ELEM E NT OS D EL

TRIBUTO
OSSO - TRIB UTARIA I
MARISOL OSPINA
 SUJETO ACTIVO
Es el ente que cuenta con la facultad de
establecer la obligación tributaria, exigir el
pago a los contribuyentes y además es
quien tiene la titularidad para administrar
los recursos recaudados. En el caso
colombiano el sujeto Activo es el Estado.

• ES LA ENTIDAD ESTATAL CON DERECHO PARA EXIGIR EL PAGO DEL TRIBUTO

 SUJETO PASIVO

Son todas aquellas personas naturales o jurídicas

obligadas al pago de tributos a favor del sujeto activo.
El sujeto pasivo se obliga también al cumplimiento de
obligaciones formales y accesorias (obligaciones
secundarias encaminadas al cumplimiento de las
obligaciones primarias) que han sido previamente
definidas por el derecho tributario.

• PERSONA EN QUIEN RECAE LA OBLIGACIÓN CORRELATIVA

 HECHO GENERADOR

Son las diferentes conductas humanas, que de acuerdo a lo

establecido por la Ley, dan nacimiento a la obligación de pagar
un tributo. Es importante mencionar que las normas que
califiquen una actividad como gravable, deben ser realizadas de
manera general, abstracta e impersonal, con destino a toda la
población del territorio colombiano y con condiciones claras
según sea el caso.

• EL HECHO GRAVADO O SITUACIÓN DE HECHO INDICADORA DE UNA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA A LA CUAL LA LEY
CONFIERE LA VIRTUALIDAD DE GENERAR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
ELEMENTOS DETERMINANTES DE LA CUANTÍA MISMA
DE LA OBLIGACIÓN
BASE GRAVABLE TARIFA
• MONTO SOBRE EL CUAL SE LIQUIDA EL IMPUESTO • PORCENTAJE ESTABLECIDO POR LA LEY, QUE SE
APLICA A LA BASE GRAVABLE
• PRECIO DEL HECHO GENERADOR
 COLOMBIA
TERRITORIALIDAD
• ES UNA NOCIÓN QUE PROCEDE DE TERRITORIO:UNA
ZONA O UNA REGIÓN QUE ESTABLECE UNA
JURISDICCIÓN, PERTENECE A UN CIERTO ESTADO O
SIRVE COMO CAMPO DE ACCIÓN. EL CONCEPTO, DE
ESTE MODO, SUELE REFERIRSE AL MODO DE
CIRCUNSCRIPCIÓN DE ALGO DE ACUERDO A
SU DESARROLLO TERRITORIAL.

BOGOTÁ
FORMULARIO

• FORMATO CREADO POR EL SUJETO

ACTIVO CON EL FIN DE DILIGENCIAR,
PRESENTAR Y/O PAGAR EL IMPUESTO
GENERADO
 MOMENTOS DE
GENERACIÓN DEL IMPUESTO EJECUCIÓN DEL IMPUESTO
• SE GENERA EL IMPUESTO AL INSTANTE QUE SE • SE EJECUTA EL IMPUESTO EN EL MOMENTO EN
ESTABLECE EL HECHO GENERADOR O QUE ES PRESENTADO AL SUJETO ACTIVO O ENTE
NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DESIGNADO POR EL ESTADO PARA RECIBIRLO.

CALCULAR IVA
1. SE COMPRAN PRODUCTOS DE
FERRETERÍA POR VALOR DE $23,250,000
+ IVA, LIQUIDAR IMPUESTOS.
2. SE VENDEN LOS PRODUCTOS
COMPRADOS EN EL PUNTO ANTERIOR
CON EL 35% DE UTILIDAD, LIQUIDAR
IMPUESTOS.
EJEMPLOS
CALCULAR RETEFUENTE
3. SE COMPRAN ACCESORIOS PARA MOTOS
POR VALOR DE $35,025,635 IVA
INCLUIDO, LIQUIDAR IMPUESTOS.
4. SE VENDEN LOS PRODUCTOS
ADQUIRIDOS EN EL PUNTO ANTERIOR
CON EL 32% DE UILIDAD, LIQUIDAR
IMPUESTOS.
CALCULAR RETEICA
5. SE ADQUIEREN SERVICIOS DE
MANTENIMIENTO EN MAQUINARIAS POR
VALOR DE $8,398,875 IVA INCLUIDO,
LIQUIDAR IMPUESTOS.
6. SE VENDEN SERVICIOS DE
MANTENIMIENTO EN MAQUINARIAS POR
VALOR DE LA COMPRA + EL 40% DE
UTILIDAD, LIQUIDAR IMPUESTOS