PLANEACION ESTRATEGICA Y ADMINISTRACION DE EFECTIVO.

1. FLUJO DE EFECTIVOS:

El estado de flujos de efectivo es un estado financiero básico que permite conocer el origen y el destino
del efectivo que generalmente está reflejado en las cuentas contables de caja, caja chica y bancos.

Antes de poder conocer el estado de flujos de efectivo, se recomienda ampliamente conocer la

estructura y el funcionamiento de dos estados financieros básicos, estos son:

 El Estado de Posición Financiera o Balance General

 Estado de Resultados

La razón de esto es que de aquí se desprenderá la información necesaria para poder armar el estado de
flujos de efectivo, mismo que tiene por objetivo dar visión de cómo se mueve el dinero según los tres
principales rubros.

Partes que componen el flujo de efectivo:

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Estas actividades se refieren a las cuentas que existen en el estado de resultados y en el balance general
que involucren a la operación. Las cuentas más comunes de este rubro son:

 Clientes
 Costo de Ventas
 Almacén o Inventarios
 Depreciaciones.

Es importante destacar que las actividades de operación son todas aquellas que tengan que ver con la
actividad misma del negocio y que afecten a la operación.

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Las actividades de inversión se identifican porque son aquellas partidas que brindan un beneficio futuro
a la organización. En este rubro se encuentran:

 Equipo de oficina
 Equipo de Transporte
 Equipo de Cómputo
 Terrenos
 Edificios
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Estas actividades se refieren a todas aquellas partidas que permiten el financiamiento de la entidad, ya
sea a favor o en contra. Las principales cuentas que se encuentran aquí son:

 Acreedores diversos
 Deudores Diversos
 Capital Social.

Elaboración del estado de Flujos de Efectivo

Para desarrollar el estado de flujos de efectivo se debe determinar qué método

usar. Existen dos formas por las cuales se puede elaborar el estado financiero.

MÉTODO DIRECTO

Este método considera que se debe desarrollar a partir de los registros contables que afectan entradas y
salidas. También se deben modificar partiendo de cada uno de los elementos que conforma el estado de
resultados.

METODO INDIRECTO

Este método indirecto tiene la principal característica que el estado de flujos se inicia partiendo de la
utilidad, para posteriormente elaborarse con los rubros del balance general.

2. ADMINISTRACION DE EFECTIVO: