Muebles de Guatemala reporta ventas por Q. 50,000.

00 IVA incluido, compras pagadas

Q. 45,000.00 IVA incluido en el mes de enero 2020. Determine el total de créditos,
débitos e impuestos a pagar.

ESTIMACIÓN IVA DÉBITO FISCAL

FACTURACIÓN CON IVA 50000 50000
FACTURACIÓN SIN IVA (1.12) 44642.86 44642.86
IVA (12%) 5357.14 5357.14

FACTURACIÓN SIN IVACRÉDITO FISCAL

FACTURACIÓN CON IVA 45000 45000

FATURACIÓN SIN IVA (1.12) 40178.57 40178.571
IVA (12%) 4821.43 4821.43

IMPUESTOS A PAGAR

DÉBITO 5357.14
CRÉDITO 4821.43
535.71
Mobiliario de Exportación de Guatemala S.A, en el mes de marzo de 2020 reporta
ventas por Q. 55000, de las cuales Q.35,000 estan exentas de acuerdo a la ley y
compras para la elaboración de sus productos por Q. 46,000.
Determine el total de
Créditos
Débitos
Crédito Fiscal

ESTIMACIÓN DEL IVA

DÉBITO
Ventas Totales 55000
Ventas Exentas 35000
Ventas imponibles 20000
Facturación sin IVA (1.12) 17857.14
IVA (12%) 2142.86

CRÉDITO
FACTURACIÓN CON IVA 46000
FACTURACIÓN SIN IVA(1.12) 41071.43
IVA (12%) 4928.57

CRÉDITO FISCAL
DÉBITO 2142.86
CRÉDITO 4928.57
IMPUESTO A PAGAR -2785.71
Una empresa exportadora autoriza como agente retenedor del IVA, compra computadoras
por Q. 25,000.00 IVA incluido.
Realice la estimación de la retenión y el valor que debería pagar al proveedor

FACTURA CON IVA 25000

FACTURA SIN IVA (1.12) 22321.43
IVA (12%) 2678.57

RETENCIÓN

FACTURACIÓN CON IVA 25000

IVA 2678.57
RETENCIÓN (15%) 401.79
PAGO AL PROVEEDOR 24598.21
Una empresa exportadora autorizada como agente retenedor del IVA, compra bienes por
Q. 5000.00 a una empresa que está registrada como pequeño contribuyente.
Realice la estimación de la retención
Valor a pagar al proveedor

FACTURACIÓN CON IV 5000

IVA 0.00
RETENCIÓN (5%) 250.00
PAGO AL PROVEEDOR 4750.00
Marcos tiene una factura que genera ventas mensuales promedio de Q. 18,000 y tiene
compras por Q. 12,000, desea conocer si se puede inscribir en el régimen de Pequeño
Contribuyente o si debe inscribirse en el Régimen General del IVA.
Le interesa el Régimen Pequeño Contribuyente, puesto que no paga ISR ni IVA.

Análisis
18000 x 12 = Q 216,000.00
La cantidad automáticamente lo deja fuera de poder inscribirse en el Régimen de
"Pequeño Contribuyente" según los artículos 45 y 46 de la Ley del IVA, no deben
exceder de 150,000 en la venta de bienes o prestación de servicios
Karla tiene una peluqiería y está inscrita como Pequeño Contribuyente, en el mes de marzo 2020
generó ingresos por Q.10,000.00 y costos por 6,500.
Estime:
IVA e ISR que debe cancelar e indique el periodo en que debe hacerlo

análisis:
Conforme al artículo 49 de la ley del IVA, los pequeños contribuyentes pagan únicamente (ISO).
el 5% de ese impuesto y están exonerados del ISR y del Impuesto de Solidaridad

Base de ingresos 10,000

ISR 0
IVA (5%) 500