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PROFESIONAL ITFIP
INSTITUCIÓN DE EDUCACIÓN SUPERIOR
FACULTAD DE ECONOMIA, ADMINISTRACION Y CONTADURIA
PRESUPUESTO DE VENTAS
ESPINAL - 2019
PRESUPUESTO DE VENTAS
Es el punto de partida del proceso presupuestal, una vez definidos los niveles de
ventas, la empresa tiene que empezar a planear la producción necesaria para
alcanzar a cubrir la demanda proyectada y además, los niveles de inventarios
apropiados. Adicionalmente, de este presupuesto se desprende toda la operación
de la organización: los gastos operacionales de administración y ventas, las
necesidades de financiación o de inversión, según el caso, los flujos de tesorería,
las inversiones en activos fijos, entre otros.
Al elaborar el presupuesto de ventas hay que analizar los factores internos y
externos que lo afectan así como el mercado que reviste especial importancia para
los pronósticos; de igual manera, no se puede olvidar el estudio de las tendencias
de los datos históricos relacionados con las ventas de periodos anteriores, ya que
estos proporcionan información para, de cierta manera predecir el comportamiento
futuro de las ventas. Hay diferentes métodos para analizar la TENDENCIA y hallar
el PRONÓSTICO, lo cual permitirá seleccionar aquellas que más se ajuste a las
características particulares de cada organización. Así mismo la selección del
método para fijar el precio de venta debe corresponder a un análisis del mercado
y el cumplimiento de las expectativas de rentabilidad que espera el ente.
Seleccionar el método más apropiado constituye una decisión fundamental ya que
no es solamente generar márgenes de rentabilidad atractivos, sino además
cumplir con la carga impositiva de cada país, sin afectar la decisión del
consumidor por la determinación de un precio de venta.
El proceso presupuestal se inicia con la determinación del nivel de ventas, porque
dependiendo de estas se establecen las necesidades de:
Es importante aclarar que las ventas en pesos se obtienen una vez se halle el
costo de la producción, puesto que este es la base para determinar un precio de
venta.
Se pueden elaborar presupuestos de ventas abarcando diferentes áreas, o
aspectos en los cuales la empresa tenga especial interés; por ejemplo:
-Línea de productos o servicios específicos.
-Ventas a crédito.
-Ventas por clientes.
-Ventas por sucursales.
-Ventas por estratos sociales.
-Ventas por temporada.
ESTUDIO DE MERCADOS
EL PRODUCTO.
Es importante describir y conocer las características del bien o servicio, y todavía
más si se trata de un producto nuevo, o que ya existe, o una nueva presentación,
si es para el consumo nacional o para exportación. En este análisis se debe
aclarar si el bien puede ser un subproducto, es complementario ola existencia de
productos o servicios sustitutos que favorezcan o no el que se pretende lanzar al
mercado.
EL CONSUMIDOR.
DEMANDA.
LA OFERTA.
EL MERCADO POTENCIAL.
EL PRECIO.
PRIMER PASO, identificación del problema. (Indica ser realista, concreto, conciso,
precisos, puesto que se van a invertir recursos en el estudio de mercado para
posteriormente hacer una inversión.
-mercado potencial.
-Ciclo de vida del producto. (Investigación, lanzamiento, crecimiento, madurez,
declinación).
-Competencia. (Compradores y su forma de actuar)
LA TENDENCIA DE VENTAS.
Es el análisis que se realiza a una serie histórica de datos que pueden ser en
pesos o en unidades. El análisis de esta es importante, porque a través de esta
se puede observar las políticas las estrategias y los procedimientos que la
empresa ha utilizado para enfrentar las condiciones del mercado en cada uno de
los periodos. Estos resultados permiten conocer sobre los aciertos y desaciertos
de la administración, y que serán muy útiles para un nuevo pronóstico. La
tendencia se puede analizar mediante la aplicación de métodos basados en
experiencias o estadísticos los primeros se basan en la experiencia que la
empresa a tenido en periodos anteriores, bien sea determinando un promedio de
ventas o por concepto del grupo de vendedores que tienen conocimiento de los
clientes, de la competencia, de los productos o servicios ofrecidos y quienes a
juicio propio hacen un análisis delo que ha ocurrido. Con respecto a los métodos
estadísticos, se manejan series de datos históricos que permiten planear las
ventas futuras. A continuación técnicas estadísticas más utilizadas.
3. Tendencia lineal, según esta técnica, la tendencia a largo plazo bien sea de las
ventas o de otros conceptos se asimila a una línea recta, para lo cual se aplica la
ecuación de la línea recta Y = a +bx
El método de mínimos cuadrados utiliza la tendencia de una manera lineal, en
cinco años, siete años; no se recomienda tomar un número de años muy alto,
puesto que las condiciones y el contexto llegaría a ser diferentes.
Es importante aclarar que cuando se analiza una tendencia para posteriormente
hacer un pronóstico, se debe considerar si el producto ya exístete o cuando un
producto es nuevo se debe hacer una especie de experimentos que conduzcan a
la identificación de factores relacionados con el lanzamiento del producto, a fin de
obtener las bases para pronosticar ventas.
PRONOSTICO DE VENTAS.
Indicadores de desempeño.
Es un instrumento de medición de las principales variables asociadas al
cumplimiento de los objetivos y que a su vez constituyen una expresión
cuantitativa y/o cualitativa de lo que se pretende alcanzar con un objetivo
específico establecido.
INDICE DE PARTICIPACIÓN EN EL MERCADO:
INDICE DE CRECIMIENTO EN VENTAS.
INDICE DE DESARROLLO DE NUEVOS PRODUCTOS.
INDICE DE DESERCIÓN DE CLIENTES.
Indicadores de endeudamiento:
Tienen por objeto medir en qué grado y de qué forma participan los acreedores
dentro del financiamiento de la empresa. De la misma manera se trata de
establecer el riesgo que incurren tales acreedores, el riesgo de los dueños y la
conveniencia o inconveniencia de un determinado nivel de endeudamiento para la
empresa.
ENDEUDAMIENTO.
AUTONOMÍA.
INDICE DE DESARROLLO DE NUEVOS PRODUCTOS.
Q*= U + CF / (P – cv)
Y = U+CF /TCM
Y= Ingreso (en $)
U= Utilidad esperada.
CF= Costos fijos.
.TCM= Tasa de contribución marginal.
(Es la contribución marginal expresada en términos porcentuales).
Q* = CF / (P-cv) Q = 25.000/(10-1.20)
Las utilidades meta o esperadas son aquellas que la empresa espera obtener en
un periodo determinado. Se calculan con la fórmula analizada anteriormente:
Q* = CF / (P - cv).
Por ejemplo: la empresa “X” vende mesas y quiere obtener $20,000 al mes de
utilidades. El precio de cada mesa es de $600, el costo fijo es de $10,000 y el
costo variable es de $200.
U= 20,000
CF= 10,000
P= 600.
cv= 200
Sustitución: (20,000+10,000) / (600-200) 30,000/400.
Q= 75 mesas.
La solución es que para obtener $20,000 de utilidad, la empresa deberá vender
75 mesas en el periodo.
Conclusión.
Es importante que la empresa tenga perfectamente calculadas las unidades que
se necesitan vender en cierto tiempo para que fije sus cuotas de venta y, de ahí,
que pueda alcanzar las utilidades deseadas. Este cálculo también sirve para
identificar si el precio del producto permite o no alcanzar las utilidades deseadas
en determinado periodo.
Existen otros métodos más subjetivos sin respaldo de técnicas estadísticas, que
dependen de la experiencia del personal de ventas.
Donde:
-La demanda.
CLASES DE PRECIOS.
-Basados en la competencia.
6. Costo total
PV = Costo total unitario + %utilidad deseada.