EJERCICIO N° 1

La empresa Comercial “MILENIO” S.A.C, se dedica a la comercialización

de cocinas para el hogar; Que reinicia sus operaciones comerciales con
el siguiente inventario:

1. Tiene dinero en efectivo

3,550.00
2. Cta. Cte. Banco de crédito
16,150.00
3. Factura n° 0001- 424 por cobrar
2,753.00
4. Letra n° 01 por cobrar
520.00
5. Tiene en mercaderías
2,300.00
6. Tiene una camioneta valorizada
4,800.00
7. Tiene muebles y enseres por
5,500.00
8. Tiene 4 computadoras
5,150.00
9. Depreciación de activos fijos
1,785.00
10. Tiene pendiente de pago IGV
800.00
11. Tiene pendiente de pago ir 3ra categoría
305.00
12. Se debe al proveedor factura n° 001 – 2000
5,140.00
13. Debe servicios básicos (luz, agua, teléfono)
1,065.50
14. Capital social
31,627.50

OPERACIONES

1. 01/01/2019, Se reapertura los libros contables

2. 03/02/2019, Se cobra la factura n° 0001-424. En efectivo
3. 04/03/2019, Se vende mercadería según F/n° 001-428 al cliente
“HERMANOS” S.A.C., Ruc n° 20405080201 por un importe s/.
28,000.00 más IGV al contado en efectivo y es depositado en el
Banco de crédito el 60%.
4. 04/05/2019, Se compra mercadería del proveedor “VALVERDE”
S.A.C. F/n° 001-5580, Ruc n° 20111314108, por la cantidad de s/.
20,000.00 más IGV, 50% en efectivo y el saldo al crédito.
5. 05/06/2019, Se deposita el importe total de la factura n° 0001-424
en el banco de crédito.
6. 06/06/2019, Se emite la F/n° 001-425 al cliente ROBERTO, RUC n°
10201213102, por la suma de s/. 35,000.00 más IGV: por la venta
de mercadería al crédito.
7. 08/07/2019, Se cobra L/ n°01 en efectivo y se deposita en el banco
de crédito.
8. 09/01/2019, Se cancela la F/n° 001-5580 al proveedor
“VALVERDE” S.A.C. Con cheque n° 0012
9. 01/08/2019, Se compra una camioneta para el uso de gerente
general por s/. 30,000.00 según F/n° 001-2567, Ruc n°
20991030502, empresa “MIRAMAR” S.A.C. más IGV; al crédito.
10. 17/09/2019, Recibo n° F078-4256, por un total s/. 500.00 más
IGV, emitido por el proveedor de electricidad “ENEL” S.A.C., por
servicio de electricidad del mes de agosto, fecha de vencimiento 28
de setiembre y es cancelado con cheque 0013. Se distribuye: 60%
gastos administrativo y el sado gasto de venta.
11. 20/10/2019, Se presta dinero en efectivo por s/. 1050.00 al señor
Carlos Villanueva Cáceres empleado de la empresa.
12. 22/11/2019, Factura n° 002-1010 emitida por la empresa
“FARGO” S.A.C, Ruc n° 20102011121. por importe de s/. 1,500.00
más IGV por concepto de asesoría contable. 100% gasto
administrativo.
13. 23/01/2019, Se efectúa compras menores según boletas de ventas
n° 001-150, n° 002-200, n° 003-550, n° 004-2020 y n° 001-201 por
s/. 4,000.00 al contado en efectivo.
14. 24/11/2019, Se emite las siguientes boletas de ventas n° 002-052
al 002-550 por operaciones de ventas no gravadas con el IGV por
un total de s/. 7,000.00 en efectivo. Las ventas fueron a
consumidores finales.
15. 26/12/2019, RH n° 001-80, emitido por el contador sr. ARMANDO,
MARADONA VALDIVILLA, Ruc n° 10101030405 por honorario de
asesoramiento Administrativo, marketing y financiera del mes de
diciembre 2019 por importe de s/. 1,420.00 que se pagó con
cheque 0014. 40% gastos administrativos, 50% gasto de venta y el
10% gastos financieras.
16. 31/12/2019, Se provisiona y se cancela la planilla de sueldo y
gratificación del mes de diciembre de los siguientes empleados:
 Carlos, Cabello Villareal, Gerente General, con un sueldo s/.
5,000.00, afiliado a la ONP
 Vilma, Camones Huerta, Secretaria, con un sueldo de s/.
2,000.00, afiliado a la ONP. Afectando el 60% gastos
administrativos y 40% gastos de venta.

ADICIONES

Se prepara los asientos de ajuste por los siguientes conceptos:

1. Hallar el costo de venta – Inventario final es de s/. 20,000

2. Depreciación de los activos fijos 20% anual
3. Asiento de cancelación y cierre.

SE PIDE: SE PIDE:
1. Inventario y balance inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Hoja de
trabajo, balance de comprobación y Estados financieros: Balance
general, Estado de ganancias y pérdidas por naturaleza y Estado de
ganancias y pérdidas por función.