INFORME DE UNA AUDITORIA

El informe de auditoría es la forma en que se concreta el trabajo realizado por el auditor

durante el período de visita al cliente y el tiempo de trabajo en oficina. Es precisamente
este documento, quien manifiesta a la organización y a sus dirigentes de manera
estándar, general, sencilla y clara pero a su vez soportada, el estado de la empresa en su
conjunto, área, proceso o actividad y en relación con el alcance y objetivo definido en la
reunión de apertura.
La calidad de este mismo no solo depende de comunicar los resultados, sino que es
consecuente con todo el proceso que se dio desde la planeación, examinación y trabajo
laborioso y profundo por parte de los integrantes del equipo auditor, los cuales mediante
técnicas hacen la recolección de evidencias suficientes y validas que permitan la
realización de la auditoria y emitir un juicio de lo que evalúan, para de esta forma poder
emitir el informe.
Este documento también podrá ser parte de los insumos que la dirección tendrá a la hora
de proyectar sus planes de mejoramiento.
Pautas para su redacción:

 Evitar la repetición excesiva de vocablos.

 No utilizar siglas que no hayan sido aclaradas previamente, a no ser que sean muy
conocidas o se anexe su significado.
 No utilizar términos ofensivos o vulgares, teniendo en cuenta que la critica que se
haga debe ser constructiva.
 Utilizar palabras comunes y de uso generalizado.
 Utilizar adecuadamente los signos de puntuación
 Los resultados deben ser ordenados por su importancia y significado
Lenguaje que se debe utilizar:

 Se debe utilizar un lenguaje coloquial, evitando el exceso de términos muy

técnicos o desconocidos.
 Cuando el informe no es claro, se vuelve incomprensible al momento de su
lectura.
 Debe ser en un estilo impersonal
 Evitar tono impositivo o imperativo en las observaciones que se reporten
 Evitar el acento de regaño o menosprecio
 Evitar una sobreinformación que aumente el volumen del dictamen
 Debe ser preciso y evidente, para que las observaciones realizadas se acepten de
inmediato y sin necesidad de aclaraciones.
Elementos que componen el informe general:

 Responsable: Área o unidad administrativa encargada de la realización de la

auditoria e informe. Este espacio también corresponde a la mención del auditor
líder y todo su equipo o en el caso de ser una empresa auditora la que lo realiza,
la información correspondiente de esta.
 Introducción: Descripción de la causa por la que surgió la necesidad de aplicar la
auditoria. Se expone una breve caracterización de la entidad auditada, refiriéndose
a las actividades que desarrolla y otros aspectos de interés. También se tocan
temas como los objetivos, es decir, los resultados que se esperan lograr; y los
alcances o áreas o proceso a examinar, el periodo examinado durante la auditoría
y criterios para seleccionar la muestra.

 Antecedentes: Se expone la génesis de la organización, todos los cambios,

sucesos y sucesos de mayor relevancia que ha afrontado total o parcialmente la
empresa y ha influido en la decisión de implementar la auditoria.

 Técnicas empleadas: Se expone los instrumentos, procedimientos y métodos

utilizados por el auditor o grupo de auditores. No necesariamente puede ser de
forma detallada, sino que podemos señalar en este párrafo que “La auditoría se
realizó de acuerdo con Normas Generales de Auditoría de Estado”, también puede
agregarse “y Normas de Auditoría de General Aceptación”, sin necesidad de
describir tales normas, pero debemos señalar que técnicas se aplicaron durante el
trabajo realizado. Ejemplo: entrevistas, cuestionarios, revisión documental,
arqueos, inspección física, levantamientos de Actas, selección de
muestras, etc. Si hubo limitación en la ejecución del trabajo, la misma debe
explicarse.

 Diagnóstico: Definición de las causas y consecuencias del estudio. Se explica las

razones por las cuales un determinado proceso o registro no esta de acuerdo con
las normas, políticas o procesos establecidos. Al momento de exponer esto, es
importante indicar las consecuencias que puede traer a la organización el no
corregir esto. La forma en la que se exponen esto, inducen a que los usuarios del
informe tomen acciones correctivas lo mas pronto. Estos efectos o consecuencias
que se pueden dar, es la exposición en la que se encuentra la organización
auditada debido a una realidad que no coincide con los criterios.

 Propuesta: Se presentan alternativas de acción, ventajas y desventajas que

pueden derivarse e implicaciones de los cambios. Estas tendrán el fin de plantear
posibles correcciones a los errores, omisiones o desviaciones que existan.

 Estrategia e implantación: Se mencionan y/o explican los pasos o etapas

previstos para poder instrumentar los resultados. Se mencionan algún tipo de
cambios en el perfil de la organización, es decir, que este aspecto indica la
conversión de unas estrategias en acciones que puede o debería implementar la
organización.
 Resultados: Son los hallazgos encontrados al momento de reunir todas las
evidencias y soportes que se tuvieron de la auditoria. Estos comentarios deben ser
precisos, reflejando en lo posible todas las disposiciones en las que se incumplen
los objetivos. Es importante agruparlos por temas y orden de importancia. En estos
también se pueden incluir algunos logros destacables o que van de acuerdo con
normas.
 Seguimiento: Se determinan los mecanismos de información, control y
evaluación, con los cuales se buscará garantizar los criterios propuestos, los
requisitos legales y de gestión que se deben mantener y garantizar en procesos
acordes con la normatividad vigente.

 Recomendaciones: Se podrán desarrollar tantas recomendaciones como se

consideren necesarias. En ningún caso podrá suplicar al objeto evaluado
para que cumpla las obligaciones legales. Las recomendaciones se dirigirán a la
autoridad competente para tomar las medidas correspondientes y deben
redactarse con claridad, precisión, concisión y en forma constructiva, estar
orientadas a erradicar las causas detectadas y consecuentemente, a minimizar
sus efectos y ser factibles y considerar el costo/beneficio, además de estar
vinculadas con los aspectos desarrollados en los hallazgos y de esta forma poder
conseguir las propuestas.

 Conclusiones: Aquí se mencionan los logros obtenidos, problemas detectados y

soluciones instrumentadas. Son evaluaciones generales del auditor que surgen
del análisis global de los hallazgos detectados en la actuación y de la incidencia de
éstos sobre el ente, programa, proyecto, planes o metas evaluados. Deben estar
directamente relacionados con el objetivo general de la actuación practicada.

 Anexos: Es toda aquella información que complementa las observaciones que se

dieron durante la auditoria. Son todos los cuadros, gráficos, tablas o documentos
que se consideran elementos auxiliares para la presentación y fundamentación del
estudio. Al momento de la redacción de estos van titulados con la palabra anexo y
el numero consecutivo.