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LOS ESTADOS FINANCIEROS Virtual 1
LOS ESTADOS FINANCIEROS Virtual 1
1. CONCEPTO:
• Balance General
▪ Accionistas: Poseedores del capital, harán uso de los EE. FF. porque
a través de ellos conocerán la verdadera situación económica y
financiera de su negocio, así como los dividendos a repartir.
Toda entidad sea cual fuere su actividad o giro, cuenta con ciertos
recursos así como efectúan operación que de una u otra forma los afectan.
Los recursos como: dinero en efectivo, mercadería como muebles,
vehículos, etc. Forman parte del activo de la empresa pero
no
BALANCE GENERAL
ACTIVO: PASIVO:
Total Pasivo …
PATRIMONIO
ACTIVO: PASIVO:
20 Mercaderías 5 000
Total Activo 10 000
42 Proveedores S/. 25 00
PATRIMONIO
B.- Concepto:
Si una empresa se presta dinero del banco, el crédito ira en pasivo, cuenta
46 denominada cuentas por pagar diversas (origen de fondos que ingresan
a la empresa).
De idéntica forma puede suceder con los fondos aportados por los socios,
estos irán al patrocinio (origen de los fondos) y luego pasaran al Activo
(aplicación de los fondos).
Ejemplo 2:
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos xx
Valores negociables xx
Existencias xx
xx
xx
PASIVO NO CORRIENTE
xx
Inversiones en valores xx
xx
Otros Activos xx
xx
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Contingencias
PATRIMONIO
Capital
Capital Adicional xx
Excedente de revaluación xx
Reservas xx
Resultados Acumulados xx
xx
ACTIVO CORRIENTE
Esta constituido por las partidas que representan efectivo y las que
deben ser convertidas en efectivo o absorbidas durante el ciclo operacional
de la empresa, el cual no debe sobrepasar el año.
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Concepto:
ACTIVO PASIVO
PATRIMONIO
Capital 1 000.00
Ventas 1 400.00
Utilidad 400.00
Como vemos la venta quedo fijada en S/. 1 400.00 como una cantidad
mayor al costo del producto. Ante tal ACCION, las cuentas del Balance
General pueden cambiar de posición.
ACTIVO PASIVO
PATRIMONIO
Capital 1 000.00
Utilidad 400.00
No existe una forma única para presentar este estado financiero, pero
el
más aceptado es el de “Forma de Reporte” en sus dos modalidades: por
Naturaleza y por Función.
POR NATURALEZA
MODELO 1
(Por Naturaleza)
Ventas de mercaderías xx
MARGEN COMERCIAL xx
Ventas netas de productos xx
Producción almacenada xx
CONSUMO
( ) VARIACION DE:
VALOR AGREGADO xx
Cargas personales
(xx)
Tributos
_(xx)_
RESULTADO DE EXPLOTACION xx
Ingresos financieros
xx
Ingresos excepcionales
xx
Cargas financieras
xx
Cargas excepcionales
xx
Resultado por exposición a la inflación
_(xx)_
Impuesto a la renta
(xx)
Reserva legal
_(xx)_
Venta de mercaderías xx
Mercaderías (xx)
72 Producción inmovilizada
xx
(-) 74 Descuentos rebajas y bonificaciones concedidos _(xx)
_
63 Prestación de servicios
(xx)
Margen Comercial
xx
VALOR AGREGADO xx
También:
Valor agregado xx
75 Ingresos Diversos
xx
Nos permite conocer la influencia de las cargas así como los productos
excepcionales y financieros sobre el resultado de explotación.
Utilidad de Explotación xx
76 Ingresos Excepcionales
xx
77 Ingresos Financieros
xx
(-) 66 Cargas Excepción
(xx)
MODELO 1
(Por Función)
Ventas Netas
xx
Costo de Ventas
(xx)_
UTILIDAD BRUTA xx
Gastos de ventas
(xx)
Gastos Administrativos
(xx)_
RESULTADO DE OPERACIÓN xx
Dividendos
xx
Ingresos Financieros
xx
Otros ingresos
xx
Otros Egresos
(xx)
IMPUESTO A LA RENTA
Participaciones y deducciones
(xx)
Impuesto a la renta
(xx)
Reserva legal
(xx)_
• Ventas Netas: Incluye el resultado de las ventas brutas, derivadas del giro
del negocio menos las devoluciones, rebajas y bonificaciones concedidos.
Se mostrará las ventas netas realizadas a terceros separadamente de
las
realizadas a filiales (o principal) y afiliadas.
Este estado nos muestra el capital social de los dueños, el capital adicional,
la reserva, la utilidad o perdida obtenida, etc. Las que están representadas
por las cuentas de las clase 5 del plan contable general revisado
• Método directo este método calcula los efectivos netos que nos
proporcionan las actividades operativas como por ejemplo los cobros
que se realizan a clientes menos los desembolsos efectuados para
comprar existencias o pagar sueldos
Menos
Pago de remuneraciones
(xx)
Pago de tributos
(xx)
Pago de intereses
(xx)
ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Menos