UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

(Universidad del Perú, DECANA DE AMÉRICA)

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

“INFORME A LA MYPE, MINERA Y CASO PRÁCTICO”

INTEGRANTES:

» Díaz Ferrer, Solange

» Litano Ascencio, David Dave
» Mori Jiménez, Karla Mirella
» Villafana Humaní, Juan Diego

AULA: 306

LIMA – PERÚ

AÑO 2019
 INFORME A LA MYPE
Definición y origen de la ecuación contable:
La ecuación contable es aquella que expresa la equivalencia entre lo que posee una
empresa, lo cual puede llamarse como activo, y lo que debe o tiene como obligación de
pagar, pudiendo ser tomado como pasivo junto con el aporte de los “dueños” del negocio.
La procedencia de esta ecuación viene por la necesidad de diferenciar lo que uno
verdaderamente “tiene” con lo que “debe”, ya que la empresa, como ente o persona
jurídica que es, va ir teniendo objetos y otras cosas como propiedad por derecho así como
cargos por los que debe responder.
Transacción
Es una operación, como un hecho por el que la empresa pasa para, como por ejemplo,
conseguir algo, siendo de este la compra de productos para su posterior comercialización.
De esta manera, afecta a la empresa, por lo que como se requiere medir en cómo lo hace,
se registra la actividad provocada utilizando cantidades monetarias, con lo que se señala el
porqué de estas y a dónde van dirigidas.
Partida doble:
Es aquel por el cual cada hecho de transacción de la empresa es registrado con cuentas las
cuales tienen una fuente o proveniencia y se derivan en otra correspondiente, esto se
escribe en libros contables un monto tanto en las columnas de la izquierda como en la
derecha.
Cuenta
Es aquella que es usada para realizar el registro teniendo como nombre la definición de la
transacción y por tal motivo se puede identificar con este, a la par de un código asignado.
Catálogo de cuentas
Es la relación de las cuentas en la que aparecen sus nombres, con lo cual sirven para
identificarse, y a la vez con un número o código para su fácil y resumido reconocimiento.
Este catálogo está estructurado en el Plan Contable General Empresarial, que sirve de guía
para su registro pero puede ser modificada por la empresa según su necesidad.
Cuentas de pasivo
Son las que muestran las deudas y obligaciones que pagar que tiene una empresa. Por
ejemplo, si esta adquiere un préstamo de un banco por un monto para su financiamiento,
necesita pagar la obligación generada más el interés de modo que se registra con las
cuentas provenientes del pasivo.
Cuentas de Activo
Son las que muestran los objetos, mercadería, derechos, dinero en efectivo, y entre otros
que posee la empresa, por lo cual es su propiedad y tiene poder por sobre estos. Así se
puede anotar los cambios o modificaciones que sufren estos, en términos monetarios o de
valor expresado en dinero. Por ejemplo: Si se vende productos o mercadería, se está
restando la cantidad de este en la empresa por lo cual su salida se anota en cantidad de
dinero.
Cuentas de ingreso
Son las que muestran el alza de capital, por eso pueden ser ganancias generadas por venta
o por cobros adicionales siendo de esta manera siempre positivas. A esto se exceptúa los
aportes que realizan los socios o accionistas ya que ellos son los que colocan el capital base
del cual después recién se produce beneficios.
Cuentas de gastos
Son las que van registrando los costos de ventas o servicios ofrecidos por la empresa, o
bien las disminuciones de los ingresos ya que son parte de lo que se necesitó para financiar
los beneficios que se obtuvieron.
Cuentas de capital
Son las que se utilizan para los aportes o montos financiados por dueños o socio o
accionistas. Existen diversos tipos siendo la de capital social la que más predomina ya que
es usada cuando el monto registrado lo ofrecen todos los accionistas al inicio.
Cuenta T:
Esta viene a ser una herramienta muy útil ya que permite el registro continuo y a la par de
las transacciones cada que es acontecida con las cantidades monetarias, lo que brinda un
mejor control. Ejemplo: Cuando un contador registra una cuenta T, comenzando con la
mercadería (cuenta 20) para ver las variaciones de estas, terminando el mes con un saldo
distinto al saldo inicial de este.
Naturaleza de las cuentas
Esta es definida por sus tipos, por ejemplo, se le denomina a una cuenta con naturaleza
acreedora cuando en los registros existe un número mayor en la segunda columna, que es
del “haber”, de los asientos diarios. Y de naturaleza deudora cuando está ubicada la
cantidad mayor, producto del saldo, en la primera columna que es del “debe”.
Cuentas de balance y de resultados
El balance general, que es un estado financiero con información de la empresa, tiene un
grupo de cuentas tanto del pasivo, activo y de capital. El Estado de Resultados, que es otro
estado financiero, agrupa las cuentas de ingresos y de gastos viéndose la utilidad o pérdida
de la empresa.

Utilización de la ecuación contable

Esto es para determinar generalmente de qué está compuesta la empresa con respecto a sus
activos, pasivos y patrimonio, claramente dependiendo del estado de situación financiera o
balance general.
Actualmente la empresa Qomir, según datos calculados, tiene los siguientes saldos:
 A=P+C
320’000=200’000+120’000
100%= 62.5%+37.5%
Esto significa que el 62.5% del total de sus activos está financiado por deudas y el 37.5%
es parte de los socios o accionistas. Cabe aclarar que la empresa está asumiendo mayor
riesgo por financiamiento pero dependiendo del estado de resultados que se verá más
adelante, se demostrará si posee mayor rentabilidad.
ESTADO DE RESULTADOS
DEFINICION
Este estado financiero se utiliza para darle a conocer una información financiera al final del
periodo de actividad de la empresa, con esta información brindada le permite tener a usted
conocimiento de la utilidad (perdida) han generado la empresa durante el periodo, de la
misma forma nos dará a conocer el origen de las mismas.
OBJETIVOS
Se utiliza esencialmente para saber qué tan rentable es la empresa la cual se está
evaluando, esto quiere decir que mostrara que tanta capacidad de utilidad generada al
termino del periodo. El óptimo de esta resultado sería que al término de sus actividades
fuera mayor a la inversión realizada al inicio de las mismas.
Otros de los objetivos de este estado es que te permite ver el desempeño de tu empresa,
esto quiere decir que tan productivo es durante las actividades que realiza. Este sirve
también como medio a los bancos para ver que tan buen cliente puedes ser para ellos, de
acuerdo a eso ven el potencial o monto al que puedes acceder según lo mostrado en este
estado.
Al igual como se mencionó este ve que tan eficaz es tus entradas y salidas de dinero según
tu flujo de efectivo, el cual se realiza durante el periodo de actividades, y así con esto
poder hacer una estimación de estas para el siguiente periodo. Otro objetivo a resaltar es
que sirve como base para el cálculo de dividendos, estos es el pago que se realiza a socio o
accionistas de la empresa.
PARTES (véase Anexo 1)
ENCABEZADO
 Dentro de este se encuentra el nombre de la empresa (QOMIR S.A.)
 Al igual que el nombre del estado a realizar (ESTADO DE RESULTADOS)
 El periodo al cual se está elaborando. (DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2018)
CUERPO
Dentro de este podemos observar los ingresos, gastos, utilidades y ganancia (perdida):
 INGRESOS:
 Son los recursos obtenidos por la empresa durante el periodo, estos pueden ser los
servicios prestados por la empresa o los productos que ella misma elabora. Estos a
su vez se ven reflejados en un aumento del activo de la empresa o una disminución
en sus pasivos, por ejemplo, en el caso de la empresa que estamos viendo vendrían
a ser considerados ingresos el pago que perciben por el servicio prestado.
 GASTOS:
 Se dice de aquellos acciones las cuales son realizadas para la obtención de ingresos
a la empresa, esta se puede ver en un aumento en el pasivo o una disminución o
consumo de un activo, por ejemplo, la empresa QOMIR S.A. desea realizar una
inversión en vehículos de transporte para movilizar su mercadería, ara ello solicita
un préstamo, esta deuda seria reconocida dentro de gastos de la empresa.
 UTILIDAD:
 Este resulta de la resta o diferencia entre los ingresos obtenidos por la empresa y
los gastos obtenidos para la obtención de los ingresos, si esta diferencia sale
positiva significa que la empresa está generando utilidades los cuales son
favorables para la supervivencia de la misma, por lo contrario si esta sale negativa,
quiere decir que la empresa está generando una perdida, esto le sirve darse cuenta
de que cambio debe realizar en la empresa para que no salga ese saldo
desfavorable.
 GANANCIA Y PERDIDA:
 Son aquellas operaciones que no están dentro de las actividades normales de la
empresa, y resultan de restarle a los ingresos esta. Un ejemplo seria, Qomir desea
obtener ingresos extras, por ello con los vehículos los cuales no usan durante el
periodo que brindan el servicio, alquilan el servicio del transporte para la movilidad
de carga, de esta forma el ingreso por estas serían tomadas en cuenta para la parte
de ganancia.
 PIE
 Dentro de esta sección se encuentran las notas con respecto a los estados
financieros, esta se pueden llamar así como una información adicional a los
estados, estas son juntadas al informe como un anexo del informe a presentar, otra
característica es que no es una para cada estado sino que una sola vale para todos
los estados.

RECONOMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS

Con respecto a este punto podemos tomar de dos formas distintas la percepción de estos,
uno es en base a efectivo, esto quiere decir que se registra al momento en la cual se recibe
el dinero de alguna operación o actividad económica, otra y recomendada seria la que está
basada en devengado, está a comparación de la anterior registra las actividades económicas
al momento en la cual se genera el ingreso o el gasto. Lo más recomendable será reconocer
los ingresos y gastos mediante una base de devengados, ya que te ofrece un vista más real
de cómo está yendo tu empresa.
CLASIFICACION
Existe una división entre los tipos de ingresos y gastos, estas vendrían a ser las de
operación y las de no operación.
 OPERACIÓN:
 Esta abarca de lado de los ingresos, todas la operaciones realizadas dentro del giro
del negocio de la empresa con la cual consigue un beneficio para la misma, y de
parte de los gastos, gastos de operación y costo de ventas.
 NO OPERACIÓN:
 Esta parte incluye, de lado de los ingresos, ingresos financieros estos son los
documentos por cobrar e inversiones realizadas por los socios o accionistas, y otros
ingresos estos no están relacionados con el giro de negocio de la empresa. Dentro
de los gastos podemos ver, los gastos financieros los cuales podrían ser algún tipo
de interés generado por obligaciones de la empresa, otros gastos los cuales que
similar a los ingresos no están relacionados con el giro de negocio, impuesto sobre
la renta (ISR) esta es realizada a las utilidades generadas por la empresa,
participaciones de los trabajadores en las utilidades (PTU) la parte de las utilidades
generadas que se destinan a los trabajadores
 La división de estas se puede ver en el estado de forma inmediata, ya que las de
operación abarcan los que comprende hasta utilidad de operación, por lo contrario
las de no operación abraca lo demás o lo restante del estado de resultados.
ANÁLISIS
Al analizar este estado se recomienda poner porcentajes ya que así ves la distribución de en
donde es que gastas más tus ingresos, el cual estará representado por 100%, con esto
también podemos ver que tan beneficioso o favorable fue las decisiones tomadas al
comienzo del periodo.
 CAPITULO 7
BALANCE GENERAL
DEFINICION
Este estado te muestra cuales son los bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa
a una determinada fecha. Al igual que el estado de resultados esta también te muestra el
origen de los activos que posee tu empresa.
OBJETIVO
Se encarga de mostrar, a la persona interesada, los recursos que posee la empresa y en
cómo es que estas se obtienen.
PARTES (véase Anexo 2)
Al igual que el estado de resultados consta de las mismas partes lo que cambia es el
contenido de estas.

 ENCABEZADO
 Presenta las mismas características que el estado de resultados, lo que cambia aquí
es que este presenta una fecha específica a la cual será realizado este.
 CUERPO
 Dentro de esta se puede visualizar la ecuación contable básica, la cual está
compuesta por activo, pasivo y patrimonio de la empresa. Generalmente en esta
parte se le considera al activo con un porcentaje de 100%, esto es realizado para
fines prácticos, ya que de esta forma se puede visualizar de mejor manera la
distribución de deudas y utilidades (perdida).
 PIE
 Dentro de esta sección esta como mencionamos anteriormente las notas las cuales
van dirigidas de manera general y no particular.
CLASIFICACION
Con respecto a este punto, posee una distribución tanto para activos y pasivos, estos vienen
a ser circulante y no circulante.
CORRIENTE
Este quiere decir que son los activos y gastos percibidos dentro del periodo de 12 meses.
Estos podrían ser, de parte del activo, unas ventas cobradas al contado o unas ventas al
crédito pero que el tiempo de pago o cancelación de estas no sea mayor a los 12 meses. Del
lado del pasivo pueden ser los préstamos a bancos los cuales su tiempo de cancelación
tampoco excedan el límite ya mencionado.
NO CORRIENTE
Este al contrario del anterior su periodo no puede ser menor a los 12 meses, este requisito
es indispensable para ser considerado dentro de este grupo.
 ANEXO 1

ESTADOS DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 ENCABEZADO
QOMIR S.A.C.

VENTAS 300000
COSTO DE VENTAS 120000
UTILIDAD BRUTA 180000
GASTOS DE PERSONAL 100000
GASTOS POR SERVICIOS 14400
CUERPO
PRESTADOS POR TERCEROS
GASTOS DIVERSOS 13800
UTILIDAD DEL EJERCICIO 51800

ANEXO 2

Nombre de la compañía
Balance General
Fecha

Pasivos
Activos
Capital contable
 INFORME EMPRESA MINERA

En primer lugar, nos enfocaremos en analizar qué porcentaje del total de activos de la
empresa SHOUGANG HIERRO PERU S.A.A. fue financiado por terceros y el porcentaje
que fue financiado por los mismos socios. Para ello tomaremos en cuenta el Estado de
Situación Financiera al 31 de diciembre del 2018(ver anexo 1). Al hacer los cálculos
porcentuales se obtiene como resultado que, del total de activos, 86.5% fue financiado por
terceros, mientras que el otro 16.5% restante fue financiado por los mismos socios. Las
ventajas serian que la empresa está pagando menos impuestos debido al gran escudo fiscal
que tiene por el apalancamiento financiero, y también que los accionistas obtienen
utilidades con un menor de costo de inversión. Sin embargo, la principal desventaja es que
esta empresa está muy endeudada, con un 86.5% de financiación de terceros, lo cual si
aumenta ese porcentaje podría caer el problema de insolvencia y así también el poder de la
empresa.
Por otra parte, en el Estado de resultados, un punto importante de rescatar sería el ROE
(Return on Equity), que es un indicador financiero que se utiliza para valorar la
rentabilidad del capital. El objetivo del ROE es dar a conocer cuánto de rentabilidad se ha
generado en las utilidades según las inversiones hechas por los accionistas. Por su fórmula:
ROE= Utilidades netas después de impuestos/Patrimonio
Así que aplicando estas fórmulas según las cifras obtenidas por el Balance General y el
Estado de Resultados al 31 de diciembre del 2018(ver anexo 1 y 2) se obtiene el monto de
229,461(en miles de soles) en utilidades netas después de impuestos, y en la parte de
patrimonio el monto de 1 066,106 (en miles de soles), lo cual haciendo unos cálculos
simples se obtiene un ROE de 21.5232%. Este porcentaje rebela que la rentabilidad que
genera las utilidades en el capital es relativamente poco considerando que la mayor parte
del financiamiento proviene de terceros, lo cual se evidenciaría en que esta empresa tiene
problemas de solvencia y de ganancias.
Finalmente, en cuanto a la estructura que está conformado por los Estados de Resultados,
se apreció que en el encabezado contiene el nombre de la empresa, el tipo estado financiero
que es, y el periodo al cual se está haciendo el estado financiero. Después viene el cuerpo
del Estado de Resultados, la parte formal, donde entra principalmente las ventas, costo de
ventas, los diferentes gastos que se hicieron y los impuestos a pagar para calcular las
utilidades obtenidas al final del periodo. En cuanto a las notas a los Estado Financieros, la
empresa los hace en documentos apartes en donde explican más detallado el porqué de las
cifras de los ingresos y gastos producidos en el periodo (ver anexo 4).
 Anexo 1
Estado Financiero  Anual Individual  del Año 2018 (En miles de nuevos soles)

SHOUGANG HIERRO PERU S.A.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA / STATEMENT OF FINANCIAL

  31/12/2018 31/12/2017
POSITION

1DT001 Activos/      

1DT004 Activos Corrientes/      

1D0109   Efectivo y Equivalentes al Efectivo/   109,753 781,365

1D0114   Otros Activos Financieros/   0 0

1D0121   Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar/   442,876 380,029

1D0103   Cuentas por Cobrar Comerciales/   108,549 141,299

1D0104   Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas/   4,986 11,784

1D0105   Otras Cuentas por Cobrar/   304,670 200,401

1D0107   Anticipos/   24,671 26,545

1D0106   Inventarios/   224,000 167,675

1D0112   Activos Biológicos/   0 0

1D0117   Activos por Impuestos a las Ganancias/   58,253 0

1D0113   Otros Activos no Financieros/   0 0

Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía

1D0122     0 0
Colateral/

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o

1D0118   Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos   834,882 1,329,069
para la Venta o para Distribuir a los Propietarios/

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición

1D0115   Clasificados como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para   0 0
Distribuir a los Propietarios/

1D01ST Total Activos Corrientes/ 834,882 1,329,069

1DT005 Activos No Corrientes/      

1D0217   Otros Activos Financieros/   8,737 2,068

1D0221   Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas/   0 0

1D0219   Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar/   0 0

1D0201   Cuentas por Cobrar Comerciales/   0 0

1D0202   Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas/   0 0

1D0203   Otras Cuentas por Cobrar/   0 0

1D0220   Anticipos/   0 0

1D0222   Inventarios/   0 0

1D0216   Activos Biológicos/   0 0

1D0211   Propiedades de Inversión/   0 0

1D0205   Propiedades, Planta y Equipo/   3,920,285 3,113,918

1D0206   Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía/   1,696,082 1,252,884

1D0207   Activos por Impuestos Diferidos/   0 0

1D0223   Activos por Impuestos Corrientes, no Corrientes/   0 0

1D0212   Plusvalía/   0 0

1D0208   Otros Activos no Financieros/   0 0

Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía

1D0224     0 0
Colateral/

1D02ST Total Activos No Corrientes/ 5,625,104 4,368,870

1D020T TOTAL ACTIVOS/ 6,459,986 5,697,939

1DT002 Pasivos y Patrimonio/      

1DT006 Pasivos Corrientes/      

1D0309   Otros Pasivos Financieros/   55,823 633

1D0316   Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar/   809,965 480,326

1D0302   Cuentas por Pagar Comerciales/   327,850 222,258

1D0303   Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas/   434,692 222,360

1D0304   Otras Cuentas por Pagar/   47,423 35,708

1D0317   Ingresos Diferidos/   0 0

1D0313   Provisión por Beneficios a los Empleados/   54,317 71,231

1D0310   Otras Provisiones/   25,249 24,342

1D0311   Pasivos por Impuestos a las Ganancias/   5,603 59,756

1D0314   Otros Pasivos no Financieros/   0 6,797

Total Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en Grupos de

1D0315   Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la   950,957 643,085
Venta/

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición

1D0312     0 0
Clasificados como Mantenidos para la Venta/

1D03ST Total Pasivos Corrientes/ 950,957 643,085

1DT007 Pasivos No Corrientes/    

1D0401   Otros Pasivos Financieros/   1,798,882 1,622,500

1D0411   Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar/   1,881,780 1,657,855

1D0407   Cuentas por Pagar Comerciales/   0 0

1D0402   Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas/   1,880,505 1,656,791

1D0408   Otras Cuentas por Pagar/   1,275 1,064

1D0403   Ingresos Diferidos/   0 0

1D0409   Provisión por Beneficios a los Empleados/   0 0

1D0406   Otras Provisiones/   272,984 299,779

1D0404   Pasivos por Impuestos Diferidos/   489,277 429,355

1D0412   Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente/   0 0

1D0410   Otros Pasivos no Financieros/   0 0

1D04ST Total Pasivos No Corrientes/ 4,442,923 4,009,489

1D040T Total Pasivos/ 5,393,880 4,652,574

1DT003 Patrimonio/      
1D0701   Capital Emitido/   446,050 446,050

1D0702   Primas de Emisión/   0 0

1D0703   Acciones de Inversión/   0 0

1D0711   Acciones Propias en Cartera/   0 0

1D0712   Otras Reservas de Capital/   89,210 89,210

1D0707   Resultados Acumulados/   530,846 510,105

1D0708   Otras Reservas de Patrimonio/   0 0

1D07ST Total Patrimonio/ 1,066,106 1,045,365

1D070T TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO/ 6,459,986 5,697,939

Anexo 2

Estado Financiero Anual Individual  del Año 2018 (En miles de nuevos soles)

SHOUGANG HIERRO PERU S.A.A.

 
ESTADO DE RESULTADOS / INCOME 31/12/ 31/12/
 
STATEMENT 2018 2017
2D0 Ingresos de Actividades 1,385, 1,502,
 
1ST Ordinarias/ 346 803
- -
2D0
  Costo de Ventas/   795,26 712,16
201
5 9
2D0 590,08 790,63
Ganancia (Pérdida) Bruta/  
2ST 1 4
2D0 Gastos de Ventas y - -
   
302 Distribución/ 63,396 61,456
2D0 Gastos de - -
   
301 Administración/ 46,375 64,479
2D0 Otros Ingresos
    71,691 30,331
403 Operativos/
2D0 Otros Gastos - -
   
404 Operativos/ 85,505 62,736
2D0 Otras Ganancias
    0 0
412 (Pérdidas)/
2D0 Ganancia (Pérdida) 466,49 632,29
 
3ST Operativa/ 6 4
Ganancia (Pérdida)
de la Baja en
2D0
  Activos Financieros   0 0
407
medidos al Costo
Amortizado/
2D0 Ingresos
    3,985 4,358
401 Financieros/
2D0 Ingresos por Intereses      
 calculados usando el Metodo
415
de Interes Efectivo/
2D0 -
  Gastos Financieros/   -4,400
402 14,962
Ganancia (Pérdida) por
2D0 Deterioro de Valor (Pérdidas
     
416 Crediticias Esperadas o
Reversiones)/
Otros Ingresos
(Gastos) de las
2D0 Subsidiarias,
    0 0
414 Asociadas y
Negocios
Conjuntos/
2D0 Diferencias de -
    41,975
410 Cambio Neto/ 74,315
Ganancias
(Pérdidas) por
Reclasificación de
Activos Financieros
2D0
  a Valor Razonable   0 0
411
con cambios en
Resultados antes
medidos al Costo
Amortizado/
Ganancia (Pérdida)
Acumulada en Otro
Resultado Integral por
2D0
Activos Financieros      
417
medidos a Valor Razonable
reclasificados como cambios
en Resultados/
Ganancias (Pérdidas) por
2D0 Cobertura de un Grupo de
     
418 Partidas con posiciones de
Riesgo Compensadoras/
Diferencia entre el
Importe en Libros
de los Activos
2D0
  Distribuidos y el   0 0
413
Importe en Libros
del Dividendo a
pagar/
2D0 Ganancia (Pérdida) antes 391,76 663,66
 
4ST de Impuestos/ 6 5
- -
2D0 Ingreso (Gasto) por
    162,30 246,22
502 Impuesto/
5 4
Ganancia (Pérdida)
2D0 229,46 417,44
  Neta de Operaciones  
503 1 1
Continuadas/
 Ganancia (Pérdida)
procedente de
2D0
  Operaciones   0 0
504
Discontinuadas, neta
de Impuesto/
2D0 Ganancia (Pérdida) Neta 229,46 417,44
 
7ST del Ejercicio/ 1 1
2DT Ganancias (Pérdida) por
     
007 Acción:/
2DT Ganancias (Pérdida)
     
008 Básica por Acción:/
Básica por Acción
2D0 Ordinaria en 0.5140 0.9360
   
905 Operaciones 00 00
Continuadas/
Básica por Acción
2D0 Ordinaria en 0.0000 0.0000
   
909 Operaciones 00 00
Discontinuadas/
Total de Ganancias
2D0 0.5140 0.9360
(Pérdida) Básica por Acción  
911 00 00
Ordinaria/
Básica por Acción
2D0 de Inversión en 0.0000 0.0000
   
906 Operaciones 00 00
Continuadas/
Básica por Acción
2D0 de Inversión en 0.0000 0.0000
   
910 Operaciones 00 00
Discontinuadas/
Total de Ganancias
2D0 0.0000 0.0000
(Pérdida) Básica por Acción  
912 00 00
Inversión/
2DT Ganancias (Pérdida)
     
009 Diluida por Acción:/
Diluida por Acción
2D0 Ordinaria en 0.0000 0.0000
   
907 Operaciones 00 00
Continuadas/
Diluida por Acción
2D0 Ordinaria en 0.0000 0.0000
   
913 Operaciones 00 00
Discontinuadas/
Total de Ganancias
2D0 0.0000 0.0000
(Pérdida) Diluida por  
915 00 00
Acción Ordinaria/
2D0   Diluida por Acción   0.0000 0.0000
908 de Inversión en 00 00
Operaciones
 Continuadas/
Diluida por Acción
2D0 de Inversión en 0.0000 0.0000
   
914 Operaciones 00 00
Discontinuadas/
Total de Ganancias
2D0 0.0000 0.0000
(Pérdida) Diluida por  
916 00 00
Acción Inversión/
 Anexo 3

Los saldos por pagar no comerciales a entidades relacionadas del país generan intereses (del

exterior no generan intereses), son de vencimiento corriente y no corriente y no tienen

garantías específicas.

Las principales transacciones efectuadas con entidades relacionadas que deviene en saldos

por cobrar y por pagar, que se encuentran a valores de mercado, comprenden:

jun-19 dic-18

S/ (000) S/ (000)

Ingresos relacionados al giro del negocio:

Venta de mineral 1,106,328 1,280,932

Venta de mineral - etapa de prueba 288,181 203,146

Préstamos y dividendos:

Préstamos recibidos - 55,753

Dividendos declarados 113,027 195,340

Anticipo:

Adquisición de Equipos para Planta de Beneficio - 80,124

Otros Ingresos:

Venta de activo fijo - 13,876

Dividendos recibidos 37,005 -

Venta de Relave 2,583 5,990

Cesión Uso de Vivienda - 749

Servicios y otros 1,281 15,271

Gastos:

Consumo de energía 44,102 87,545

Consumo de suministros y gastos de importación 3,205 6,319

Comisión por venta de mineral 4,941 11,184

Almacenamiento y custodia 603 12,495

Servicio de transporte 1,780 5,506

Servicio de reparaciones y otros 2,165 -

Concentrado de Hierro 45,009 61,675

Moras 57 -

Intereses por Préstamos 711 426

Demora en despacho de mineral 11,644 13,274

b) Compensación de la Gerencia clave (*)

Remuneraciones y otros servicios a corto plazo 5,171 10,971

Subsidio por retiro 9 9

5,180 10,980

(*) La Compañía incluye en este concepto a los miembros del Directorio y las Gerencias

funcionales.

CASO DEL NEGOCIO DE ALFAJORES

Enunciado:
Nos encontramos en el supuesto de querer ayudar a nuestra amiga Margarita, quien tiene
un negocio de alfajores (negocio informal), realizando el registro de sus operaciones
(asientos y análisis T) y el informe de los estados financieros del negocio, tales son:
Balance general, el cual se aplicara en dos momentos (uno en octubre y el otro en
noviembre); y, Estado de Resultados, el cual se aplicara en el mes de octubre. Los
movimientos dados en el mes de octubre y a inicios de noviembre, son los siguientes:
DATOS DE OCTUBRE:
ACTIVO = S/. 8,000.00 PASIVO = S/. 4,500.00

EFECTIVO DINERO EN 1.00 PROVEEDOR 2,500.00

CAJA LUZ/AGUA/… 2,000.00
DINERO EN EL 1,000.00
BANCO
MERCADERÍ COSTO DE 70.00
A VENTA (7
(10 SOLES) PATRIMONIO = S/. 3,500.00
ALFAJORES) VALOR DE 100.00
VENTA (10 ACT =PS + PAT 8,000=4,500+PAT 3,500.00
SOLES)
CUENTAS POR COBRAR 500.00
ACTIVO FIJO CARRO (20% 5,000.00
DE
DEPRECIACIÓN
-COMPRADO
HACE 10 AÑOS)
OTROS ACTIVOS 1,429.00

DATOS DE NOVIEMBRE:
 Vende 10 cajas a S/. 100.00 soles
 Realiza gastos de hasta S/. 80.00 soles
 Usa parte del efectivo S/. 900.00 soles

Información adicional:
Al aplicar la depreciación del 20% por 10 años en el automóvil, el valor del auto llegaría 0,
situación que en la vida real no puede darse ya que empíricamente tiene un valor de
utilidad, quiere decir, que el auto aún funciona y su valor debe darse usando el criterio.
Dado el caso, se llega a que el valor actual del auto es de 5,000.00 soles. En cuestión a las
transacciones realizadas en noviembre, cabe resaltar que, la venta y los gastos realizados se
dan en efectivo y el retiro de parte del patrimonio se da por cuenta corriente.

Análisis y aplicación:

Para poder ayudar en el negocio de Margarita, lo que primero realizaremos es el estado de

resultados, para con ello, conocer las ganancias y pérdidas del negocio respecto a las
operaciones realizadas desde octubre al 1 de noviembre.
En el Estado de ganancias y pérdidas, se analizará el total de ingresos y egresos para poder
llegar a la utilidad neta del negocio de Margarita. Para ello, se hará diferencia de las ventas
y el costo de venta (100-70), así obtener nuestra utilidad operativa (30) y se continuará
restando otros gastos (30-50), obteniendo al fin, la utilidad neta (-50). Como resultado, se
obtiene una pérdida de 50 soles. Con este resultado, denotamos, que el negocio de
Margarita no ha generado utilidades en el periodo analizado, además que deberá llevar a
cabo un ajuste en sus operaciones del mes siguiente para lograr que el negocio sea más
productivo y genere más rentabilidad.
Nuestro objetivo no solo queda ahí, sino, también en entender la estructura del negocio de
Margarita y el qué la compone, como saber los recursos con los que cuenta la comercial de
alfajores y cómo están siendo aprovechados.

NEGOCIO DE ALFAJORES
ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE OCTUBRE

VENTA S/. 100.00

COSTO DE VENTA S/. 70.00
UTILIDAD OPERATIVA S/. 30.00
OTROS GASTOS S/. -80.00
UTILIDAD NETA S/. -50.00
Se procederá a identificar los activos y pasivos por su naturaleza duradera o no duradera,
es decir, por corriente o no corriente. Al 31 de octubre se obtiene en Activos corrientes
(caja y bancos, mercadería, cuentas por cobrar y otros activos), un valor de 3,000 soles; en
activos no corrientes (sólo el auto que cuenta la empresa), un valor de 5,000 soles.
Sumados, nos dan un total de 8,000 soles a los que desglosaremos los pasivos (en este
caso, no corrientes con valor de 4,500 soles), quedándonos así, con el total de patrimonio
que cuenta el negocio (3,500 soles). Siguiendo el mismo procedimiento para el Balance
general al 30 de noviembre, se puede distinguir el cambio en los activos, de 8,000 soles
pasó a ser 7,130 soles; pasivos, de 4,500 soles pasó a 4,580 soles; y el patrimonio, que pasó
de 3,500 soles a 2,550 soles.
Al proceder con el registro de los asientos contables junto a las respectivas cuentas T. En el
asiento de apertura registramos los activos, pasivos y patrimonios con que se constituye e
inician las operaciones dadas en el negocio de Margarita; como también, las operaciones
dadas al 01 de noviembre. Así, a través de las cuentas T nos daremos cuenta que al ser
necesidad saldar cuentas como patrimonio (50), otros gastos (65), costo de ventas (69),
venta de mercadería (70), se requerirá del artificio de Resultados acumulados (cuenta 89),
desarrollando así, el asiento de cierre. Nos daremos cuenta que estas cuentas (50, 65,69 y
70) son las que pasaran al siguiente mes como un nuevo asiento de apertura.
NEGOCIO DE ALFAJORES

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE OCTUBRE

  EJERCICIO O   EJERCICIO O
  PERIODO   PERIODO
ACTIVO   PASIVO Y PATRIMONIO  
     
ACTIVO CORRIENTE   PASIVO CORRIENTE  
Caja y Bancos S/. Cuentas por Pagar S/.
1,001.00 2,500.00
Mercadería S/. Otras Cuentas por Pagar S/.
70.00 2,000.00
Cuentas por Cobrar S/. TOTAL PASIVO CORRIENTE
500.00 S/. 4,500.00
Otros Activos S/.  
1,429.00  
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE S/.
S/. 3,000.00 -
    TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. -
ACTIVO NO CORRIENTE      
Activo Fijo S/. TOTAL PASIVO
5,000.00 S/. 4,500.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 5,000.00    
    PATRIMONIO NETO  
TOTAL ACTIVO S/. 8,000.00 Capital S/. 3,500.00
TOTAL PATRIMONIO NETO S/. 3,500.00
ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO    

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 8,000.00

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE NOVIEMBRE
  EJERCICIO O   EJERCICIO O
  PERIODO   PERIODO

ACTIVO   PASIVO Y PATRIMONIO  

     
ACTIVO CORRIENTE   PASIVO CORRIENTE  
Caja y Bancos S/. Cuentas por Pagar S/.
101.00 2,500.00
Mercadería S/. Otras Cuentas por Pagar S/.
- 2,080.00
Cuentas por Cobrar S/. TOTAL PASIVO CORRIENTE
600.00 S/. 4,580.00
Otros Activos S/.  
1,429.00  
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE S/.
S/. 2,130.00 -
    TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. -
ACTIVO NO CORRIENTE      
Activo Fijo S/. TOTAL PASIVO
5,000.00 S/. 4,580.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE  
S/. 5,000.00  
  PATRIMONIO NETO
   
TOTAL ACTIVO S/. 7,130.00 Capital S/. 2,550.00
TOTAL PATRIMONIO NETO S/. 2,550.00
ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO    
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 7,130.00
NEGOCIO DE ALFAJORES
 ASIENTOS CONTABLES AL 01 DE NOVIEMBRE

  DEBE HABER
1    
CAJA Y BANCOS S/. 1,001.00  
MERCADERÍA S/. 70.00  
ACTIVO FIJO S/. 5,000.00  
CUENTA X COBRAR S/. 500.00  
OTROS ACTIVOS S/. 1,429.00  
     
CUENTAS X PAGAR   S/. 2,500.00
OTRAS CUENTAS X PAGAR   S/. 2,000.00
     
CAPITAL   S/. 3,500.00
     
01-nov Asiento de apertura del 01    
del mes de noviembre    
2    
CUENTAS X COBRAR S/. 100.00  
VENTA   S/. 100.00
01-nov Por la venta de mercadería    
3    
COSTO DE VENTA S/. 70.00  
MERCADERÍA   S/. 70.00
01-nov Por el CMV    
4    
OTROS GASTOS S/. 80.00  
OTRAS CUENTAS X PAGAR   S/. 80.00
01-nov Por otros gastos realizados    
5    
PATRIMONIO S/. 900.00  
CAJA Y BANCOS   S/. 900.00
01-nov Por el retiro de parte del patrimonio    
S/. 9,150.00 S/. 9,150.00
NEGOCIO DE ALFAJORES
 NEGOCIO DE ALFAJORES
ANÁLISIS T DE LAS OPERACIONES

10 20 ACTIVO FIJO 12
1 1,001.00 900.00 2 1 70.00 70.00 2 1 5000.00   1 500.00  
      2 100.00  
       

38 42 OTRAS CTAS X PAGAR 50

1 1,429.00   2,500.00 1 2,000.00 1 5 900.00 3,500.00 1
    80.00 4 Y 50.00  
       

70 69 65 89
x 100.00 100.00 2 3 70.00 70.00 x 4 80.00 80.00 x X 50.00 50.00 Y
       
       
NEGOCIO DE ALFAJORES
ASIENTO DE CIERRE

  DEBE HABER
x    
VENTAS S/. 100.00  
COSTO DE VENTA   S/. 70.00
OTROS GASTOS   S/. 80.00
RESULTADOS ACUMULADOS S/. 50.00  
x Por la regularización    
Y    
PATRIMONIO S/. 50.00  
RESULTADOS ACUMULADOS   S/. 50.00
y Por la regularización    
S/. 200.00 S/. 200.00