JORGE LUIS GONZÁLEZ ESCOBAR

ADMINISTRADOR DE EMPRESAS - U. AUTONOMA DEL CARIBE – BARRANQUILLA - COLESPECIALISTA

EN ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – CORP UNIVERSITARIA DEL CARIBE – SINCELEJO – COL
MAESTRANTE MBA EN FINANZAS CORPORATIVAS – UNIVERSIDAD VIÑA DEL MAR - CHILE
Email. Jogoes75@hotmail.com – http://jogoes75.weebly.com - Cel. 301 767 27 64

CÁLCULO E INTERPRETACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS

GUÍA DE APRENDIZAJE

INFORMACIÓN GENERAL: GUIA No. 1.

FECHA DE APLICACIÓN: Del 1 al 5 de Marzo de 2016
PROGRAMA DE FORMACIÓN: Cálculo e Interpretación de Indicadores Financieros

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE

Nombre del Proyecto: Calculo e Interpretación de Indicadores Financieros

Fase del Proyecto: Indicadores de Liquidez

Actividad de Proyecto
Capacitar a los aprendices sobre los indicadores o razones financieras, los cuales son utilizados para mostrar las
relaciones que existen entre las diferentes cuentas de los estados financieros; desde el punto de vista del
inversionista le sirve para la predicción del futuro de la compañía, mientras que para la administración del negocio,
es útil como una forma de anticipar las condiciones futuras y, como punto de partida para la planeación de aquellas
operaciones que hayan de influir sobre el curso futuro de eventos.

2. PRESENTACION

Tiene como finalidad darle al estudiante la sustentación y fundamentos para comprender la importancia de la
aplicación de indicadores financieros para la toma de decisiones.

3. CONOCIMIENTOS PREVIOS

 Poseer conocimientos sobre manejo de herramientas de procesamiento de texto, manejo de

Excel básico y envío de documentos (Correo).

 Haber realizado lecturas complementarias de tema en comento.

4. ACTIVIDADES Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE :

Descripción:

Nombre de la actividad: Indicadores financieros de liquidez.

Instrucción clara del paso a paso:

La cooperativa Multi - Activa Trabajando juntos es una empresa de servicios y se dedica a la prestación de servicios
cooperativo para sus asociados A continuación se presentan los estados financieros clasificados correspondientes a
los 2 últimos años, con base a los cuales se pide lo siguiente:
 JORGE LUIS GONZÁLEZ ESCOBAR
ADMINISTRADOR DE EMPRESAS - U. AUTONOMA DEL CARIBE – BARRANQUILLA - COLESPECIALISTA
EN ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – CORP UNIVERSITARIA DEL CARIBE – SINCELEJO – COL
MAESTRANTE MBA EN FINANZAS CORPORATIVAS – UNIVERSIDAD VIÑA DEL MAR - CHILE
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Calcular los indicadores de liquidez

Cooperativa Multi - Activa Trabajando juntos
BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DE LA
INVERSION) Año 2 Año 1
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
11 DISONIBLE 66.439.256 61.196.406
Caja 4.246.146 15.233.539
Bancos 62.193.110 42.315.953
fondo de liquidez 0 3.646.914
12 INVERSIONES 100.000.000 450.000.000
Para mantener hasta el vencimiento. 100.000.000 450.000.000
14 CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS 309.587.943 204.192.457
crédito de consumo garantía admisible 3.073.518 0
crédito de consumo otras garantía 313.021.287 246.448.534
provisión para protección de cartera -1.567.880 -38.214.530
provisión general de cartera -4.938.982 -4.041.547
16 CUENTAS POR COBRAR 17.472.668 9.213.840
Convenios 345.600 10.018.021
Anticipos 4.250.000 2.300.000
Créditos a empleados 2.103.000 2.054.881
Deudores patronales 2.462.314 107.115
Ingreso por cobrar(intereses) 5.222.679 2.865.197
Ingreso por cobrar 199.836 199.836
Anticipos de impuesto 4.310.506 4.310.506
Otras cuentas por cobrar 550.707 0
Provisiones para protección de c x c -1.971.974 -12.641.716
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 493.499.867 724.602.703
ACTIVO NO CORRIENTE
14 CARTERA DE CREDITO PORCION NO CTE. 671.701.462 523.703.136
crédito de consumo garantía admisible 6.531.226 0
crédito de consumo otras garantía 665.170.236 523.703.136
17 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 13.482.008 0
muebles y equipo de oficina 3.530.000 8.535.000
equipo de cómputo y comunicaciones 11.484.000 13.175.000
depreciación acumulada -1.531.992 -21.710.000
18 ACTIVOS DIFERIDOS 7.261.920 628.200
cargos diferidos (software sicoopweb) 7.261.920 628.200
19 OTROS ACTIVOS 21.270.070 28.220.006
otras inversiones 10.845.166 10.845.166
bienes recibidos en pago 17.374.840 17.374.840
provisión otros activos -6.949.936 0
 JORGE LUIS GONZÁLEZ ESCOBAR
ADMINISTRADOR DE EMPRESAS - U. AUTONOMA DEL CARIBE – BARRANQUILLA - COLESPECIALISTA
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TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 713.715.460 552.551.342

TOTAL ACTIVO 1.207.215.327 1.277.154.045

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DEL

FINANCIAMIENTO)
PASIVO 2.010 2.009
21 DEPOSITO 0 91.147.296
ahorro voluntario 0 13.990.509
ahorro permanente 0 77.156.787
24 CUENTAS POR PAGAR 12.397.258 58.153.338
costos y gastos por pagar 7.553.694 2.287.067
retención en la fuente 1.074.043 394.677
retenciones y aportes de nomina 678.805 617.392
remanentes por pagar 3.067.718 54.854.202
otras cuentas por pagar 22.998 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 12.397.258 149.300.634
26 fondos sociales 223.389.629 129.660.218
fondo social de educación 92.603.607 47.191.501
fondo social de solidaridad 79.184.022 72.334.370
fondos social de actividades asociados 8.347.132 10.134.347
fondo nacional de cartera 31.437.693 0
fondo social otros fines 11.817.175 0
27 OTROS PASIVOS 2.851.786 3.410.079
obligaciones laborales consolidadas 2.533.317 3.048.876
ingresos recibidos para terceros 318.469 361.203
28 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVICIONES 0 26.000.000
provisión contingencia 0 26.000.000
TOTAL PASIVOS 238.638.673 308.370.931
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 666.344.443 548.427.288
aportes ordinarios 665.003.459 547.086.305
fondo social mutual 1.340.984 1.340.983
32 RESERVAS 120.338.556 2.609.010
protección de aportes 117.729.546 0
inversión social 1.565.406 1.565.406
reservas estatutarias 1.043.604 1.043.604
33 FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 15.235.791 13.704.986
fondo para revalorización de aportes 1.530.805 0
fondo de mercadeo de producto 3.101.827 3.101.827
fondo especial 521.802 521.802
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fondos sociales capitalizados 9.447.341 9.447.341

fondos de inversión 634.016 634.016
34 SUPERAVIT DE PATRIMONIO 38.614.418 38.614.418
auxilios y donaciones 785.330 350.000
revalorización del patrimonio 37.829.088 38.264.418
35 RESULTADOS DEL EJERCICIO 128.043.446 482.532.290

36 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 -117.104.878

TOTAL DEL PATRIMONIO 968.576.654 968.783.114

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.207.215.327 1.277.154.045

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO ACUMULADO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIMEBRE DE

Año 2 Año 1
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS NETAS 0 717.327
RECUPERACIONES 3.811.512 6.382.406
SERVICIOS DEL CREDITO 205.869.077 86.269.590
ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 850.000 0
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 210.530.589 93.369.323
MENOS COSTO DE VENTAS 0 581.786
EXCEDENTE BRUTO OPERACIONAL 210.530.589 92.787.537
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE PERSONAL 40.209.005 29.604.440
GASTOS GENERALES 48.013.011 35.654.015
PROVISIONES 14.886.201 5.142.323
AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 1.171.280 0
DEPRECIACIONES 1.531.992 0
GASTOS FINANCIEROS 1.399.421 26.773.934
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 107.210.910 97.174.712
EXCEDENTE ODEFICIT OPERACIONAL 103.319.679 -4.387.175
INGRESOS NO OPERACIONALES
FINANCIEROS 22.826.502 14.622.415
COMISIONES 0 336.809
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 0 491.916.788
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RECUPERACIONES 8.000.000 0
DIVERSOS 1.539.405 173.087
INGRESOS EJERCICIOS ANTERIORES 0 13.812.230
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 32.365.907 520.861.329
GASTOS NO OPERACIONALES
IMPUESTOS 0 78.228
FINANCIEROS 3.559.115 5.040.295
EXTRAORDINARIOS 2.225.977 998.540
GASTOS DIVERSOS 66.064 24.253.800
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 1.790.984 3.571.001
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 7.642.140 33.941.864
EXCEDENTE O DEFICIT NO OPERACIONALES 24.723.767 486.919.465
EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO 128.043.446 482.532.290