GRUPO QUANTUM 1

QC - EXAMEN TECNICO Ver 01

Corporativo

SEGUNDA EVALUACION CUATRIMESTRAL 2015

Nombre: ____________________________________________________________
Área: ___________________________________
Fecha: ___________________________________

DETRACCIONES Y COMPROBANTES DE PAGO

1. Explique usted ¿en qué momento nace la obligación de efectuar la detracción en los
servicios contratados en el anexo 3 de la ley del SPOT (detracciones)?
Rpta: La detracción debe depositarse en la fecha del pago parcial o total, o al quinto día
hábil del mes siguiente de la fecha en que se efectúe el registro del Comprobante de Pago
en el Registro de Compras, lo que ocurra primero.

2. ¿Cuál es la multa por no efectuar la detracción dentro del plazo? ¿Cuál es la implicancia
respecto IGV por la detracción?
Rpta: La multa equivale al 50% del monto no depositado. La implicancia respecto del IGV
es que, de no efectuar la detracción en el momento que nació la obligación, no podrá
utilizarse el Crédito Fiscal.

3. Señalar el porcentaje de aplicación a los siguientes servicios para efectos del SPOT o
Detracciones:

%
 Servicios de Asesoría Contable 10
 Fabricación de Bs por Encargo 10
 Construcción 4
 Servicios de Alquiler 10
 Comisiones 10
 Servicio de Mantenimiento de Equipos 10
 Servicio de Transporte de Bienes 4
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4. La empresa ABC contrata los servicios de asesoría legal del Estudio “Riquelme” en el mes
de agosto; el pago por dicho servicio se realiza el 28 de agosto, pero el depósito del SPOT
(detracciones) se efectúa el 01 de setiembre; en ese sentido el crédito fiscal por dicho
servicio se utilizará en el mes de agosto. ¿Es correcta tal afirmación? ¿Por qué?

Rpta: En el ejemplo dispuesto, el crédito fiscal podrá ejercerse en setiembre. Ello en razón
es lo que el derecho del crédito fiscal podrá efectuarse en el periodo en el que se acredite
el depósito de la detracción. El depósito debe hacerse el día del pago (28/08) porque es lo
que ocurrió primero

5. Señale usted los requisitos formales que debe contener una factura y, ¿cuáles son las
implicancias en la Ley del Impuesto a la Renta y en la Ley del IGV de su incumplimiento?

Rpta:
Información mínima

LIR: Si no se cumplen los requisitos se pierde el gasto

IGV: Si no se cumple los requisitos se pierde el CF