Examen Parcial - Semana 4 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO3)

9/6/2020 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO3]
Examen parcial - Semana 4
Fecha de entrega 9 de jun en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

Disponible 6 de jun en 0:00 - 9 de jun en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
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 Las respuestas correctas estarán disponibles del 10 de jun en 23:55 al 11 de jun en 23:55.
Puntaje para este intento: 70 de 70

Entregado el 9 de jun en 14:12
Este intento tuvo una duración de 47 minutos.
Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma

una decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una
función de:
Auditoría financiera
Control contable
Auditoría operativa
Revisoría fiscal
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de

la firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera
significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura
interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes
claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de
la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad

de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con
las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y
b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas
acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el
trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse
mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones,
diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines
informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo
que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la
importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de
lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en
la firma una cultura interna con orientación a la calidad:
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la

firma.
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con

objetos similares.
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

establecer políticas y procedimientos.
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas

y procedimientos de control de calidad
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la

calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y
frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que
enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la
firma
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas

de auditoría de aceptación general en el país:
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Superintendencia de Industria y Comercio
Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Junta Central de Contadores
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica

obligando al Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de
auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la
Contaduría Pública para complementar y actualizar las normas de
auditoría y de ética:
LEY 222 DE 1995
LEY 43 DE 1990
LEY 1429 DE 2012
LEY 1314 DE 1999
Que es la independencia Mental:
debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en

todas las fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y
experiencia de los mismos.
Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual

requiere que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la
opinión o de su informe.
Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una

seguridad razonable de que los procedimientos implantados para asegurar
la calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos anteriores.
Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con
libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse
libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en la
consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus
conclusiones..
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del

riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los procedimientos de
evaluación del riesgo?
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Procedimientos analiticos
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad,

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Observacion e inspeccion
El riesgo es la probabilidad de que algo suceda. El auditor financiero

debe evaluar los riesgos de la entidad realizando los siguientes
procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un entendimiento
de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los
procedimientos de evaluación del riesgo?
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad,

Procedimientos para que le auditor pueda evaluar el riesgo

corresponde a la investigación, procedimientos analiticos y
observación e inspección
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y

Observación e inspección
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y

Procedimientos analiticos
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c)
Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los
trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento
con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del

trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

conclusiones de la auditoría.
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de

los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

acuerdo las normas de control de calidad.
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de
calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los
juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las
conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o

realidades, con mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una
base independiente y objetiva, hace referencia a:
Auditoría
Prueba sustantivas
Procedimientos de auditoría
Informe de auditoría
Que es un sistema de Control de Calidad:
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos

previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo

establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas políticas.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en

ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de

una entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados
financieros estan razonablemente libres de errores.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene los siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de
Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que
se llevaran a cabo en la auditoria?
Evidencia de la auditoría
Informe de la auditoría
Evaluación del control interno
Objetivos y alcance de la auditoría
Los objetivos y alcance son los elementos de la auditoría financiera

en su proceso de planeación
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de

naturaleza diversa que pueden originarse externa o internamente. Por
tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar el amplio
abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que cualquier
organizacion debe enfrentar, pueden dividirse en tres grandes categorías
de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales son estos riesgos:
Externos, internos y mixtos.
Riesgo inherente e internos
Riesgo probable y mixtos
Riesgo pais y externos.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y

trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la firma:
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de

calidad del trabajo.
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y

extensión de una revisión de control de calidad
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de

una revisión de control de calidad del trabajo.
Es responsabilidad de la firma establecer políticas y

procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de
una revisión de control de calidad del trabajo.
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)

se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de
control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y
otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta
NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo
al texto anterior, la Norma Internacional de Control de Calidad establece:
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas

que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de

calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere La NICC
establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control
de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros
trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados
La NICC debe ser aplicada por las firmas de auditoría, relacionadas

con la calidad de la auditoria y otros trabajos
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las

empresas que buscan certificarse.
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)

se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de
control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y
otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta
NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo
al texto anterior, la NICC establece:
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de

calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas

que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las

empresas que buscan certificarse.
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su

sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de
estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros
servicios relacionados

a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y

trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos
deben:
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que
se realicen, sin excepción.
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

superen los topes establecidos.
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa.
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra

los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones
de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar
y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el

sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los
planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificación y evaluación adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes
formas de aplicar el control interno, cuales son?
Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.
Control policivo, Preventivo, y detectivo
Control Interno y sorpresivo
Control inherente y Correctivo
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino

fraude se refiere a:
Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion

sobrepasa los controles.
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de

registros contables o documentacion de soporte con los que se preparan
los estados financieros.
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion,

los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros,
implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

como forma de recaudar recursos.
Cual es la funcion del control interno:
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten,

quedando autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana

autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas
reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se

encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de

la entidad y su entorno.
Puntaje del examen: 70 de 70

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Fecha de entrega 9 de jun en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

Volver a realizar el examen

Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 70 de 70

Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts

Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma

Pregunta 2 3.5 / 3.5 pts

Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de

la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la

Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con

Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas

El promover en la firma una cultura interna con orientación a la

Pregunta 3 3.5 / 3.5 pts

Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Superintendencia de Industria y Comercio

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Junta Central de Contadores

Pregunta 4 3.5 / 3.5 pts

Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica

LEY 222 DE 1995

LEY 1429 DE 2012

LEY 1314 DE 1999

Pregunta 5 3.5 / 3.5 pts

Que es la independencia Mental:

debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en

Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual

Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una

Pregunta 6 3.5 / 3.5 pts

El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad,

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Pregunta 7 3.5 / 3.5 pts

El riesgo es la probabilidad de que algo suceda. El auditor financiero

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad,

Procedimientos para que le auditor pueda evaluar el riesgo

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y

Pregunta 8 3.5 / 3.5 pts

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

Pregunta 9 3.5 / 3.5 pts

El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o

Pregunta 10 3.5 / 3.5 pts

Que es un sistema de Control de Calidad:

Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos

Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo

Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en

Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de

Pregunta 11 3.5 / 3.5 pts

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene los siguientes