control, programas de trabajo y cédulas que permitirán la
identificación razonable del trabajo realizado por el auditor.

Las clases de papeles de trabajo serán determinadas de acuerdo con las necesidades y criterio del
auditor, pero se puede hacer una clasificación general como la siguiente:

En cuanto al período de utilización:

Permanentes: Son los que sirven para años subsecuentes, como el expediente continúo de
auditoría.

De año corriente: Son los que contiene información necesaria para la emisión de la opinión del
Auditor.

En cuanto a las fuentes de información, nos basamos en las fuentes internas de la compañía.

Las funciones implementadas:

Cédulas Centralizadoras: Son la evidencia entre los libros y registros de la compañía y los Estados
Financieros dictaminados por el auditor. Esta cédula es el papel de trabajo básico.
Cédulas Sumarias: Se resumen las cifras, procedimientos y conclusiones del rubro de inventarios.
Las células sumarias normalmente no incluyen pruebas o comprobaciones, pero conviene que en
ellas aparezcan conclusiones a que llegue el auditor como resultado de su revisión y de
comprobación de las cuentas a las que se refieren.

Los papeles de trabajo elaborados son propiedad nuestra, aun cuando los papeles de trabajo del
auditor independiente pueden servir ocasionalmente como fuente de información útil para el
cliente, los papeles de trabajo no deben considerarse como parte o como sustituto de los registros
contables del cliente.

Así mismo, el auditor independiente debe adoptar procedimientos razonables para la custodia de
los papeles de trabajo conservarlos por un período de tiempo suficiente de acuerdo con las
necesidades de su práctica y para satisfacer cualquier requerimiento legal con respecto a la
conservación de los papeles.

Respecto a la revisión, proporciona al auditor la mejor oportunidad para asegurarse de que el

examen de Estados Financieros se ha hecho de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría. De igual manera, la revisión ayuda a conocer los problemas que puedan discutirse de
inmediato con el cliente y tomar las medidas correctivas, también ayuda a comprobar que el
trabajo se está ejecutando en forma eficiente de no ser así, realizar los cambios que procedan al
programa.

SOLICITUD DOCUMENTACION
 Constructora Capital SAS
Cedula Control Interno
Area de Inventarios
Del 1 de enero al 31 de Diciembre del 2017
DESCRIPCION
¿Existe descripción de funciones aceptable
entre las personas que compran , almacenan
custodian y facturan el producto?
¿La cantidad que se despacha a las obras es la
solicitada por el Ingeniero del proyecto?
¿La cantidad de productos enviados de la
bodega a las obras, corresponde a la indicada en
los traslados de inventarios?
¿Están protegidos contra todo tipo de riesgos en
una compañía aseguradora?
¿El personal encargado de manejar el inventario
cuenta con una fianza de cumplimiento de
deberes?
¿Existen procedimientos para determinar la
posible existencia de inventarios excesivo,
dañados u obsoletos?
¿El acceso a bodega de las tiendas esta
restringido solo al personal autorizado?
¿El departamento de inventario tiene control
sobre la existencia en cada bodega?
¿Realiza inventarios el departamento contable al
final del ejercicio?
SI NO OBSERVACIONES
Están bien definidas las funciones, el departamento de compras
realiza la negociación de precios con los proveedores del
exterior y compra, el departamento de inventarios recibe el
X producto, revisa y determina si esta completo y entrega a
Bodega para su custodia y envía a los diferentes proyectos
siendo el coordinador de la bodega el responsable de
almacenar el producto.
Antes de despachar cualquier requisición se analiza el
movimiento de los códigos solicitados y determinar la
cantidad de acuerdo al procedimiento de mínimos y máximos
X que se maneja en cada bodega.
Según los cordinadores de las bodegas normalmente coincide,
cuando no es así reportan en la casilla de observaciones el
X código del producto que no llego a la obra.
La empresa solo cuenta con póliza contra incendio, y
considera que las ubicaciones de las tiendas en puntos
estratégicos dentro del centro comercial contribuye a no
X asegurar contra robos
Se evalua si se incluye como requisito al personal.
El sistema de inventarios determina el producto de lento
movimiento de acuerdo a la fecha de compra vinculado al
X código de barra y el producto dañado esta identificado.
El acceso a bodega de cada tienda solo esta autorizado el
X coordinador de tienda o en su defecto el asistente del mismo
El departamento de inventario tiene acceso a la tienda vía remota
para efectuar consultas sobre los movimientos del día en cada
X tienda.
El departamento de contabilidad realiza inventario al final del
ejercicio contable y el departamento de inventarios efectúa
X
revisión y conteo completo cada trimestre, mensualmente
realiza chequeos selectivos.
 Constructora Capital SAS
Cedula Programa Auditoria
Area de Inventarios Eloboro: Y.D.O. Superviso: A.G.A
Auditoria Diciembre del 2017

OBJETIVOS AUDITORIA Realizado por

1 Comprobar la existencia del inventario Almacenista-(según obra) Asistente de Auditoria (yadira Roa)
Comprobar la valuación de inventario adoptado por la Asistente de Auditoria-Senior Auditor (Yadira Roa-Alejandra
2
administración Galindo)
Comprobar que existe la documentación necesaria Asistente de Auditoria-Senior Auditor (Yadira Roa-Alejandra
3
para comprobar la propiedad de las mercaderías Galindo)
Verificar que la documentación relacionada a
inventarios se prepare
Asistente de Auditoria-Senior Auditor (Yadira Roa-Alejandra
4 adecuadamente y se traslade al departamento contable
Galindo)
para su operación en
forma oportuna.
Comprobar su adecuada presentación y revelación en Asistente de Auditoria-Senior Auditor (Yadira Roa-Alejandra
5
los Estados Financieros. Galindo)
PROCEDIMIENTOS GENERALES
Solicitar Estados Financieros de la empresa al 31 de Asistente de Auditoria-Senior Auditor (Yadira Roa-Alejandra
1
diciembre de 2017 donde figure el valor del inventario. Galindo)

Solicite el manual de procedimientos y políticas para

enterarse del flujo de procedimientos y controles a Asistente de Auditoria-Senior Auditor (Yadira Roa-Alejandra
2
considerar en la prueba de inventarios, así como el Galindo)
proceso de adaptación del lente en el laboratorio.
 Constructora Capital Bogotá SAS
Cedula Centralizadora
Area: Estado De Situación Financiera
1 de Enero a Diciembre 2017
SALDO SEGÚN AJUSTES Y
SALDO SEGÚN
DESCRIPCION CONTABILIDAD AL 31-12- RECLACIFICACIONES
AUDITORIA
2015 DEBE HABER
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos $ 12.677.021,00 $ 12.677.021,00
Cuentas por cobrar $ 103.506.165,00 $ 103.506.165,00
Inventarios $ 716.814.749,00 $ 716.814.749,00
Otros Activos No Financieros Corrientes $ 8.570,00 $ 8.570,00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y equipo $ 12.882.499,00 $ 12.882.499,00
Otro Activos $ 847.708,00 $ 847.708,00

TOTAL ACTIVO $ 846.736.712,00 $ 846.736.712,00

PASIVO CORRIENTE
Proveedores locales $ 102.000,00 $ 102.000,00
Proveedores exterior $ 102.000,00 $ 102.000,00
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas
por pagar $ 411.325.472,00 $ 411.325.472,00
Pasivos por impuestos corrientes, corriente $ 9.461.094,00 $ 9.461.094,00
Otros pa s ivos fina ncie ros corrie nte s $ 47.592.722,00 $ 47.592.722,00
Total de pasivos corrientes distintos de los pasivos
incluidos en grupos de activos para su disposición $ 468.481.288,00
clasificados como mantenidos para la venta
$ 468.481.288,00
PASIVO NO CORRIENTE
Pasivo por impuestos diferidos $ 482.118,00 $ 482.118,00
Otros pasivos financieros no corrientes $ 140.061.126,00 $ 140.061.126,00
Total de pasivos no corrientes $ 140.543.244,00 $ 140.543.244,00

TOTAL PASIVO $ 609.024.532,00 $ 609.024.532,00

PATRIMONIO
Capital emitido $ 7.747.755,00 $ 7.747.755,00
Superavit por revaluación $ 3.136.486,00 $ 3.136.486,00
Otras reservas $ 197.444.279,00 $ 197.444.279,00
Ganancias acumuladas $ 29.383.660,00 $ 29.383.660,00
Patrimonio total $ 237.712.180,00 $ 237.712.180,00

TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO $ 846.736.712,00 $ 846.736.712,00

 Empresa: Constructora Capital Bogotá SAS
Cedula Centralizadora
Estados de Resultados
1 de Enero a Diciembre 2017

Estado de Resultados 2017

Ganancia (pérdida)
Ingresos de actividades ordinarias $ 344.178.709,00
Costo de ventas $ 288.160.882,00
GARANCIA BRUTA EN VENTAS $ 56.017.827,00
Otros ingresos $ 1.808.955,00
Gastos de ventas $ 548.203,00
Gastos de administración $ 20.890.574,00
Otros gastos $ 612.782,00
Ganancia (pérdida) por actividades de operación $ 35.775.223,00
Ingresos financieros $ 8.798.517,00
Costos financieros $ 3.180.902,00
Ganancia (pérdida), antes de impuestos $ 41.392.838,00
Ingreso (gasto) por impuestos $ 8.288.511,00
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones $ 33.104.327,00
Ganancia (pérdida) $ 33.104.327,00

INDICADO
CUENTA AÑO 2015 AÑO 2016
RES
INGRESOS OPERACIONEALES $ 135.000.000 $ 181.000.000 100%
Costo de Ventas $ 47.000.000 $ 57.000.000 43.7%
Utilidad Bruta $ 88.000.000 $ 124.000.000 56.3%
Gastos de Administración $ 14.000.000 $ 19.000.000 8.9%
Gastos de Ventas $ 1.000.000 $ 1.000.000 1.7%
Utilidad Operacional $ 72.000.000 $ 105.000.000 45.6%
 Ingresos No Operacionales $ 6.000.000 $ 114.000.000 23.9%
Gastos No Operacionales $ 11.000.000 $ 8.000.000 6.6%
Utilidad Antes de Impuestos $ 66.000.000 $ 210.000.000 62.9%
Impuesto de Renta $ 2.000.000 $ 108.000.000 21.2%
 CODIGO: I2-P5
CONSTRUCTORA CAPITAL SAS PROCEDIMIENTO PARA EL SISTEMA DE INVENTARIOS
VERSION 1

Establecer el método de planeación control y organización para asegurar que los elementos de obra, las maquinas, herramientas y
OBJETIVO: materiales cumplen con un proceso estandarizado de entradas y salidas del almacén de cada obra y que se realizan inventarios
periódicos facilitando la información sobre el stock en cada obra y en general en la empresa.

ALCANCE
Aplica desde las actividades de entrada, salidas y verifi cación de materiales equipos y herramientas dentro de los almacenes de obra y
aplica principalmente a los almacenistas y residentes de obra encargados.

CONDICIONES GENERALES
1. El responsable del almacén de obra, debe conocer los requisitos exigidos para los materiales y equipos críticos, base de inspección.
2. Se responsabiliza de la preservación de la buena calidad de los materiales y equipos durante el ti empo que este en bodega
3. El almacenista o persona encargada debe tener conocimiento de materiales y equipos, experiencia y mucho orden, debe hacerse entrevista y
evaluación de habilidad y conocimientos; darle la confi anza y poder de decisión.

4.Apoyar la búsqueda de un buen ambiente laboral que depende de mantener el aseo y la prevención del buen uso de todos los elementos de la obra;
mantener visible permanentemente los avisos e información necesaria para la prevención y cuidado de las estructuras y elementos de la obra.

DESCRIPCION ACTIVIDADES
ITEM ACTIVIDADES Y METOLOGIA RESPONSABLE REGISTRO
ACTIVIDADES PRELIMINARES:
1. Los ingenieros residentes y almacenistas son capacitados sobre el presente Director general Actas de capacitación
procedimiento. Y sobre el uso de los disti ntos formatos y archivos magnéticos
2 La empresa debe proveer en el inicio de cada obra los archivos en medio
magnético de todos los formatos y documentos donde se explican las actividades Lista de chequeo de
Director general
que se requieren en presente procedimiento. elementos en obra
1
3. Los ingenieros residentes y almacenistas previamente capacitados hacen una Actas de capacitación
explicación completa del procedimiento a las personas nuevas que ingresan a una Procedimiento de mejora
Dir. De Obra
obra ocupando estos mismos cargos continua ( formato de
sugerencias para mejora)
CODIFICACION MATERIALES
1. Se asignan códigos a cada elemento según el listado de elementos maquinas,
herramientas y materiales de la empresa. De acuerdo a la clasifi cación ABC
establecida en sistema de inventario
2. Se entrega el listado de códigos al ing. Residente y al almacenista de cada obra. Listado general de códigos
2 3. Si algún elemento no tiene código se sigue el procedimiento para gesti onar la Director de calidad de elementos, maquinaria,
asignación de código en la ofi cina central, ubicada en las instalaciones de la herramienta y materiales
Constructora Capital SAS
4. Semanalmente se actualiza el listado general de códigos por medio magnético vía
internet a todas las obras que realice la empresa
VERIFICACIÓN DE EXISTENCIAS INICIALES:
1. Los directores de obra a los residentes, según la complejidad de la obra hacen la
primera requisición de materiales, donde se deben incluir todos los elementos
necesarios para dar inicio a la obra.
2. Se reciben las canti dades iniciales requeridas para inicio de obra o inicio del
sistema de inventarios en el almacén diligenciando las entradas iniciales mediante Formato de requisición
el formato de inventario físico. Almacenista o de materiales
3 3. Se diligencia el primer inventario de materiales que coinciden con las primeras encargado del Inventario inicial y
entradas almacén, coordinador formato de entradas
4. Verifi car en el inventario inicial en cuanto a la existencia de materiales en buen Kardex
estado, si no es así, dar vía libre a una solicitud de materiales o nueva requisición.
Solicitar el Bobo a la Residencia sobre las características técnicas y de calidad
necesarias para solicitar materiales críticos a la ofi cina principal o para compra en
obra.
ENTRADAS INICIALES
1. Remisiones de oficina: Recibir y verifi car la remisión de los materiales y equipos
enviados de la ofi cina central y darles entrada al inventario e iniciar las hojas de vida Remisión de
de los equipos. Materiales, entrada de
2. Hoja de vida equipos: Mantener la hoja de vida de los equipos propios o materiales
alquilados, soporte para pago de servicios de alquileres. Almacenista o Hoja de Vida de
4 3. Archivo de catálogos: Mantener vigentes, clasifi cados y en orden los catálogos de encargado del Equipos y Control
uso y mantenimiento de los productos y equipos en orden y enviarlos a la ofi cina almacén - Bodega Diario
principal para alimentar la base principal de manuales técnicos de obra. Manual de Catálogos
4. Control de compras: Recibir, clasifi car y ordenar copia de las órdenes de compra y de Obra
contratos de alquiler o servicios enviados por la ofi cina principal. base para realizar Orden de Compra y
inspección. Contratos
SISTEMA DE INVENTARIOS:
1. El sistema empieza con la requisición de los materiales necesarios para iniciar la
cada obra. El cumplimiento de esta requisición se materializa con el inventario físico
inicial, donde cada elemento queda con uso específi co y codifi cado para su
identifi cación futura. En este primer inventario las casillas de saldo para existencia
quedan en cero, puesto que el inventario físico es el mismo que se plasma en el
primer balance general. Se inician los archivos magnéticos en cada obra y se envía a
la ofi cina al fi nalizar el primer inventario y balance general.
2. Diariamente, al fi naliza el día el almacenista entrega, por vía correo electrónico los
registros diligenciados de todas las entradas y salidas del día. En estas salidas se
ti enen en cuenta los vales. de materiales solicitados dentro de la obra. En la ofi cina
central el contador y el encargado de compras reciben los archivos y diligencian
diariamente el archivo de balance general, guardándolo
con la fecha respectiva. Para esto solamente se tiene en cuenta las casillas de Almacenista-
5 cantidad recibida en el formato de entradas y la casilla de canti dad entregada en el Contador- Director
formato de salidas. El registro esta Calidad
formulado de tal forma que:
Saldo para existencias i = saldo anterior + entradas - salidas.
3. Control de calidad: En la ofi cina central el director de calidad también ingresa los
datos en el libro de balance diario, que además esta formulado y marca error cuando
se copia un material en una fi la que no corresponde con el código. El ingreso de
todos los materiales a diario permite tener datos magnéticos sobre la totalidad de
elementos de cada obra.
4. Revisión de existencias: Semanalmente hacer Inventario contando el número de
elementos, maquinas, herramientas y materiales que se encuentra en el almacén,
clasifi cándolo en elementos de consumo y devolutivos y siguiendo la fi losofía de las
5 Ss. Con el resultado de trabajo de campo y encuestas realizada a los residentes y
almacenistas de obra.
MEDICIÓN DE ÍNDICES Y OBJETIVOS DEL PROCESO Y ACCIONES DE MEJORA

1. Indicadores de gestión. La validación del sistema se hace con los indicadores de

gestión (Cumplimiento de auditorías, exactitud, utilidad y compromiso del sistema)
en el procedimiento de medición y mejora, donde se establecen los índices en los Residente de obra
Indicadores de calidad
6 periodos acordados que se refi eren a la eficiencia del sistema inventarios. Director de obra
Acciones de mejora
2. Objetivos y metas. De acuerdo al grado de acierto o desacierto, de los indicadores Director de calidad
se analiza las causas y mejoras que se deben aplicar para mejorar este
procedimiento. Se aplica el Procedimiento de acciones de Mejora.
 CONSTRUCTORA CAPITAL SAS
PREPARADO Yadira Roa
NIT. 900.192.711-6
CEDULA SUMARIA
APROBADO Alejandra Galindo
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
31 DIC 2016 A 31 DICIEMBRE 2017
INVENTARIOS CORRIENTES
SALDO AJUSTE Y
SALDO
COD CUENTA REF LIBROS SALDO LIBROS RECLACIFICACION
FINAL
31/12/2016 DEBITO CREDITO

Inventarios Corrientes 463.398.517 716.814.749 253.416.232

CONCLUSION

En base al trabajo de auditoria y a la evaluación de control interno tomando como base de comparación los años 2016 y 2017 de la empresa
CONSTRUCTORA CAPITAL SAS Identificada con Nit. 900.192.711-6 al 31 de diciembre de 2017, tomando como base las cuentas de
inventarios de estos dos periodos es razonable y no presenta restricción alguna, la cual es presentada de acuerdo a los principios de contabilidad
generalmente aceptados además de estos se ve un crecimiento significativo en esta cuenta y sus valores son acorde a las evidencias registradas.

CONSTRUCTORA CAPITAL SAS

PREPARADO Yadira Roa
CEDULA SUMARIA
NIT. 900.192.711-6
APROBADO Alejandra Galindo
ESTADO DE RESULTADOS
AUDITORIA A : 31 DIC 2016 A 31 DICIEMBRE 2017
COSTO DE VENTA
AJUSTE Y
SALDO LIBROS SALDO LIBROS SALDO
COD CUENTA REF RECLACIFICACION
31/12/2016 31/12/2017 FINAL
DEBITO CREDITO

COSTOS DE VENTAS
56.702.748 288.160.882 231.458.134
(COMPRAS)

CONCLUSION
En base al trabajo de auditoria y a la evaluación de control interno tomando como base de comparación los años 2016 y 2017 de la empresa
CONSTRUCTORA CAPITAL SAS Identificada con NIT. 900.192.711-6 al 31 de diciembre de 2017. y tomando como base la cuenta que
relaciona los costos de venta de la compañía de estos dos periodos es razonable y no presenta restricción alguna y la cual es presentada de acuerdo
a los principios de contabilidad generalmente aceptados además de estos se ve un crecimiento significativo en esta cuenta y sus valores son acorde a
las evidencias registradas.

CONSTRUCTORA CAPITAL SAS

PREPARADO Yadira Roa
NIT. 900.192.711-6
CEDULA SUMARIA
APROBADO Alejandra Galindo
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
31 DIC 2016 A 31 DICIEMBRE 2017
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AJUSTE Y
COD CUENTA REF SALDO LIBROS 31/12/2016 SALDO LIBROS RECLACIFICACION SALDO FINAL
DEBITO CREDITO

Propiedad
$ 10.276.076,00 $ 12.882.499,00 -$ 2.606.423,00
Planta y equipo

CONCLUSION
En base al trabajo de auditoria y a la evaluacion de control interno tomando como base de comparacion los años 2016 y 2017 de la empresa
CONSTRUCTORA CAPITAL SAS Identificada con Nit. 900.192.711-6 al 31 de diciembre de 2017. y tomando como base las cuentas de
Propiedad Planta y Equipo de estos dos periodos es razonable y no presenta restriccion alguna y la cual es presentada deacuerdo a los principios de
contabilidad generalmente aceptados ademas de estos se ve un crecimiento significativo en esta cuenta y sus valores son acorde a las evidencias
registradas.
 CONCLUSIONES

El inventario lo constituyen todos los bienes adquiridos por una empresa con la finalidad exclusiva
de destinarlos a la venta, los artículos incluidos en el rubro deben estar registrados a su precio de
costo, al precio existente para ese momento en el mercado, si es menor que el costo. En el caso
por ser una empresa comercial, debe estar representado por la existencia de mercancías para la
venta de una fecha determinada.

La valuación del inventario de la empresa comercial objeto de estudio utiliza el método promedio
ponderado y el costo de adquisición de los inventarios comprende el precio de compra, más
gastos de transporte, almacenaje, seguro y costos directamente atribuibles a la adquisición de
mercaderías. La reposición del inventario en la empresa se apoya en las estadísticas de ventas que
tienen por proyecto de obra.

El Auditor debe tomar en cuenta que la evaluación del control interno es la etapa indispensable
del trabajo de Auditoría, ya que sirve de base para diseñar el programa de trabajo e identifica los
objetivos y los riesgos que afectan las actividades de la empresa, el profesional debe adquirir el
conocimiento práctico de la entidad e identificar los puntos débiles. El rubro de inventarios
representa una de las principales cuentas de que dispone una entidad comercial.

Es importante tener un adecuado abastecimiento de inventarios, pues de ello dependen las

actividades primarias para las que se constituyó la empresa, las operaciones de compraventa que
concluirán en utilidades y proporcionarán flujos de efectivo. La función del Contador Público y
Auditor es asegurarse de que las partidas que forman el inventario existan físicamente y valuadas
al costo real, que esté razonablemente aplicado y recuperable en el futuro.

El Auditor consiguió la evidencia necesaria y competente de Auditoría respecto al examen

realizado al rubro de Inventarios de la Constructora de acuerdo con las etapas establecidas en las
Normas Internacionales de Auditoría, fundamentos que le permitió emitir una opinión en su
dictamen en forma objetiva y profesional, donde reunió elementos de juicio que le facilito
determinar la razonabilidad de este rubro en los Estados Financieros ya que representa el 75% del
total del activo.
BIBLIOGRAFIA

Vivas, D. D. (2009). Efectos de la función de auditoría interna en el alcance de examen de

contador público independiente. Retrieved from https://ebookcentral.proquest.com

Comisión, de Normas de Auditoría y Aseguramiento. Modelos de informes de auditoría y

otras opiniones del auditor (2a. ed.), Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 2017.
ProQuest Ebook Central,
https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliouniminutosp/detail.action?docID=5308859.