1.

   El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la
inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.

CUENTA DESCRIPCION DEBIT CREDI

170525 Arrendamiento diferido O
$ 6,000,000 TO
240802 IVA $ 900,000
236530 Rte. Fuente Arriendos $ 210,000
1110 Bancos $ 6,690,000
SUMAS IGUALES $ 6,900,000 $ 6,900,000
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)
CUENTA DESCRIPCION DEBITO
1524 Equipo de oficina $ 12,000,000
2205 Proveedores nacionales
240802 IVA descontable $ 1,920,000
135510 ICA $ 79,200
SUMAS IGUALES $ 13,999,200
  3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidade
$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 2
contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 dí
500 unidades x $43.200= $ 21,600.000
CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO
1405 Materias primas $21,600,000
2365 Retención en la fuente
2205 Proveedores nacionales
SUMAS IGUALES $21,600,000

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1455 Materiales, repuestos y $510,000
accesorios
2205 Proveedores Nacionales $510,000
SUMAS IGUALES $510,000 $510,000

CUENTA DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

2205 Proveedores Nacionales $4,422,000
1110 Bancos $4,422,000
SUMAS IGUALES $4,422,000 $4,422,000
4.   El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190
unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se
recibe anticipo del 50%.
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
110505 Caja $ 11,400,000
 130505 Clientes Nal $ 11,400,000
41 Ingresos operacionales $ 22,800,000
61 Costo de Venta $ 6,184,120
1430 Productos terminados $ 6,184,120
SUMAS IGUALES $ 28,984,120 $ 28,984,120
5.El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la
orden de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades

MATERIA PRIMA
Entradas Salidas
40.000.000 (1.000) 28.746.667 (700)
21.600.000 (500)
61.600.000 (1.500) 28.746.667 (700)

CUENTA DESCRIPCION
7105 Costo de Producción
1405 Materia Prima
SUMAS IGUALES

6.   El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para

Costo = 6.000 unidades X $102= $612.000

CUENTA DESCRIPCIÓN
1455 Inv. Repuestos y Accesorios
730501 Material indirecto
SUMAS IGUALES TOTAL
7.se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
11100502 BANCO $ 4,708,602
510506 SUELDOS $ 4,050,000
510527 AUX TRANSPORTE $ 308,562
237005 SALUD $ 175,020 $ -
238030 PENSION $ 175,020 $ -
SUMAS IGUALES $ 4,708,602 $ 4,708,602

8.   El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a produ

terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

1. TERMINA ORDEN DE PRODUCCION NO. 2505

CUENTA DESCRIPCION DEBITO
1430 Producto terminado $ 32,548,483
7105 Costo producción MP
7205 Costo producción MOD
 7305 Costos indirectos de fabricación
SUMAS IGUALES $ 32,548,483
Entrega de mercancía al señor Pedro Pérez:

CUENTA DESCRIPCION DEBITO

1105 Caja $ 11,400,000
130505 Clientes Nal
SUMAS IGUALES $ 11,400,000
bodega por tres meses a la

r de $12.000.000 a

DEBITO CREDITO
$ 12,000,000
$ 13,999,200
$ 1,920,000
$ 79,200
$ 13,999,200 $ 13,999,200

materia prima (500 unidades a

una. Se pacta el pago del 20%
s¸ 10%/10 días, 5%/15 días.

CRÉDITO

$540,000
$21,060,000

$21,600,000

CRÉDITO

510,000
510,000

CRÉDITO

$4,422,000
$4,422,000
ce un pedido de 190
cada unidad y se

CREDITO
 $ 22,800,000

$ 6,184,120
$ 28,984,120
ateria prima para la

Salidas
.746.667 (700)

.746.667 (700)

DEBITO CREDITO
$28,746,667
$28,746,667
$ 28,746,667 $ 28,746,667

puestos y accesorios para la producción.

PCIÓN DEBITO CRÉDITO

y Accesorios $ 612,000
ndirecto $ 612,000
AL $ 612,000 $ 612,000
a siguiente información:

la cual es enviada a producto

ncela el saldo.

DEBITO CREDITO
$ 32,548,483
$ 30,240,000
$ 696,483
 $ 1,612,000
$ 32,548,483 $ 32,548,483
dro Pérez:

CREDITO

$ 11,400,000
$ 11,400,000
 Recargo Horas Extras
Nombre Cargo
Noct - Horas Diurna
Pablo Alvarez Administrador
Juan Canales Vendedor
James Ortega Supervisor planta 4
Ana Ospina Operario planta 40

Salario Mínimo 877,803.00 3,657.51

Auxilio de Transporte 102,854.00
Hora Extra diurna 25% 4,571.98
Hora Extra Nocturna 75% 6,400.38
Recargo nocturno 35% 4,937.46
Hora Dominical 1.75% 6,400.38

Recargo Horas Extras

Nombre Cargo
Noct - Horas Diurna
Pablo Alvarez Administrador
Juan Canales Vendedor
James OrtegaSupervisor planta 18,287.92
Ana Ospina Operario planta 256,015.08

NOMINA
DATOS GENERALES
Nombre Cargo Sueldo Básico Valor día
Ana Ospina Operario palnta 750,000.00 25,000
Costo Totales mod 750,000.00 25,000
James Ortega Supervisor planta 900,000.00 30,000
Costo Totales moi 900,000.00 30,000
Juan Canales Vendedor 800,000.00 26,667
Gastos totales ventas 800,000.00 26,667
Pablo Alvarez Administrador ### 53,333
Gastos totales admón ### 53,333
TOTAL ### 135,000.00

PRESTACIONES PARAFISCALES
MOI
Nombre % MOD

- -
- -
C. COMPENSA 4.00% 30,000 36,000
SALUD 8.50% 63,750 76,500
PENSIÓN 12.00% 90,000 108,000
ARL 1.04% 7,800 9,360
Totales 191,550 229,860

PRESTACIONES SOCIALES
MOI
Nombre % MOD

PRIMA 8% 62,475 74,970

CESANTIAS 12% 90,000 108,000
INT. CESANTI 1% 10,800 12,960
VACACIONES 4% 31,275 37,530
Totales 194,550 233,460

1110 Banco
DÉBITOS CRÉDITOS
4,334,028
4,334,028

ACREEDORES
2380 VARIOS
DÉBITOS CRÉDITOS
175,020
486,000
661,020

72 MOD
DÉBITOS CRÉDITOS
###
191,550
194,550
###

### 6,769,008.21
-

Contabilización Nomina por pagar

Código Cuentas Parcial Débito
Costo de producción de
7205 mano de obra d ###
 Mano de Obra Indirecta
730502 de producción ###
5105 Gasto de Personal ###
52105 Gasto de Personal 902,854.00
Retenciones y Aportes
2370 de Nómina
Aportes a Entidades de
237005 Salud 175,020
2380 Acreedores Varios
Fondos de Cesantías
238030 y/o Pensiones 175,020
Cuentas por cobrar
1365 trabajadores
1110 Bancos
111005 Bancos Nacionales 4,334,028
Totales ###

Contabilización Prestaciones Parafiscales

Código Cuentas Parcial Débito
Costo de producción de
7205 mano de obra d 191,550
720568 Aportes ARL 7,800
Aportes a Entidades de
720569 Salud 63,750
Aportes a Fondos de
720570 Pensiones 90,000
Aportes a cajas de
720572 compensación 30,000
720575 Aportes a ICBF -
720578 Aportes al SENA -

Mano de Obra Indirecta

730502 de producción 229,860
73050268 Aportes ARP 9,360
Aportes a Entidades de
73050269 Salud 76,500
Aportes a Fondos de
73050270 Pensiones 108,000
Aportes a cajas de
73050272 compensación 36,000
73050275 Aportes a ICBF -
73050278 Aportes al SENA -
5105 Gasto de Personal 408,640
510568 Aporte ARP 16,640
 Aportes a Entidades de
510569 Salud 136,000
Aportes a Fondos de
510570 Pensiones 192,000
Aportes a cajas de
510572 compensación 64,000
510575 Aportes a ICBF -
510578 Aportes al SENA -
5205 Gasto de Personal 204,320
520568 Aporte ARP 8,320
Aportes a Entidades de
520569 Salud 68,000
Aportes a Fondos de
520570 Pensiones 96,000
Aportes a cajas de
520572 compensación 32,000
520575 Aportes a ICBF -
520578 Aportes al SENA -

2370 Retenciones y Aportes

Aportes Entidades de
237005 Salud 344,250
237006 Aporte ARP 42,120

Aportes ICBF, Sena y

237010 Caja de Compensación 162,000
2380 Acreedores Varios
Fondos de Cesantías
238030 y/o Pensiones 486,000
Totales ###

Contabilización Prestaciones Sociales

Código Cuentas Parcial Débito
Costo de producción de
7205 mano de obra d 194,550
720530 Cesantias 90,000
Intereses sobre
720533 Cesantias 10,800
720536 Prima de Servicios 62,475
720539 Vacaciones 31,275

Mano de Obra Indirecta

730502 de Producción 233,460
730530 Cesantias 108,000
 Intereses sobre
730533 Cesantias 12,960
730536 Prima de Servicios 74,970
730539 Vacaciones 37,530
5105 Gasto de Personal 415,040
510530 Cesantias 192,000
Intereses sobre
510533 Cesantias 23,040
510536 Prima de Servicios 133,280
510539 Vacaciones 66,720
5205 Gasto de Personal - 207,520
520530 Cesantias 96,000
Intereses sobre
520533 Cesantias 11,520
520536 Prima de Servicios 66,640
520539 Vacaciones 33,360

2610 Obligaciones Laborales

261005 Cesantias 486,000
Intereses sobre
261010 Cesantias 58,320
261015 Prima de Servicios 337,365
261020 Vacaciones 168,885
Totales ###
 Horas Extras Sueldo Básico
Nocturna Dominical
1,600,000.00
800,000.00
900,000.00
6 2 750,000.00

1.75 6,400.65

4,937.64

Horas Extras
Sueldo Básico Auxilio de Transporte
Nocturna Dominical
1,600,000.00
800,000.00 102,854.00
900,000.00 102,854.00
38,402.26 12,800.75 750,000.00 102,854.00

GENERALES
Días
Valor hora Sueldo Básico
Lab. Liq.
3,125 30 30 750,000.00
3,125 30 30 750,000.00
3,750 30 30 900,000.00
3,750 30 30 900,000.00
3,333 30 30 800,000.00
3,333 30 30 800,000.00
6,667 30 30 1,600,000.00
6,667 30 30 1,600,000.00
16,875 120 120 4,050,000.00

S PARAFISCALES
GASTOS
GTO VENTAS TOTAL
AMDÓN

- - -
- - -
32,000 64,000 162,000
68,000 136,000 344,250
96,000 192,000 486,000
8,320 16,640 42,120
 204,320 408,640 1,034,370

NES SOCIALES
GASTOS
GTO VENTAS TOTAL
AMDÓN

66,640 133,280 337,365

96,000 192,000 486,000
11,520 23,040 58,320
33,360 66,720 168,885
207,520 415,040 1,050,570

CXC A
TRABAJADOR
1365 ES
DÉBITOS CRÉDITOS
-
-

OBLIGA
2610 LABORALES
DÉBITOS CRÉDITOS
1,050,570
1,050,570

72 CIF
DÉBITOS CRÉDITOS
1,021,141.92
229,860
233,460
1,484,461.92

gar
Crédito
 175,020

175,020

-
4,334,028

4,684,068.01

scales
Crédito
 548,370

486,000

1,034,370.00
-

ales
Crédito
 1,050,570

1,050,570.00
 DEVENGADO
Auxilio de Recargo Horas Extras Domingo y
Transporte Nocturno Diurna Nocturna festivos
102,854.00 256,015.08 38,402.26 12,800.75
102,854.00 256,015.08 - ### 12,800.75
102,854.00 18,287.92 -
102,854.00 - 18,287.92 - -
102,854.00 - - - -
102,854.00 - - - -
- - - - -
- - - - -
308,562.00 256,015.08 18,287.92 ### 12,800.75
 RETENCIONES
2370 Y APORTES
DÉBITOS CRÉDITOS
561,390
162,000
723,390

GASTOS DE
52 VENTAS
DÉBITOS CRÉDITOS
902,854.00
204,320
207,520
###

51 GASTOS ADMÓN
DÉBITOS CRÉDITOS
###
408,640
415,040
###
 DEDUCCIONES
Total
Total Neto a Pagar
Salud 4% Pensión 4% Otros deduccio
devengado
nes
### 42,289 42,289 84,577 1,075,495
### 42,289 42,289 - 84,577 1,075,495
### 36,732 36,732 73,463 947,679
### 36,732 36,732 - 73,463 947,679
902,854.00 32,000 32,000 64,000 838,854
### 32,000 32,000 - 64,000 838,854
### 64,000 64,000 128,000 1,472,000
### 64,000 64,000 - 128,000 1,472,000
### 175,020 175,020 - 350,040 4,334,028