Act06 Segundo Avance

SEGUNDO AVANCE TRABAJO FINAL
ACTIVIDAD N°6
AUDITORIA OPERACIONAL: PRUEBAS DE CONTROL
Presentado por:
CLAUDIA LUCIA ORREGO MAZO – ID 000597266 – NRC 2228
MARIA CLARA JARAMILLO ORTIZ – ID 000598973 – NRC 2228
JULIAN ECHEVERRI MEDINA – ID 000617706 – NRC 2228
ALEJANDRA MONTOYA GUERRA – ID 000490290 – NRC 2228
SANDRA MILENA JARAMILLO GAVIRIA – ID 000490306 – NRC 2228
Profesor:
JUAN DAVID MARTINEZ MUÑOZ
Asignatura:
AUDITORIA II
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO – SECCIONAL BELLO
FACULTAD VIRTUAL Y A DISTANCIA
CONTADURIA PÚBLICA
BELLO, COLOMBIA
2020
Tabla de Contenido
Tabla de Ilustraciones..................................................................................................5
Tablas..........................................................................................................................6
Pía Sociedad Salesiana Inspectoría San Luis Beltrán – Villa Sales............................7
Historia....................................................................................................................7
Direccionamiento Estratégico.................................................................................9
Misión.................................................................................................................9
Visión..................................................................................................................9
Principios...........................................................................................................10
Valores Corporativos........................................................................................10
Política Integrada de Gestión de Calidad..........................................................10
Objeto Social.....................................................................................................11
Portafolio de Servicios..........................................................................................13
Oratorio y Centro Juvenil:.................................................................................13
Escuelas, Centros Profesionales y de Educación Superior...............................13
Centros de Protección y Atención Especial......................................................14
Iniciativas a Favor de Las Vocaciones..............................................................14
Misiones............................................................................................................14
las Parroquias....................................................................................................15
Comunicación Social.........................................................................................15
Gestión y Colocación de Empleo......................................................................15
Matriz DOFA........................................................................................................16
Área Seleccionada.................................................................................................16
Proceso..................................................................................................................17
Mapa de Procesos..................................................................................................19
Mapa de Procesos Actual de Tesorería.............................................................19
Mapa de Procesos Mejorado de Tesorería........................................................20
Matriz de Riesgos..................................................................................................21
Mitigación de Riesgos.......................................................................................22
Importancia Relativa.............................................................................................23
Flujograma del Proceso de Tesorería....................................................................25
Mapa de riesgos de la empresa..............................................................................26
Cuestionario de Control Interno............................................................................27
Determinación del Riesgo de Auditoría, Riesgo Inherente y Riesgo de Control..29
Evaluación Riesgos de Fraude..............................................................................30
Riesgo de Fraude...............................................................................................30
Consecuencias...................................................................................................30
Formato y Registro Evaluación de Riesgos de Fraude.....................................31
Pruebas de Controles.............................................................................................32
Calificación de Riesgo..........................................................................................33
Probabilidad......................................................................................................33
Impacto..............................................................................................................33
Elaboración de Calificación..............................................................................35
Referencias................................................................................................................36
Tabla de Ilustraciones
Ilustración 1: Procedimiento tesorería Pag.1.............................................................16
Ilustración 2: Procedimiento tesorería Pag.2.............................................................17
Ilustración 3: Mapa de Proceso Actual de Tesorería.................................................18
Ilustración 4: Mapa de Procesos Mejorado de Tesorería..........................................19
Ilustración 5: Matriz de Riesgos de Tesorería...........................................................20
Ilustración 6: Materialidad Relativa Tesorería..........................................................22
Ilustración 7: Flujograma de Tesorería.....................................................................24

TablasY
Tabla 1: Cuestionario de Control Interno..................................................................27
Tabla 2: Evaluación Riesgos de Fraude....................................................................31
Tabla 3: Matriz de Riesgos Identificados y Pruebas de Control...............................32
Tabla 4: Nivel de Riesgo...........................................................................................34
Tabla 5: Calificación de Riesgos...............................................................................35

Pía Sociedad Salesiana Inspectoría San Luis Beltrán – Villa Sales
Historia
Se denomina “PÍA SOCIEDAD SALESIANA-INSPECTORÍA SAN LUIS
BELTRÁN”, entidad sin ánimo de lucro reconocida por la Gobernación de Antioquia
mediante Resolución No. 008985 del 15 de mayo de 1975 y por Resolución No. 25186 del 5
de noviembre de 1979 y resoluciones Nros. 008985 y 009166 del 15 de mayo 10 de junio de
1975 sobre el verdadero nombre de la entidad.
Pía Sociedad Salesiana - Inspectoría San Luís Beltrán hace parte de la Sociedad San
Francisco de Sales, Comunidad Religiosa de Derecho Canónico que tiene la sede principal en
Roma, entidad sin ánimo de lucro y al servicio exclusivo de la promoción humana y cristiana
del joven pobre, abandonado y en peligro.
La primera petición para que los Salesianos vinieran a Colombia, se realizó por carta
el 25 de agosto de 1882, por Monseñor Eugenio Biffi, arzobispo de Cartagena.
Posteriormente, un hecho, en apariencia poco significativo, la curación de doña María Ortega
de Pardo alcanzada en Paris por mediación de San Juan Bosco, ya en el ocaso de su vida
(1883); constituyó el punto de partida para que el nombre de Don Bosco y su obra empezara a
abrirse paso en el gobierno y la sociedad colombiana.

Pero fue el primer sucesor de Don Bosco, beato Miguel Rúa, quien llevó a cabo el
término de la gestión que condujo a la firma del contrato de fundación, el 1 de mayo de 1889
y la organización de la primera expedición de Salesianos a Colombia. El 11 de febrero de
1890, llegan a Bogotá los primeros Salesianos, con la intención de organizar la primera
escuela de artes y oficios de Colombia, el Colegio León XIII.
El proyecto inicial, que contemplaba sólo la educación técnica, fue rápidamente
superado. Se comprendió que era importante el cultivo de las vocaciones Salesianas entre los
jóvenes y se inició la organización de los estudios clásicos.
Tal fue el auge en la expansión de la obra Salesiana en Colombia, que su animación se
hizo difícil para un solo superior provincial. Así que se procedió a dividir la Inspectoría San
Pedro Clavér (que se extendía en toda Colombia) en dos inspectorías; la existente, con sede en
Bogotá, y la nueva con sede en Medellín. Tras la aceptación del Padre Carlos Julio Rojas
como primer inspector, el 1 de octubre de 1957, nació en Colombia y para el mundo
Salesiano; la Inspectoría San Luís Beltrán. Su territorio comprende el occidente del país con
la demarcación natural del Río Magdalena.
En la actualidad, después de más de 50 años de su creación, la Provincia Salesiana
“San Luis Beltrán” de Medellín cuenta con 36 obras que acogen alrededor de 25.000
personas, en 15 ciudades y 10 departamentos. Dichas obras promueven la evangelización a
través de la educación y la promoción humana y social en colegios académicos, institutos

técnicos, centros de capacitación, parroquias, centros juveniles, obras sociales para los más
desprotegidos y un sin fin de actividades.
Direccionamiento Estratégico
Misión
La Pía Sociedad Salesiana, Inspectoría San Luis Beltrán de Medellín, Evangeliza
educando, a través de la promoción y acompañamiento en el desarrollo integral de la niñez,
adolescencia y juventud, especialmente de los más pobres y en situación de alto riesgo,
también de los adultos, en comunión con los laicos, como aporte pastoral de calidad a la
Iglesia y a la sociedad colombiana, contribuyendo así a la construcción de una cultura
alternativa, con la pedagogía y la espiritualidad salesiana.
Visión
Hacia el 2020 nos vemos consolidados como Comunidades Salesianas visibles,
significativas y fecundas, asumiendo la vida mística mediante el testimonio evangélico, el
profetismo de la fraternidad y la presencia animadora como servidores de los jóvenes, en
comunión con los laicos, la Familia Salesiana y otros grupos de interés.

Principios
La Pía Sociedad Salesiana, Inspectoría San Luis Beltrán de Medellín tiene como
principio fundamental el Evangelio que comunica mediante la educación en la fe y su
inculturación, con el estilo del Buen Pastor, enfocado en la construcción de comunidades
educativo-pastorales significativas, en corresponsabilidad con los laicos.
Valores Corporativos
Los valores humanos y cristianos en los cuales se manifiesta el carisma salesiano son
múltiples; sin embargo, queremos potenciar aquellos valores capaces de incidir con mayor
propiedad y de hacer mucho más eficaz el desarrollo de la misión:
La vida interior - Seguimiento de Cristo
La Fraternidad - Comunión
El servicio – Presencia
La corresponsabilidad – Trabajo y Templanza
Política Integrada de Gestión de Calidad
La Pía Sociedad Salesiana, Inspectoría San Luis Beltrán de Medellín, responde al
Magisterio de la Iglesia, la Congregación Salesiana y a las exigencias legales del Estado
Colombiano; vivenciando los principios salesianos que nos permiten actuar

corresponsablemente, asegurando la calidad en la significatividad, sostenibilidad,
acompañamiento y animación de las obras educativo - pastorales, las casas de formación, la
Familia Salesiana y en todos los lugares donde la Inspectoría presta sus servicios, teniendo en
cuenta la seguridad y salud de todos sus trabajadores contratistas, subcontratistas y otros
grupos de interés, dentro del cumplimiento de los requisitos legales nacionales vigentes,
basados en la mejora continua del sistema de gestión de calidad, SST y medio ambiente.
Comprometiéndose a:
 Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida y desarrollo de los salesianos, laicos
y religiosos en formación, generando buenas prácticas laborales y la promoción de
un entorno seguro y saludable.
 Promover la participación activa del comité de seguridad y salud en el trabajo,
destinar los recursos humanos, técnicos, económicos y físicos necesarios, de acuerdo
con el presupuesto de la comunidad salesiana, en aras de la prevención de accidentes
y enfermedades laborales, con el objeto de mejorar las condiciones y el medio
ambiente de trabajo, identificando los peligros, valorando y gestionando los riesgos
prioritarios relacionados con todas las ocupaciones.
Objeto Social
Los Salesianos de Don Bosco (SDB) formamos una comunidad de bautizados que,
dóciles a la voz del Espíritu, nos proponemos realizar, en una forma específica de vida
religiosa, el proyecto apostólico del Fundador: Ser signos y portadores del amor de Dios a los
jóvenes, especialmente los más pobres. En el cumplimiento de esta misión, encontramos el
camino de nuestra santificación”. (Constituciones Salesianas Art. 2).
Los destinatarios: El Señor indicó a Don Bosco, como primeros y principales
destinatarios de su misión, a los jóvenes, especialmente a los más pobres. Llamados a esa
misma misión, nos percatamos de su extrema importancia: los jóvenes viven los años en que
hacen opciones de vida fundamentales, que preparan el porvenir de la sociedad y de la Iglesia.
Con Don Bosco reafirmamos nuestra preferencia por la juventud pobre, abandonada y
en peligro, la que tiene mayor necesidad de ser querida y evangelizada, y trabajamos, sobre
todo, en los lugares de mayor pobreza. (Constituciones Salesianas Art. 26).
Como educadores, colaboramos con los jóvenes, para desarrollar sus talentos y
aptitudes hasta la plena madurez. En las diversas circunstancias compartimos con ellos el pan,
y promovemos su competencia profesional y formación cultural. Siempre y en todos los
casos, les ayudamos a abrirse a la verdad y a adquirir una libertad responsable. Con ese fin,
nos esforzamos por suscitar en ellos la convicción y el gusto de los valores auténticos, que los
orienten al diálogo y al servicio. (Constituciones Salesianas Art. 32).
Trabajamos en ambientes populares, en favor de los jóvenes pobres y en situación de
riesgo. Los educamos para las responsabilidades morales, profesionales y sociales
colaborando con ellos, y contribuimos a la promoción del grupo y del ambiente. Participamos,
desde nuestra condición de religiosos, en el testimonio y compromiso de la Iglesia por la
justicia y la paz. Manteniéndonos independientes de toda ideología y política de partido,

rechazamos cuanto favorece la miseria, la injusticia y la violencia, y cooperamos con quienes
construyen una sociedad más digna del hombre. La promoción, a la que nos dedicamos con
espíritu evangélico, realiza el amor liberador de Cristo y es signo de la presencia del Reino de
Dios. (Constituciones Salesianas Art. 33).
Portafolio de Servicios
Oratorio y Centro Juvenil:
El Oratorio es un ambiente educativo que, con inquietud misionera, se abre a los niños
y jóvenes. Está organizado como servicio comunitario que, teniendo por objetivo la
evangelización, ofrece a las personas y a los grupos la posibilidad de desarrollar sus propios
intereses, con modalidades y métodos diferenciados. El Centro Juvenil es un ambiente
destinado a los jóvenes. Atento a sus demandas, conserva las características del Oratorio; pero
da preferencia a las actividades propiamente formativas y apostólicas que prevalecen sobre las
recreativas.
Escuelas, Centros Profesionales y de Educación Superior
Los diferentes ambientes educativos promueven el desarrollo integral de la niñez y
juventud mediante la asimilación y elaboración crítica de la cultura y mediante la educación
en la fe, con miras a la transformación cristiana de la sociedad. El proceso educativo, llevado
adelante con estilo salesiano y con reconocida profesionalidad técnica y pedagógica,

cimiéntese en los valores culturales sólidos y responda a las necesidades de los jóvenes.
Armonice el programa las actividades de formación intelectual y profesional con las del
tiempo libre.
Centros de Protección y Atención Especial
Son un servicio que ofrecemos a los jóvenes que no tienen familia o que
temporalmente se encuentran lejos de ella. Favorézcanse en ellos las relaciones personales;
hágase lo posible para que los jóvenes sean responsables de la organización de la vida diaria;
déseles la posibilidad de desarrollar actividades de grupo.
Iniciativas a Favor de Las Vocaciones
Los Centros de Orientación Vocacional reciben y acompañan a los jóvenes que se
sienten llamados a un compromiso en la Iglesia y la Congregación.
Misiones
Incumbe al Inspector con su Consejo las normas para animar y coordinar la acción
misionera. Las Inspectorías con territorios de misión preparen su personal para el diálogo con
las culturas no evangelizadas, aunque sean de minorías étnicas.

las Parroquias
Confiadas a la Congregación, distínganse por su carácter popular y la atención a los
jóvenes, sobre todo a los más pobres. Su centro animador sea la comunidad religiosa.
Considere el Oratorio y el Centro Juvenil como parte integrante de su proyecto pastoral.
Comunicación Social
Esfuércense los salesianos por formar a los jóvenes en la comprensión de los lenguajes
de la comunicación social y en el sentido crítico y moral de su utilización y producción.
Favorezcan las actividades musicales y teatrales y los círculos de lectura y de cine.
Gestión y Colocación de Empleo
Adscritos a la agencia pública de empleo del Ministerio de Trabajo, PIA SOCIEDAD
SALESIANA INSPECTORIA SAN LUIS BELTRAN ofrece la posibilidad de mejorar las
oportunidades de acceso al mundo laboral a los diversos destinatarios de la Misión Salesiana
conforme a la norma legal vigente de la Nación.
Matriz DOFA
FORTALEZAS DEBILIDADES
 Disponibilidad del equipo  Falta capacitación manejo financiero
 Herramienta de trabajo  Falta de comprobantes de gastos

 Software y hardware disponible  No se cuenta con reportes financieros
 Optimización del tiempo para hacer análisis
 Contar con personal eficiente y  Falta de apoyo para regularizar a la
capacitado. empresa
 Actitud positiva para mejorar y  Desmotivación del personal.
estar en los diferentes procedimientos por  Falta de oportunidad en la ejecución
parte de los colaboradores. presupuestaria.
 Buena aplicabilidad a las  Insuficiente gestión para la
normatividades. institucionalización de mejores prácticas de
 Buen proceso estructural. supervisión y control.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
 Nuevo sistema de trabajo  Temor hacia organismos
 Asesoría fiscal gubernamentales por incumplimiento de
 Asesoría financiera obligaciones fiscales.
 Dar prioridad al departamento de  Sanciones por parte de los organismos

contabilidad para regular los estados gubernamentales ponen en riesgo la estabilidad
financieros. financiera de la empresa
 Identificar recursos humano  Rotación del personal.

necesario para poner el corriente a la  Crimen y riesgos tecnológicos.
empresa.  Surgimiento de nueva competencia.
 Buen crecimiento económico de  Corrupción, crimen organizado con
las industrias en el país. presencia en las diferentes zonas de prestación
 Buena Normatividad de del servicio.
Supervisión externa.
Elaboración Propia.
Área Seleccionada
El procedimiento al que se le realizara la auditoria es al área de tesorería de la Pía
Sociedad Salesiana Inspectoría San Luis Beltrán – Villa Sales.

Proceso
Ilustración : Procedimiento tesorería Pag.1

Ilustración : Procedimiento tesorería Pag.2
Nota: Tomado de la empresa Pía Sociedad Salesiana Inspectoría San Luis Beltrán
Mapa de Procesos
Mapa de Procesos Actual de Tesorería.
Ilustración : Mapa de Proceso Actual de Tesorería

Elaboración Propia según Procedimiento anterior de Tesorería.
Mapa de Procesos Mejorado de Tesorería.
Ilustración : Mapa de Procesos Mejorado de Tesorería

Elaboración Propia.
Matriz de Riesgos
Ilustración : Matriz de Riesgos de Tesorería

Mitigación de Riesgos
Para mitigar los riesgos encontrados anteriormente podemos:
 Definir claramente roles y responsabilidades
 Establecer manual de funciones
 Obtener personal calificado
 Revisión de la efectividad de las acciones de mejoramiento
 Verificar aplicación de políticas de administración
 Verificación de los soportes de los reembolsos identificando los conceptos del
gasto
 Verificación de arqueos efectuados en el periodo por parte de la dependencia
financiera
 Adquirir una herramienta idónea para la custodia del dinero

Importancia Relativa
Ilustración : Materialidad Relativa Tesorería
Componente Monto en $ Factor % Materialidad Relativa

Critico
Activos Corrientes 103.355.505,13 0,5% 516.777,53
La materialidad relativa que se decidió establecer en la auditoria es de un 0,5% frente
al total de todos los activos corrientes, un factor que puede parecer muy mínimo pero dado de
que el componente critico elegido fueron los activos corrientes y este presenta un monto muy
alto y que los valores de las cajas menores y movimientos de efectivo mensuales en la
tesorería son menores a 1’000.000 se requiere de una materialidad también menor.
Los Activos corrientes como componentes críticos elegidos se presentó dado a que la
caja menor, el efectivo y el área de tesorería como tal hace parte directa de ellos y sus errores
se pueden ver reflejados también de forma directa en los mismos, además, es con estos activos
con que la empresa puede operar, así como adquirir mercancías, pagar algunos pasivos, entre
otros. Y es la caja menor, el efectivo y el área de tesorería como tal el medio más rápido para
hacerlo y continuar con un control, registro y seguimiento contable, sin importar que los
valores sean muy pequeños.

Importancia Relativa Plantilla Excel
PÍA SO CIEDAD SALESIAN A IN SPECTO RIA SAN LU IS BELTRAN - VILLA SALES

DETERMIN ACIÓ N DE LA IRP - IMPO RTAN CIA RELATIVA PLAN EADA ( MATERIALIDAD)
REVISO RÍA FISCAL AL 3 1 DE DICIEMBRE DE 2 0 19
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESO S
O BJETIVO
Calcular la materialid ad , analizand o cad a co mp o nente crítico (Activo s Co rrientes, Patrimo nio y Utilid ad antes d e imp uesto s); y seleccio nand o el mo nto más p rud ente y
razo nable que p ro p o rcio ne un ad ecuad o alcance d e lo s p ro ced imiento s d e aud ito ría (muestreo estad ístico ).
CO N SIDERACIO N ES
Teniend o en cuenta que la IRP es d efinid a co mo el mo nto máximo p o r el cual el aud ito r cree que lo s estad o s financiero s p o d rían estar equivo cad o s y aun así no afectar las
d ecisio nes d e lo s usuario s razo nables; es necesario d eterminar el mo nto d e Erro r que a juicio p ro fesio nal se co nsid era material en lo s Estad o s Financiero s a d ictaminar.
De igual fo rma se d ebe co nsid erar que d ep end iend o d el riesgo d e aud ito ría se d eberá d efinir una IRP más o meno s alta.
La d eterminació n d e la IRP d ep end erá d el juicio p ro fesio nal basad o en el co no cimiento d e la entid ad , la evaluació n d el riesgo d el co mp ro miso y d e lo s requerimiento s d e
info rmació n p ara lo s Estad o s Financiero s.
CÁLCU LO MATEMÁTICO
Ajuste s no
re g istrad o s
IRP Ge ne ral IRP IRP d e
Co m p o ne nte Crític o Mo nto e n $ Fac to r % IRP Ge ne ral año ante rio r
Ajustad a Plane ac ió n Ajuste s
y ajuste s
e sp e rad o s
Plane ac ió n {d} {e } {f}
Activo s co rrientes 10 3.355.50 5,13 {a} 3% 3.10 0 .665 - 3.10 0 .665 2.790 .599 155.0 33
Patrimo nio Neto 5.0 80 .642.0 66,56 {b} 3% 152.419.262 - 152.419.262 137.177.336 7.620 .963
Utilid ad Antes d e Imp uesto s 43.0 36.783,0 0 {c } 10 % 4.30 3.678 - 4.30 3.678 3.873.310 215.184
Ac tualiz ac ió n p re liminar
Activo s co rrientes {a} 3% - - - - -
Patrimo nio Neto {b} 3% - - - - -
Utilid ad antes d e imp to s {c } 10 % - - - - -
Ac tualiz ac ió n c ie rre
Activo s co rrientes {g } 3% - - - - -
Patrimo nio Neto {g } 3% - - - - -
Utilid ad antes d e imp to s {g } 10 % - - - - -
JU STIFICACIO N ES
¿Cuál e s e l c o m p o ne nte c rític o se le c c io nad o ? Activo s Co rrientes
La materialid ad relativa que se d ecid ió establecer en la aud ito ria es d e un 0 ,5% frente al to tal d e to d o s lo s
activo s co rrientes, un facto r que p ued e p arecer muy mínimo p ero d ad o d e que el co mp o nente critico
elegid o fuero n lo s activo s co rrientes y este p resenta un mo nto muy alto y que lo s valo res d e las cajas meno res
y mo vimiento s d e efectivo mensuales en la teso rería so n meno res a 1’0 0 0 .0 0 0 se requiere d e una
materialid ad también meno r.
¿Po r qué ? ( Justifique la se le c c ió n ante rio r)
Lo s Activo s co rrientes co mo co mp o nentes crítico s elegid o s se p resentó d ad o a que la caja meno r, el efectivo
y el área d e teso rería co mo tal hace p arte d irecta d e ello s y sus erro res se p ued en ver reflejad o s también d e
fo rma d irecta en lo s mismo s, ad emás, es co n esto s activo s co n que la emp resa p ued e o p erar, así co mo
ad quirir mercancías, p agar alguno s p asivo s, entre o tro s. Y es la caja meno r, el efectivo y el área d e teso rería
en general el med io más ráp id o p ara hacerlo y co ntinuar co n un co ntro l, registro y seguimiento co ntable, sin
imp o rtar que lo s valo res sean muy p equeño s.
De acuerd o co n lo s cálculo s realizad os, ind iq ue lo s niveles d e m aterialid ad d efinitivo s:
N iv el Año Ante rio r Plane ació n Pre lim inar Cie rre
Materialid ad Glo bal

Materialid ad d e Plane ació n
Materialid ad d e ajuste
CO N CLU SIÓ N :
Lo s niveles d e materialid ad calculad o s, d eben ser co nsid erad o s, así:
Materialid ad d e ajuste: cualquier erro r que sup ere este valo r d eberá ser llevad o a la Planilla d e Erro res
Materialid ad d e Planeació n: es la que se utiliza p ara realizar muestreo s estad ístico s y evaluar el ad ecuad o alcance d e la aud ito ría.
Materialid ad General: la sumato ria d e to d o s lo s erro res enco ntrad o s d urante el año aud itad o , y que no sean co rregid o s p o r la ad ministració n, no d eberá sup erar el nivel d e
la materialid ad general. De ser el caso , se d ebe evaluar la o p inió n so bre la razo nabilid ad d e lo s estad o s financiero s.
Flujograma del Proceso de Tesorería
Ilustración : Flujograma de Tesorería
Elaboración propia
Mapa de riesgos de la empresa

Cuestionario de Control Interno
Tabla : Cuestionario de Control Interno
Empresa: Cuestionario de Fecha:

Auditoría
Entrevistado: Revisó :
Cargo: Versió n:
Área: Tesorería

Generalidades S N N PO Observaciones
I O / ND
A
¿Se encuentra el á rea de tesorería
separada de las otras á reas? x
¿Se encuentran segregadas las funciones Se evidencia que
dentro del á rea? x no separan
funciones
¿Está n establecidas las líneas de
autoridad y responsabilidad dentro del x
á rea?
¿Existen manuales de funciones y Se evidencia
procedimientos dentro del á rea? x manual general
de funciones
¿Son conocidos dichos manuales y Solo lo conoce el
procedimientos por todo el personal del x encargado de
á rea? tesoreria
¿Se encuentran las cuentas bancarias
autorizadas por los directivos x
correspondientes?
Los firmantes de las cuentas bancarias,
¿está n autorizados por los directivos x
correspondientes?
¿Está n todas las cuentas bancarias No se lleva un
registradas en el Mayor General, en el x control en libro
Diario de Caja y en el Libro de Bancos? de bancos
¿Está centralizada la responsabilidad de
los cobros y depó sitos de efectivo en el x
menor nú mero de personas posible?
¿Se efectú an controles o revisiones
internas de las operaciones realizadas x
dentro del á rea?
Operación de Fondos S N N PO Observaciones
I O / ND
A
¿Existen normas o instrucciones sobre

los procedimientos de caja? x
¿Existen políticas para má ximos y
mínimos de saldos en efectivo o cuentas x
bancarias?
¿Existen medidas de seguridad y Faltan medidas
protecció n de fondos adecuados a los x para la protecció n
valores en cartera? de fondos
¿Existen funcionarios encargados de la
custodia de las cajas menores o fondos x
fijos?
¿Existe un seguro sobre los valores en No posee seguro
trá nsito de la empresa? x en valores
Operaciones de Ingreso de Fondos S N N PO Observaciones
I O / ND
A
¿Tienen acceso a los ingresos de caja,
personas ajenas al á rea? x
¿Son depositadas los ingresos
diariamente? x
¿Se depositan y contabilizan
rá pidamente los depó sitos de los clientes x
y los pagos por adelantado?
Operaciones de Desembolsos - S N N PO Observaciones
Egresos de Fondos I O / ND
A
¿Existen normas y procedimientos para
el pago con cheque? x
¿Son todos los pagos efectuados La gran mayoría
mediante cheque? x de pagos se
realizan en
efectivo
Para efectuar un egreso, ¿se requiere una
orden de pago? x
¿Son los talonarios de cheques o
chequeras que no está n en uso, x
controlados en forma tal que impidan su
utilizació n indebida?
¿Se efectú an los egresos de fondos
solamente con base en comprobantes x
debidamente aprobados, autorizados y
con justificativos adjuntados?
¿Se realizan los pagos de gastos menores También se
por medio de caja menor? x realizan pagos de
mayor cuantía
¿Se comprueban frecuentemente los No tienen
fondos mediante arqueos sorpresivos? x mecanismos de
arqueo de caja
¿Son las conciliaciones preparadas y

supervisadas por un empleado que no x
tiene intervenció n en la preparació n,
aprobació n o firma de los cheques
emitidos, ni que maneja el dinero?
Determinación del Riesgo de Auditoría, Riesgo Inherente y Riesgo de Control
La empresa PIA SOCIEDAD SALESIANA INSPECTORIA es una empresa que ha
puesto a nuestra disposición toda la información que compete a la realización de este proceso
de auditoría y nos hemos asegurado de tener pleno conocimiento de la integridad y reputación
de la empresa a auditar, conociendo el sector en el cual se desempeña y El servicio que presta
como organización
De la planeación de la auditoria, se desprenden procedimientos específicos para
mejorar la calidad del servicio ofrecido, lo correspondiente entre lo planificado y lo ejecutado
así mismo la necesidad del mejoramiento continuo que impacte en la satisfacción del usuario.
Se debe tener presente que se tiene riesgos inherentes los cuales pueden ser ajenos a la
empresa y poco predecibles, generados bien sea por actores externos o internos y que pueden
estar relacionados con las Políticas y normas, control interno, características de la entidad,
Normativa y regulaciones, entre otros.
Al examinar los riesgos inherentes a los cuales PIA SOCIEDAD SALESIANA
INSPECTORIA, puede estar expuesto como toda empresa ya que o se cuenta con total certeza
de la trasparecía de los procesos simplemente porque humanamente se comete errores
intencionales o no, pero se comete, se puede dar apropiación indebida de los recursos, el
conflicto de iteres.
Su riesgo de auditoria en todo momento puede ser que el auditor emita una
información errada por el eco de no haber detectado errores o faltas significativas que podría
modificar por completo la opinión en cada informe.
Respecto al riego de control, es aquel en el cual un error o fraude o es prevenido,
detectado o corregido oportunamente dentro del sistema de control interno, que tenga
implementado la empresa y los riesgos de control en los cuales se pueda ver afectado.
Evaluación Riesgos de Fraude
Riesgo de Fraude.
 Robo
 Duplicidad de pagos
 Causación de facturas de inventarios o material inexistente
 Que una misma persona Cause las compras, gastos y pague a los proveedores
 La administración no apruebe las facturas que llegan a la compañía.
Consecuencias.
 Baja rentabilidad al momento de facturar al cliente
 Distorsión de los flujos proyectados de caja
 Deterioro de la imagen empresaria

Formato y Registro Evaluación de Riesgos de Fraude
Tabla : Evaluación Riesgos de Fraude
S N
ITEM
I O
1.Separación de funciones.
1.1Se cuenta con personal para la realización de las funciones y registro de las
X
mismas.
1.2 La asignación de responsabilidades es clara dentro de la entidad X
1.3 Existe una estructura adecuada para asignar la información, incluyendo la
X
autorización para ingresar y modificar la información.
2.Recepción de los servicios.
2.2 Calificación reciba por parte de los clientes con respecto a la prestación del
X
servicio.
3.Actualización de la prestación del servicio.
3.1Se validad información recibida por sugerencia de los clientes con respecto a
X
la prestación del servicio.
4.Condiciones de seguridad y vigilancia.
4.1Existen cámaras de seguridad. X
4.2Planta física y locativa en condiciones óptimas de seguridad. X
4.3Control del personal en el momento de salida. X
5. Cumplimiento del manual de procedimientos.
5.1 Existe manual de funciones y procedimientos X
5.2 Cumple las políticas establecidas para el área. X
5.3 Existe manual de control interno. X
5.4 El personal cumple con el perfil requerido para el cargo X
6.Seguimiento periódico.
6.1 Realiza seguimiento a los informes presentados. X
6.2 El personal de contabilidad y finanzas tiene la capacidad y entrenamiento
X
necesario para desempeñarse de acuerdo a las necesidades de la empresa.
7.Politicas y recursos humanos
7.1 Tiene la entidad descripción de funciones o manual de referencia por escrito
X
que informe a sus empleados sobre sus funciones
7.2 Existe protección para los empleados que tienen acceso a efectivo, valores u
X
otros activos valiosos
Nota: ítem 3.1 para tomar las respectivas medidas con los empleados debe de ser una
acusación demasiado grave hacia el empleado y se procede a las respectivas verificaciones
de ambas partes
Pruebas de Controles
Tabla : Matriz de Riesgos Identificados y Pruebas de Control
MATRIZ DE RIESGOS TESORERÍA

PIA SOCIEDAD SALESIANA INSPECTORIA
OBJETIVO DE AUDITORIA RELACIONADO
OBJETIVO DE
ACTIVIDAD DEL CICLO CONTROL Riesgos ACTIVIDAD DE CONTROL
Ocurrencia Integridad Clasificación Precisión
1. La recepción de facturas y cuentas de cobros se realiza por personal idóneo para

La recepción de las ello, que es exigente con los plazos.
facturas y cuentas de 2. Se hace una revisión diaria del estado de cuenta de los clientes.
cobro se de en un P P 3. Se hace una revisión diaria de las facturas por pagar.
periodo de tiempo 4. Se es claro con los proveedores en los plazos fijados para la presentación de las
establecido cuentas por cobrar
5. Garantizar que las facturas se clasifiquen y archiven por orden cronológico
1.Información de las cuentas por

pagar desactualizada,
inoportuna.
2.Desactualización en el
Recepción y clasificación de las estado de cuenta del
contribuyenteInformación
cuentas por pagar incompleta o
con datos equivocados
3. Reproceso en los
procedimientos 1. Definir un protocolo con los estándares mínimos que deben cumplir las facturas y
Recibir únicamente cuentas de cobro para ser aceptadas
facturas y cuentas de 2. Dar cumplimiento al protocolo de aceptación de facturas y cuentas de cobro
cobro debidamente P P
3. Rechazar aquellas facturas y cuentas de cobro que no contengan toda la
soportadas y información necesaria para corroborar su autenticidad
contabilizadas 4. Rechazar aquellas facturas con errores contables
Reportar oportunamente 1. Establecer plazos fijos para el reporte de las cuentas por cobrar 2. Publicar los
las cuentas pendientes de P P
reportes de las cuentas por cobrar con firma y fecha.
pago
1. Existencia de cuentas por cobrar
con anticuamiento significativo que
no son detectadas y monitoreadas
oportunamente 2. No
se presentan las cuentas por cobrar
Generación del reporte de cuentas en los plazos necesarios para que los
por cobrar terceros realicen los pagos
3. Falta de recursos
financieros para invertir debido al
Establecer y seguir atraso en los cobros
procedimientos 4.Inexactitud en los estados P 1. Definir una guía de procedimiento para la generación del reporte de cuentas por
adecuados, para que las financieros cobrar donde se especifique que deben ser priorizadas aquellas solicitudes más antiguas
cuentas por cobrar sean
procesadas
oportunamente
Calificación de Riesgo
La clasificación del riesgo de control se realiza con el fin de conocer el impacto y el
tratamiento que este requiere, así como la probabilidad de ocurrencia. medición y evaluación
del riesgo.
Es necesario, luego de conocer los posibles riesgos, tener en cuenta: Probabilidad de
ocurrencia del Riesgo e Impacto ante la ocurrencia del Riesgo; y así asignarle un nivel total de
riesgo según la combinación de ambos.
Probabilidad.
Para esto las probabilidades de ocurrencia serán determinadas en:
 Poco Frecuente (PF)
 Moderado (M)
 Frecuente (F)
Poco Frecuente: Cuando el Riesgo ocurre sólo en circunstancias excepcionales.
Moderado: Puede ocurrir en algún momento.
Frecuente: Se espera que ocurra en la mayoría de las circunstancias.
Impacto.
El Impacto ante la ocurrencia será considerado de la siguiente manera:

 Leve (L)
 Moderado (M)
 Grave (G)
Leve: Perjuicios tolerables. Baja pérdida financiera.
Moderado: Requiere de un tratamiento diferenciado: Pérdida financiera media.
Grave: Requiere tratamiento diferenciado. Alta pérdida financiera.
Así mismo la asignación del nivel de riesgo total se definirá de la siguiente manera:
Tabla : Nivel de Riesgo
F Inaceptable Inaceptable Inaceptable
Probabilida M Moderado Moderado Inaceptable

d
PF Aceptable Moderado Inaceptable
L M G
Impacto
En donde, se
ilustra dependiendo el impacto y la probabilidad de ocurrencia. Se sitúan estos Riesgos, y su
color nos identifica la Evaluación del mismo, lo que no significa que en el Plan de Medidas
no se tengan en cuenta todos los Riesgos, pues deberá mantenerse el seguimiento de todos los
identificados y el Plan de acción de cada uno [ CITATION Her06 \l 2058 ].

Elaboración de Calificación
Tabla : Calificación de Riesgos
RIESGOS EVALUACIÓN DE RIESGOS

Impacto Probabilidad
Riesgo Identificado Nivel de riesgo
L M G F M PF
Personal no calificado X X Inaceptable
Inexistencia de un libro auxiliar para registrar
las solicitudes X X Inaceptable
Procedimientos irregulares X X Moderado

Aceptación de facturas que no cumplan con
las normas legales X X Inaceptable
Realización de pagos ficticios X X Inaceptable

Retiros de efectivo sin autorización X X Inaceptable
Presión indebida. Pese al papel que juega la
revisoría fiscal como órgano de control y
fiscalización existe potencial riesgo de la X X Inaceptable
manipulación por parte de la comunidad
religiosa externa a la organización
Desactualización y anacronía de la legislación X X Inaceptable

para auditoria externa
Riesgo inherente a la naturaleza de la
sociedad y su presencia en ambientes X X Moderado
populares
Reproceso en los procedimientos X X Inaceptable
Información de las cuentas por pagar X X Moderado

desactualizada e inoportuna
Desactualización en el estado de cuenta del
contribuyente, información incompleta o con X X Moderado
datos equivocados
Existencia de cuentas por cobrar con
antiguamiento significativo que no son X X Moderado
detectadas y monitoreadas oportunamente
No se presentan las cuentas por cobrar en los
plazos necesarios para que los terceros X X Inaceptable
realicen los pagos
Falta de recursos financieros para invertir de
X X Moderado
acuerdo al atraso de los cobros
Inexactitud en los estados financieros X X Inaceptable
Referencias
Hernández Meléndez, E. (03 de Mayo de 2006). Gestiopolis. Obtenido de Riesgos en Auditoría:
https://www.gestiopolis.com/riesgos-en-auditoria/

Act06 Segundo Avance

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Act06 Segundo Avance

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

SEGUNDO AVANCE TRABAJO FINAL

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Pía Sociedad Salesiana Inspectoría San Luis Beltrán – Villa Sales............................7

Política Integrada de Gestión de Calidad..........................................................10

Oratorio y Centro Juvenil:.................................................................................13

Escuelas, Centros Profesionales y de Educación Superior...............................13

Centros de Protección y Atención Especial......................................................14

Iniciativas a Favor de Las Vocaciones..............................................................14

Gestión y Colocación de Empleo......................................................................15

Mapa de Procesos Actual de Tesorería.............................................................19

Mapa de Procesos Mejorado de Tesorería........................................................20

Flujograma del Proceso de Tesorería....................................................................25

Mapa de riesgos de la empresa..............................................................................26

Cuestionario de Control Interno............................................................................27

Determinación del Riesgo de Auditoría, Riesgo Inherente y Riesgo de Control..29

Evaluación Riesgos de Fraude..............................................................................30

Formato y Registro Evaluación de Riesgos de Fraude.....................................31

Ilustración 1: Procedimiento tesorería Pag.1.............................................................16

Ilustración 2: Procedimiento tesorería Pag.2.............................................................17

Ilustración 3: Mapa de Proceso Actual de Tesorería.................................................18

Ilustración 4: Mapa de Procesos Mejorado de Tesorería..........................................19

Ilustración 5: Matriz de Riesgos de Tesorería...........................................................20

Ilustración 6: Materialidad Relativa Tesorería..........................................................22

Ilustración 7: Flujograma de Tesorería.....................................................................24

Tabla 1: Cuestionario de Control Interno..................................................................27

Tabla 2: Evaluación Riesgos de Fraude....................................................................31

Tabla 3: Matriz de Riesgos Identificados y Pruebas de Control...............................32

Tabla 4: Nivel de Riesgo...........................................................................................34

Tabla 5: Calificación de Riesgos...............................................................................35

Pía Sociedad Salesiana Inspectoría San Luis Beltrán – Villa Sales

Se denomina “PÍA SOCIEDAD SALESIANA-INSPECTORÍA SAN LUIS

BELTRÁN”, entidad sin ánimo de lucro reconocida por la Gobernación de Antioquia

de noviembre de 1979 y resoluciones Nros. 008985 y 009166 del 15 de mayo 10 de junio de

1975 sobre el verdadero nombre de la entidad.

del joven pobre, abandonado y en peligro.

el 25 de agosto de 1882, por Monseñor Eugenio Biffi, arzobispo de Cartagena.

Posteriormente, un hecho, en apariencia poco significativo, la curación de doña María Ortega

abrirse paso en el gobierno y la sociedad colombiana.

y la organización de la primera expedición de Salesianos a Colombia. El 11 de febrero de

escuela de artes y oficios de Colombia, el Colegio León XIII.

El proyecto inicial, que contemplaba sólo la educación técnica, fue rápidamente

jóvenes y se inició la organización de los estudios clásicos.

Tal fue el auge en la expansión de la obra Salesiana en Colombia, que su animación se

como primer inspector, el 1 de octubre de 1957, nació en Colombia y para el mundo

la demarcación natural del Río Magdalena.

En la actualidad, después de más de 50 años de su creación, la Provincia Salesiana

personas, en 15 ciudades y 10 departamentos. Dichas obras promueven la evangelización a

través de la educación y la promoción humana y social en colegios académicos, institutos

desprotegidos y un sin fin de actividades.

La Pía Sociedad Salesiana, Inspectoría San Luis Beltrán de Medellín, Evangeliza

educando, a través de la promoción y acompañamiento en el desarrollo integral de la niñez,

adolescencia y juventud, especialmente de los más pobres y en situación de alto riesgo,

Iglesia y a la sociedad colombiana, contribuyendo así a la construcción de una cultura

alternativa, con la pedagogía y la espiritualidad salesiana.

Hacia el 2020 nos vemos consolidados como Comunidades Salesianas visibles,

significativas y fecundas, asumiendo la vida mística mediante el testimonio evangélico, el

profetismo de la fraternidad y la presencia animadora como servidores de los jóvenes, en

comunión con los laicos, la Familia Salesiana y otros grupos de interés.

principio fundamental el Evangelio que comunica mediante la educación en la fe y su

inculturación, con el estilo del Buen Pastor, enfocado en la construcción de comunidades

educativo-pastorales significativas, en corresponsabilidad con los laicos.

propiedad y de hacer mucho más eficaz el desarrollo de la misión:

La vida interior - Seguimiento de Cristo