AUDITORIA DE GESTIÓN

Semana 2

Leoncio Ramón Rodríguez

 INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
Para diseñar la secuencia lógica del
proceso de auditoría, es necesario
realizar investigación preliminar.
En esta etapa se revisa la literatura
técnica y legal, información del
campo de trabajo y toda clase de
documentos relacionados con los
factores predeterminados. Es el
primer contacto con la realidad.
Este procedimiento puede derivar en
reformulación de los objetivos,
estrategias, acciones a seguir o
tiempos de ejecución. Permite perfilar
algunos problemas que podrían
surgir, brinda otra perspectiva.
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Para realizar esta tarea en forma
adecuada es conveniente tomar en
cuenta los siguientes criterios:
• Determinar las necesidades
específicas.
• Identificar los factores que requieren
de atención.
• Definir estrategias de acción.
• Jerarquizar prioridades en función del
fin que se persigue.
• Describir la ubicación, naturaleza y
extensión de los factores.
• Especificar el perfil del auditor.
• Estimar el tiempo y recursos
necesarios para cumplir con el
objetivo definido.
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 INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
La primera aproximación a la realidad de la organización debe permitir la formulación
de los siguientes aspectos iniciales de la auditoría de gestión:
1) Justificar la necesidad de auditar y establecer el alcance correspondiente.
2) Determinar las acciones para atender las prioridades detectadas.
3) Establecer criterios para coordinar las acciones.
4) Cuantificar las necesidades de recursos humanos, materiales, financieros y
tecnológicos.
5) Conformar el equipo auditor y asignar responsabilidades.
6) Desarrollar el marco de trabajo.
7) Seleccionar los indicadores de gestión de los aspectos a evaluar.
8) Definir los procedimientos técnicos para captura de información.
9) Seleccionar los enfoques metodológicos para analizar y manejar la información.
10)Precisar los mecanismos de ejecución, supervisión y control de la auditoría.
11)Especificar la forma y periodicidad para reportar avances.

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 PREPARACIÓN DEL PROYECTO
DE AUDITORÍA
Sobre la base de la información preliminar se formula la Propuesta Técnica y Programa
de Trabajo.
PROPUESTA TÉCNICA PROGRAMA DE TRABAJO
• Naturaleza, tipo de auditoría a realizar. • Identificación, nombre de la auditoría.
• Alcance, área(s) de aplicación. • Responsable(s), Auditor a cargo.
• Antecedentes, recuento de auditorías de • Área(s), universo bajo estudio.
gestión y estudios previos. • Clave, número progresivo de las
• Objetivos que se pretenden alcanzar con la actividades estimadas.
auditoría de gestión. • Actividades, pasos específicos para
• Estrategia, curso (s) de acción a seguir. captar y examinar la información.
• Justificación, demostración de la necesidad • Fases, orden secuencial para realizar
de la acción de control. las actividades.
• Acciones, actividades necesarias para su • Calendario, fechas de inicio y
ejecución. finalización de cada fase.
• Recursos, requerimientos humanos, • Representación gráfica, descripción
materiales y tecnológicos. de acciones en cuadros e imágenes.
• Costo, estimación de recursos financieros • Formato, presentación y resguardo de
necesarios. avances.
• Resultados, beneficios que se espera lograr. • Reportes de avance, seguimiento de
• Información complementaria, materiales e las acciones.
investigaciones que pueden servir como • Periodicidad, tiempo dispuesto para
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elementos de apoyo. informar avances. 4
ASIGNACIÓN DE LA
RESPONSABILIDAD
La organización
Para iniciar
puede optar por
formalmente la
El responsabilidad puede contratar servicio
auditoría, siempre
recaer en el titular del externo
con base en la órgano de control interno, especializado en la
magnitud o grado de en un directivo de línea o
materia.
complejidad, la en el encargado de alguna
organización debe unidad de apoyo técnico Existe la posibilidad
de alguna de las áreas de de organizar un
designar al auditor o
la organización.
equipo de auditores equipo de auditores
Sea quien fuere, debe compuesto por
que estime
tener los conocimientos y
conveniente. personal de la
experiencia necesarios en
la implementación de organización y
auditorías de gestión. profesionales
externos.

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 DIAGNÓSTICO PRELIMINAR
El diagnóstico se fundamenta en la percepción que el auditor tiene de la organización como producto de
su experiencia y visión. Es necesario realizar acercamiento a la realidad y a la cultura organizacional.
Sobre la base en el conocimiento preliminar se formula un marco de referencia que fundamenta la razón y
la necesidad de auditar. Se recomienda considerar como mínimo, los siguientes elementos:
Génesis de la organización Forma de operación
• Creación de la organización • Desempeño registrado
• Cambios en su forma jurídica • Logros alcanzados
• Conversión del objeto en estrategias • Expectativas no cumplidas
• Manejo de la delegación de facultades • Proceso de toma de decisiones

Infraestructura
Posición competitiva
• Esquema de operación
• Naturaleza, dimensión, sector y giro
(procesos/funciones)
industrial de la organización
• Modificaciones a la estructura
• Competencias centrales
organizacional
• Clientes, proveedores y
• Programación institucional
competidores
• Nivel de desarrollo tecnológico

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 RESPONDABILIDAD SOCIEDAD
Y AUDITORIA CONGRESO
CONSTITUCION
INFORME
DE AUDITORIA RINDE CUENTAS

GOBIERNO Y
OTORGA ADMINISTRACION
OTORGA AUTORIDAD
SISTEMA ATRIBUCIONES Y RESPONSABILIDAD
PUBLICA
DE CONTROL
NACIONAL
DE CONTROL AUDITORIA.