UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD EMPRESARIAL

Auditoría II

Presentación de tarea II

Auditoría de cuentas y documentos por pagar

Santiago de los Caballeros

República Dominicana.
Mayo, 2020
 La Surtidora del Cibao S.R.L
Cédula Sumaria de Cuentas por Cobrar
Elaboró Al 31 de diciembre de 2013
Fecha
Revisó
Fecha

Objetivo: Realizar el resumen de las cuentas por cobrar de la empresa para determinar su valor

Cuenta Descripción Referencia Saldo Según Cliente

Débito Crédito
112-01 La compañía El Rosal, SRL 110 $ 110,208.00 SC
112-02 La compañía El Rosal, SRL 111 $ 6,350.00 §
112-03 cliente Súper Mercado Tineo 112 Ø
112-04 La Importadora Fernández 113 $ 126,996.00 SC
112-05 La compañía La Norteña S. R. L 114 $ 165,990.00 ¢
112-06 La Opera, SRL 115 $ 203,985.00 ¥
112-07 Ferretería la Suerte, SRL 116 $ 141,835.00 SC
$ 749,014.00 ¶

Cuenta Descripción Referencia Saldo Según Cliente

Débito Crédito
112-08 Distribuidora San 118 $ 130,586.00 ¢
112-09 Plaza Toty 119 $ 73,154.00 ¥
112-10 Casa Miranda 120 $ 216,393.00 §
$ 420,133.00 ¶

Cuenta Descripción Referencia Saldo Según Cliente

Débito Crédito
112-11 Laboratorio Martínez 121 $ 71,816.00 SI
112-12 El Mundo del Quipe 122 $ 43,979.00 SI
$ 115,795.00 ¶

Cuenta Descripción Referencia Saldo Según Cliente

Débito Crédito

112-13 Industria Bartolo, SRL 123 $ 56,596.00 !

112-14 S.M. Polín                                                       124 $ 35,817.00 !
112-15 Llenas Bello, SRL                                           125 $ 62,631.00 !
$ 155,044.00 ¶

Cuenta Descripción Referencia Saldo Según Cliente

Débito Crédito
112-16 Centro Sebastián 126 $ 28,596.00 Y
112-17 Embaces dominicanos 127 $ 60,010.00 Ø
112-18 Leo Sport 128 $ 15,990.00 ¢
$ 104,596.00 ¶

La Surtidora del Cibao S.R.L

Cédula de Sumarización de Auxiliares de cuentas por Cobrar
Al 31 de diciembre de 2013

Cuenta Descripción Referencia Saldo Según Cliente

Débito Crédito
112-1-1 Cuentas por cobrar – Clientes                                
130           $ 1,766,682.00 ¥
112-1-2 Cuentas por cobrar – Subsidiaria                           
131               
$ 381,562.00 ¥
112-1-3 Cuentas por cobrar – Empleados                            132                
$ 26,980.00 ¥
112-1-4 Cuentas por cobrar – funcionarios                         133             
$ 500,000.00 ¥
112-1-5 Cuestas por cobra – Otras                                    
134               
$ 50,000.00 ¥
 o S.R.L R Restado con anterior
tas por Cobrar ¥ Confrontado con libros
e 2013 Σ Sumado
? Saldo no verificado en auditoría por
§ Cotejado con documento
μ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar
¶ Sumado verticalmente
© Confrontado correcto
^ Sumas verificadas
Ajustes y reclacificaciones Saldo Según auditoría « Pendiente de registro
Débito Crédito Débito Crédito Ø No reúne requisitos
$ 110,208.00 ¥ S Solicitud de confirmación enviada
$ 6,350.00 « Y $ 6,350.00 SI Solicitud de confirmación recibida in
? « # SIA Solicitud de confirmación recibida i
$ 126,996.00 ¥ SC Solicitud de confirmación recibida c
$ 165,990.00 © S Totalizado
$ 203,985.00 « $ 203,985.00 ã Conciliado
? $ 141,835.00 ¥ Æ Circularizado
$ 749,014.00 ¶ Y Vericados
! Solicitud de confimación enviada y
Ajustes y reclacificaciones Saldo Según auditoría * Confirmación no enviada a clientes
Débito Crédito Débito Crédito # Ver notas aclaratoria
$ 130,586.00 ©
$ 73,154.00 SC
$ 216,393.00 SC
$ 420,133.00 ¶

Ajustes y reclacificaciones Saldo Según auditoría

Débito Crédito Débito Crédito
$ 71,816.00 ?
$ 43,979.00 ?
$ 115,795.00 ¶

Ajustes y reclacificaciones Saldo Según auditoría

Débito Crédito Débito Crédito

$ 56,596.00 ?
$ 35,817.00 ?
$ 62,631.00 ?
$ 155,044.00 ¶

Ajustes y reclacificaciones Saldo Según auditoría

Débito Crédito Débito Crédito
 $ 28,596.00 *
$ 60,010.00 *
$ 15,990.00 *
$ 104,596.00 ¶

o S.R.L $ 1,544,582.00
es de cuentas por Cobrar $ 1,544,582.00
e 2013 $ 222,100.00

Ajustes y reclacificaciones Saldo Según auditoría

Débito Crédito Débito Crédito
$ 1,766,682.00 Y
μ $ 381,562.00 Σ
$ 26,980.00 Y
$ 500,000.00 ^
$ 50,000.00 Y
$ 2,725,224.00 #
estado con anterior
onfrontado con libros

aldo no verificado en auditoría por falta de doc.

Cotejado con documento
orrección realizada
omparado en auxiliar
umado verticalmente
onfrontado correcto
umas verificadas
Pendiente de registro
No reúne requisitos
olicitud de confirmación enviada
olicitud de confirmación recibida inconforme
olicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada
olicitud de confirmación recibida conforme

ircularizado

olicitud de confimación enviada y no contestada

onfirmación no enviada a clientes
er notas aclaratoria
 La Surtidora del Cibao S.R.L
Libro Diario / Entradas de Diario
Al 31 de diciembre de 2013

Cuenta Descripción Referencia Débito

301-01 Utilidades retenidas 301 $ 6,350.00
301-02 Cuentas por Cobrar 101

Para registrar ajuste de cuenta por cobrar ya que mediante n/c se realizó un descuento sobre venta no registrado a
La Compañía el Rosal

Cuenta Descripción Referencia Débito

101-02 Cuentas por cobrar 101
101-02-3 Subsidiaria Vargas Industrial 101-02 $ 203,985.00
101-01 Cuentas por cobrar 101
101-02-5 La Opera, SRL 101-03

Para registrar reclasificación de cuenta por cobrar ya que se registro a la Empresa que no corresponde

B. Rotación de cuentas por cobrar

RCC= Ventas anuales /Total de cuentas por cobrar

Ventas Anuales $ 1,766,682.00 $ 1,766,682.00 2

CCP $ 883,341.00 $ 883,341.00

RCC 2.00

Nota: Las ventas anuales se tomaron en base a las cuentas por cobrar presentadas por la empresa.

C. Indicie de cuentas por cobrar

ICP= 360/ RCP

ICP= 180

La empresa aproximadamente dura un promedio de 180 días para recibir el pago de sus facturas por parte de sus clientes.
o

Crédito

$ 6,350.00

to sobre venta no registrado a

Crédito

$ 203,985.00

esa que no corresponde

Promedio de cuentas por cobrar

adas por la empresa.

us facturas por parte de sus clientes.