1.

Defina la Evidencia, y es la importancia que tiene en el trabajo de

auditoria. (diez líneas).

La evidencia es la esencia del trabajo de campo de auditoría, ya que el

auditor tiene la función de realizar sus papeles de trabajo que son de
naturaleza del auditor, los cuales deben ser sustentados a través de
evidencia suficiente y competente, para poder optimizar sus procesos
dentro y no deben ser una copia de la contabilidad.

La misma que es considerada como un insumo para la redacción de los

hallazgos que servirán de base para la redacción del informe final y así
determinar si existen sanciones civiles, penales o administrativas en el
área o componente evaluado en un periodo determinado. Proporciona
los elementos necesarios para que el ejercicio de Auditoría sea confiable,
consistente, material, productivo y generador de valor agregado a la
organización objeto de auditoría, traducido en acciones de mejoramiento
y garantía para la empresa y la comunidad.

La NIA 500, en el párrafo 6 3/, dice:

6) El auditor deberá diseñar y realizar procedimientos de auditoría que

sean apropiados en las circunstancias con el fin de obtener evidencia
suficiente y apropiada de auditoría.”

El término “suficiente” se refiere al aspecto cuantitativo, es decir que la

cantidad de evidencia obtenida sea suficiente para concluir sobre un
saldo de cuenta o clase de transacciones. Este atributo tiene relación
directa con el “alcance” cuantitativo de las pruebas de auditoría. Si el
alcance cuantitativo de la prueba es bajo, podría ser que la evidencia
obtenida no sea “suficiente” para alcanzar la conclusión apropiada de
auditoría; de igual manera, si el alcance cuantitativo de la prueba es alto,
habrá mayor suficiencia de la evidencia de auditoría.

2. Defina un Informe de auditoría y comente su valor y estructura,

basado en la NIA. (diez líneas)

El informe de auditoría es el resultado final del trabajo de campo

realizado por el auditor, el mismo que debe ser redactado de manera
clara y sencilla para que sea para que sea de fácil interpretación para
personas que desconozcan todo el proceso que se realizó, el mismo que
debe tener una comunicación permanente con todas las personas
involucradas en el área o componente motivo de examen para que en la
lectura del borrador del informe puede emitir sus evidencias suficientes y
competentes en el caso que sea necesario y así emitir sanciones. Si se
trata´ra de
 NIA 700.- La opinión del auditor sobre los estados financieros es valorada
por los usuarios de la información financiera; sin embargo, a raíz de la
crisis financiera, muchos de ellos requieren que el reporte del auditor sea
más informativo y que provea información más relevante a los usuarios.
Tiene por objeto incrementar la transparencia y claridad de lo que se
traduce en que se tenga mayor confianza en la auditoría y en los propios
estados financieros, además se considera que se tendrán los siguientes
beneficios:

a) Mejorar las comunicaciones entre el auditor, los inversionistas y

aquellos encargados del gobierno corporativo;

b) Un incremento en la atención por parte de la gerencia y los

encargados del gobierno corporativo en las revelaciones de los estados
financieros a los que se hacen referencia en el reporte del auditor, y

c) Que exista un nuevo enfoque por parte del auditor sobre los asuntos
que deberán ser reportados, lo cual de forma indirecta ayudarán a
incrementar su escepticismo profesional.

3. Enliste los exámenes que se desarrollan en el enfoque de trabajo, y

defina brevemente cada uno de ellos.

Como ya se ha mencionado los procedimientos de Auditoría son la

agrupación de técnicas aplicables al estudio particular de una operación o
acción realizada por la Empresa o Entidad a examinar, por lo que resulta
prácticamente inconveniente clasificar los procedimientos ya que la
experiencia y el criterio del Auditor deciden las técnicas que integran el
procedimiento en cada uno de los casos en particular. Estos criterios se
basarán en el conocimiento de la Entidad o Empresa auditada, así como
la experiencia general de la especialidad, que les permita a los
Profesionales determinar de antemano los principales procedimientos de
Auditoría a aplicar en cada uno de los casos que se presentan a lo largo
del proceso de Auditoría.

EXTENSION O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS

Se llama extensión o alcance a la amplitud que se da a los

procedimientos, es decir, la intensidad y profundidad con que se aplican
prácticamente estos en cada uno de los casos para lo cual de deberá
tomar en cuenta la actividad u operación que realizó la empresa o
entidad.

OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS

 Es la época en que deben aplicarse los procedimientos al estudio de
partidas específicas, y al análisis total de las actividades de la Empresa o
Entidad.

4. Refiérase a la normativa que un auditor tiene como base para su

trabajo en una auditoria de cumplimiento, exponga su criterio de
cada una de ellas.

La auditoría de cumplimiento se refiere a los siguientes aspectos:

 Comprobación o examen de la conformidad legal general

 Confirmación del cumplimiento de los preceptos estatutarios

 Constatación del cumplimiento de la normativa interna

 Verificación de cumplimiento de los sistemas de control interno

 Revisión de las principales operaciones administrativas y

operativas

 El informe resultante permite determinar inconformidades y aplicar

correctivos a la organización

Entidades Públicas

 Constitución de la República del Ecuador

 Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa

 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado

 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública

 Otras Leyes

Entidades Privadas

 Ley de Compañías y demás documentación societaria

 Código Civil y Código de Comercio

 Normativa Tributaria
  Código del Trabajo

 Otras Leyes

 Normativa Interna

5. Defina los principios de Auditoria

 Integridad
El auditor debe ser una persona honesta, profesional, justa e
imparcial.
 Presentación ecuánime
El auditor debe reportar con veracidad y exactitud los hallazgos de la
auditoría.
 Debido cuidado profesional
El auditor debe darle la debida importancia a las actividades de
auditoría con diligencia y cuidado.
 Confidencialidad
El auditor debe ser discreto en el uso de la información recolectada
durante la auditoría.
 Independencia
El auditor debe estar libre de sesgo y no tener conflictos de interés
con el área, proceso o actividad que es auditada.
 Enfoque basado en la evidencia
El auditor debe procurar que la evidencia de la auditoría sea
verificable y está basada en muestras de la información disponible

Referencias
 https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/772-la-evidencia-de-
auditoria
 https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/4766-informe-de-auditoria-
redactado-con-base-en-la-nia-700-vigente-a-partir-del-15-de-diciembre-de-
2016
 https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-
procedimientos-de-auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer
 Blanco, Yanel (2006) Normas y Procedimientos de Auditoría Integral,
ECOE Ediciones, Santa Fe de Bogotá, pág 192
 https://spcgroup.com.mx/principios-de-una-auditoria/