1.

PORTADA

Paso 3 - Aplicar Legislación tributaria Colombiana

Integrante:

NATALIE KATHERINE FORERO

Código: 1.090.394.905

MARIA ISABEL SUAREZ GARCIA

Código:

Estudiantes de Legislación Comercial

Trabajo Colaborativo

Presentado a:

TUTORA DE LEGISLACIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

DIANA ROCIO GUERRERO

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA (UNAD)

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y

DE NEGOCIOS (ECACEN)

2019
I. Síntesis de los principales impuestos locales y nacionales vigentes en Colombia, con
descripción de las principales características, se sugiere un cuadro sinóptico.
 
Rta: Natalie Forero:
En Colombia existen impuestos a nivel Nacional y regional. Los impuestos de carácter
nacional aplican para todas las personas naturales o jurídicas residentes en el País y los
impuestos de carácter regional son determinados por cada departamento o municipio
conforme los parámetros fijados por la ley.
 IMPUESTO DEFINICIÓN TARIFA
Renta y Ganancia El impuesto sobre la Impuesto de renta:
Ocasional renta tiene cubrimiento
nacional y grava las 33% 1 para el 2019
utilidades derivadas de
las operaciones Ganancia Ocasional:
ordinarias de la empresa.
El impuesto de ganancia 10%
ocasional es
complementario al
impuesto sobre la renta y
grava las ganancias
derivadas de actividades
no contempladas en las
operaciones ordinarias.
Se consideran ganancias
ocasionales para los
contribuyentes obligados
a este impuesto, los
provenientes de
herencias, legados,
donaciones, o cualquier
otro acto jurídico
celebrado inter vivos
(esto se refiere a actos
jurídicos diferente a
herencias o legados que
se materializan cuando
el donante ha fallecido)
a título gratuito, y lo
percibido como porción
conyugal.
Impuesto al Valor Es un impuesto indirecto Tres Tarifas según el
Agregado (IVA). nacional sobre la bien o servicio:
prestación de servicio y
venta e importación de 0%, 5% y 19%
bienes.
Impuesto al Consumo. Impuesto indirecto que 4%, 8% y 16%
grava los sectores de
vehículos,
telecomunicaciones,
comidas y bebidas.
Impuesto a las Impuesto aplicado a 0.4% por operación.
Transacciones cada transacción
Financieras. destinada a retirar
fondos de cuentas
corrientes, ahorros y
cheques de gerencia.
Impuesto de Industria Impuesto aplicado a las Entre 0,2% y 1,4% de
y Comercio. actividades industriales, los ingresos de la
comerciales o de compañía.
servicios realizadas en la
jurisdicción de una
municipalidad o distrito,
por un contribuyente con
o sin establecimiento
comercial, se cobra y
Rta: María Isabel Suarez Garcia

Los "impuestos" son obligaciones que el Estado impone a los asociados sin

contraprestación directa ni personal; son obligatorios, unilaterales y el contribuyente no

recibe en forma directa ningún beneficio.

1. Impuestos nacionales
2. Impuesto sobre la renta y complementarios
3. Impuesto al valor agregado (IVA)
4. Impuesto Al Consumo De Licores, Vinos,
Aperitivos Y Similares
5. Impuestos departamentales
6. Impuesto a ganadores de loterías
7. Impuesto a loterías foráneas
8. Impuesto al consumo de cervezas, sifones y
refajos
9. Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos
y similares
10. Impuesto al consumo de cigarrillos
11. Impuesto al consumo de gasolina
12. Degüello de ganado mayor
13. Impuesto de registro
14. Impuesto sobre vehículos automotores
15. Impuestos distritales o municipales
16. Impuesto de industria y comercio
17. Impuesto de avisos y tableros
18. Impuesto predial
19. Crédito
II. Imaginar que la empresa, cuyos requisitos de creación identificaron en el Paso 2,

realiza la primera venta, elaborar un borrador de una factura, tener en cuenta cuales

son los requisitos vigentes para ese tipo de documentos en Colombia.

La venta tiene un valor de $29.500.000, tengan en cuenta los posibles impuestos que se

generarían en la transacción e identifiquen claramente: el hecho generador, la base y

la tarifa.

Rta: Para efectos tributarios la factura debe contener mínimo los requisitos contemplados

en el Artículo 617 del estatuto Tributario.

Artículo 617. REQUISITOS DE LA FACTURA DE VENTA. Para efectos tributarios, la

expedición de factura a que se refiere el artículo 615 consiste en entregar el original de la

misma, con el lleno de los siguientes requisitos:

a. Estar denominada expresamente como Factura de Venta.

b. Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.

c. Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto

con la discriminación del IVA pagado.

d. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas

de venta.

e. Fecha de su expedición.

f. Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.

g. Valor total de la operación.

h. El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.

i. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

Al momento de la expedición de la factura los requisitos de los literales a, b, d, h, deberán

estar previamente impresos a través de medios litográficos, tipográficos o de técnicas

industriales de carácter similar. Cuando el contribuyente utilice un sistema de facturación

por computador o máquinas registradoras, con la impresión efectuada por tales medios se

entienden cumplidos los requisitos de impresión previa. El sistema de facturación debe

numerar en forma consecutiva las facturas y se deberán proveer los medios necesarios para

su verificación y auditoria.

En el caso de las empresas que venden tiquetes de transporte no será obligatorio entregar el

original de la factura. Al efecto, será suficiente entregar copia de la misma.

Para el caso de Facturación por máquinas registradoras será admisible la utilización de

numeración diaria o periódica, siempre y cuando corresponda a un sistema consecutivo que

permita individualizar y distinguir de manera equivoca cada operación facturada, ya sea

mediante prefijos numéricos, alfabéticos o alfanuméricos o mecanismos similares.

 MamaNata S.A.S.

Nit. 901032364-9 Factura de Venta No. 01

Resolucion DIAN 90000000-222222 de 01 de enero de 2013
Num.1 a 9999 Autoriza Fecha de Emision Fecha de Vencimiento
NO SOMOS GRANDES CONTRIBUYENTES
Po stre s Arte sa na le s 16/10/2019 16/12/2019
M a ma Na ta IVA. REGIMEN COMUN.

NITOC.C: 37278445 CLIENTE: Carolina Contreras

DIRECCION: Av de la 33 # 15-30 Lourdes C.COSTO
CONCEPTO: Contrato distribuidor Venta postres Artesanales TELEFONO: 5789065
DETALLE CANTIDAD VALOR UNIT %IVA TOTAL

Ponque Artesanales MamaNata 1000 10.000 19 10.000.000

Dulces Artesanales 2000 4.250 19 8.500.000
Cupckakes 5000 2.000 19 10.000.000
Batidos Artesanales 500 2.000 19 1.000.000

Favor girar cheque a nombre de MamaNATA S.A.S. O a la cuenta de ahorros número 631456783 del banco BBVA a nombre
de MamaNata S.A.S. O en efectivo. Descuentos 0

Valor en letras: Veintinueve Millones quinientos mil pesos TOTAL 29.500.000

Esta factura de venta se asimila para todos sus efectos legales APROBADA RECIBIDA POR
a la letra de cambio, código de comercio, ART.774-779. El retraso
en los pagos causa intereses mensuales del máximo legal permitido. Natalie Forero rincón Natalie Forero Rincón

Dirección de nuestra empresa

INFORMACIÓN TRIBUTARIA
Base Gravada: *%19 23.895.00 +
Dcto Total 0-
Iva 5.605.000 +
Ipoconsumo a la Bolsa $ 40
TOTAL 29.500.000
EFECTIVO 29.500.000
CAMBIO 0
AUTORIZACIÓN DIAN # 187620112610908 de 2019/01/09
VIGENCIA 2020/01/19
RANGO AUTORIZADO: C1 DEL 163000 AL 1000000

III. Realicen cuadro resumen, con base en las respuestas que cada participante dio en

las preguntas del punto 2 (individual), identifique claramente ¿cuáles impuestos son

los que más les afectan?

¿Es ¿Es un impuesto RESUMEN Aporte del Autor

Nombre
impuesto ¿Por qué me directo o
del
Local o aplica a mí? indirecto? ¿Por
impuesto
nacional? qué?
 Impuesto Indirecto El impuesto sobre el Natalie Katherine
porque recae sobre IVA constituye el más Forero Rincon
los productos en grande aporte a la
general con muy economía Nacional; sin
limitadas embargo, me afecta por
excepciones como cuanto si los productos
lo es la canasta no tuvieran IVA sería
familiar, el cual las más asequible tener
personas bienes y productos para
consumimos, mi uso personal y
modificamos o familiar. De todas
tratamos. formas nuestra
responsabilidad social
nos exige hacer aportes
para que se vean
reflejados en bienes y
Impuesto servicios de uso
sobre las Como público.
ventas Impuesto comerciante,
IVA Nacional consumidor.
Impuesto Indirecto María Isabel Suarez
sobre el consumo, Garcia.
que grava las
entregas de bienes
y las prestaciones
de servicios. Se
abonan, por lo
Consumidora, general, cuando
vender adquirimos algún
productos por producto. Como su
catálogo. importe va
Compra de integrado dentro
productos del del precio. Recae
IVA hogar, aseo, directamente sobre
(Impuesto alimentación, el consumo. 
de Valor Impuesto educación etc.
Agregado) Nacional

IV. Conclusiones, una por cada participante del grupo, frente al nombre.
 PARTICIPANTES
Natalie Katherine Forero Rincón
María Isabel Suarez Guerrero
V. Referencias y citas de las fuentes de información consultadas.
CONCLUSIÓN
En conclusión el sistema tributario es
indispensable para ingresar los diferentes
impuestos y llevarlos al fondo del
presupuesto Nacional y poder
redistribuirlos a todas las necesidades
nacionales y locales. Como salud,
educación, infraestructura, etc.
Es importante saber cómo funciona
porque así tengo conocimiento de donde
salen los impuestos, como se aplican y en
que se gastan.
El sistema tributario es una técnica que
facilita avalar e identificar la actividad
económica ante quienes sostenga una
relación comercial, laboral o económica
en general y ante los diferentes entes de
supervisión y control, a su vez, estos
documentos le señalan ante el Estado
Colombiano. Las debidas obligaciones.
 Subgerencia Cultural del Banco de la República. (2018). Impuestos. [en línea].

Recuperado

de http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/ayudadetareas/economia/impuestos

 Art 617 Requisitos de la Factura de venta – Estatuto tributario.

https://contablecolombia.blogia.com/2012/021701-requisitos-de-la-factura-en-

colombia.php

 Consensussa. (2018). Sabía usted que la facturación electrónica es obligatoria.

Recuperado en 17 de mayo de 2018 de http://consensussa.net/sapbusinessone/

FACTURA/facturacion-electronica.html

 Cadavid, L. (2014). Fundamentos de derecho comercial, tributario y contable.

McGraw-Hill Interamericana. Capítulo 7. Derecho Tributario. pp. 222-224. 

Recuperado de  http://www.ebooks7-24.com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/?

il=88&pg=236

 Observatorio Fiscal de la Universidad Javeriana. (2018). Guía ciudadana a la

tributación y el gasto del Estado colombiano. Parte 1. pp. 5-17  Recuperado

de https://docs.wixstatic.com/ugd/afdece_e2f13bf8ba7b4adbb83da10fbc01afa5.pdf
 DIAN (2019). Inscripción en el RUT Personas Naturales Régimen Simplificado No

Obligados a Cámara de Comercio. [En línea]. Recuperado de

https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/RUT/Inscripci%C3%B3n%20en

%20el%20RUT%20Personas%20Naturales%20R%C3%A9gimen%20Simplificado

%20No%20Obligados%20a%20C%C3%A1mara%20de%20Comercio.pdf

 DIAN (2019). Actualice el RUT en línea en 10 Pasos. [En línea]. Recuperado de

https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/RUT/Actualice%20el%20RUT%20en

%20L%C3%ADnea.pdf.

 DIAN (2019). Preguntas frecuentes sobre el RUT [En línea]. Recuperado de

https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Paginas/preguntas.aspx