UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA INTERNACIONAL CON ENFOQUE EN RIESGOS
CURSO: Norma Internacional de Información Financiera Para PYMES
 EMPRESA COMERCIAL E INDUSTRIAL, SOLO PRÁCTICA, S. A. Cédula AR
Cédula de reclasificaciones Hecho por:
Al 31 de diciembre de 2015 Revisado por:
Cifras expresadas en Quetzales

Póliza Descripción Debe Haber Ref.

1 12/31/2015
Propiedades de Inversión
Edificios 17,572,870
Propiedad, Planta y Equipo
Edificios 17,572,870
Reclasificación por arrendamiento de 8 de 10 locales 17,572,870 17,572,870
2 12/31/2015
Otros gastos
Reparacion y mantenimiento de vehículos 1,450,000
Propiedad, Planta y Equipo
Maquinaria y Equipo 1,450,000
Reclasificación reparación por mala operatoria del operador 1,450,000 1,450,000
3 12/31/2015
Otros gastos
Reparacion y mantenimiento de vehículos 250,000
Propiedad, Planta y Equipo
Vehículos 250,000
Reclasificación por compra de llantas y mantenimiento 250,000 250,000
4 12/31/2015
Propiedad, Planta y Equipo
Mobiliario 3,294,813
Equipo de Cómputo 12,864,864
Depreciación acumulada 7,747,050
Propiedad, Planta y Equipo
Mobiliario y Equipo de Cómputo 16,159,677
Depreciación acumulada Mobiliario 1,128,779
Depreciación acumulada Equipo de Cómputo 6,618,271
Reclasificación por cuentas contables 23,906,727 23,906,727
5 12/31/2015
Propiedad, Planta y Equipo
Depreciación acumulada Equipo de Cómputo 198,695
Gastos de venta 198,695
Corrección por depreciación de 4 meses que no corresponden 198,695 198,695
6 12/31/2015
Propiedad, Planta y Equipo 0 0
Vehículos 0
Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar
Obligaciones por arrendamiento financiero CP 213,534
Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Obligaciones por arrendamiento financiero LP 1,007,015
Efectivo 690,655
 Arrendamiento financiero registrado como operativo + anticipo 0 1,911,205
7 12/31/2015
Otros Gastos
Arrendamiento financiero registrado como operativo + anticipo 146,466
Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar
Obligaciones por arrendamiento financiero CP 213,534
Efectivo 360,000
Pago del 1er año del arrendamiento financiero 360,000 360,000
8 12/31/2015
Gastos de Venta
Depreciación 380,000
Propiedad, Planta y Equipo
Depreciación acumulada 380,000
Pago del 2do año del arrendamiento financiero 380,000 380,000
9 12/31/2015
Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Obligaciones por arrendamiento financiero LP 239,158
Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar
Obligaciones por arrendamiento financiero CP 239,158
Reclasificación pago a corto plazo 239,158 239,158
 EMPRESA COMERCIAL E INDUSTRIAL, SOLO PRÁCTICA, S. A. Cédula AR
Cédula de reclasificaciones Hecho por:
Al 31 de diciembre de 2014 Revisado por:
Cifras expresadas en Quetzales

Póliza Descripción Debe Haber Ref.

1 12/31/2014
Propiedad, Planta y Equipo
Mobiliario 3,294,813
Equipo de Cómputo 9,884,439
Depreciación acumulada 4,515,115
Propiedad, Planta y Equipo
Mobiliario y Equipo de Cómputo 13,179,252
Depreciación acumulada Mobiliario 1,128,779
Depreciación acumulada Equipo de Cómputo 3,386,336
Reclasificación por cuentas contables 17,694,367 17,694,367
2 12/31/2014
Propiedad, Planta y Equipo
Vehículos bajo arrendamiento 1,911,204.80
Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar
Obligaciones por arrendamiento financiero CP 190,655
Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Obligaciones por arrendamiento financiero LP 1,220,549
Capital contable
Utilidades retenidas 500,000
Arrendamiento financiero registrado como operativo + anticipo 1,911,205 1,911,205
3 12/31/2014
Otros gastos
Arrendamiento financiero 169,345
Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar
Obligaciones por arrendamiento financiero CP 190,655
Capital contable
Utilidades retenidas 360,000
Pago del 1er año del arrendamiento financiero 360,000 360,000
4 12/31/2014
Gastos de Venta
Depreciación 348,333
Propiedad, Planta y Equipo
Depreciación acumulada 348,333
Pago del 1er año del arrendamiento financiero 348,333 348,333
5 12/31/2014
Cuentas por Pagar a Largo Plazo 0 0
Obligaciones por arrendamiento financiero LP 213,534
Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar
Obligaciones por arrendamiento financiero CP 213,534
Reclasificación pago a corto plazo 213,534 213,534
 Cuentas 2015 2014 2013
Edificios 85,421,748 63,455,660 63,455,660
Maquinaria y Equipo 33,177,830 31,727,830 31,727,830
Vehículos 20,751,059 20,501,059 20,501,059
Mobiliario y Equipo de Cómputo 16,159,677 13,179,252 13,179,252
Total 155,510,314 128,863,801 128,863,801

Depreciaciones acumuladas % Deprec 2015 2014 2013

Edificios 5% 15,375,828 11,104,740 7,931,957

Maquinaria y Equipo 10% 11,249,740 7,931,957 4,759,175
Vehículos 15% 10,800,556 7,687,897 4,612,738
Mobiliario y Equipo de Cómputo 20% 7,747,050 4,515,115 1,879,264
Total 45,173,174 31,239,709 19,183,134

Propiedad, planta y equipo (neto) 110,337,140 97,624,092 7,463,379

Bruto Depreciación acumulada

%
Cuenta Reclasif. 2015 2014 2015

Mobiliario 25% 3,294,813 3,294,813 1,128,779

Equipo de Cómputo 75% 12,864,864 9,884,439 6,618,271
Total 16,159,677 13,179,252 7,747,050

0 0
0
 2015 vrs 2014 2014 vrs 2013 2015 vrs 2014 2014 vrs 2013 Ajuste 2015
21,966,088 0 26% 0% -17,572,870
1,450,000 0 4% 0% -1,450,000
250,000 0 1% 0% -250,000
2,980,425 0 18% 0%
26,646,513 0 17% 0% -19,272,870

Comprobación

2015 vrs 2014 2014 vrs 2013 2015 vrs 2014 2014 vrs 2013 2015 2014

4,271,088 3,172,783 28% 29% 1 0

3,317,783 3,172,782 29% 40% 0 -1
3,112,659 3,075,159 29% 40% 0 0
3,231,935 2,635,851 42% 58% -0 1
13,933,465 12,056,575 31% 39% 0 -0

Depreciación acumulada

2014

1,128,779
3,386,336
4,515,115
Ajuste 2015

-878,644
-145,000
-37,500
-198,695
-1,259,839
 Año Pago Intereses Amortización Capital
1,911,205
500,000 1,411,205
2,014 360,000 169,345 190,655 1,220,549
2,015 360,000 146,466 213,534 1,007,015
2,016 360,000 120,842 239,158 767,857
2,017 360,000 92,143 267,857 500,000
2,018 360,000 60,000 300,000 200,000
Totales 2,300,000 588,795 1,211,205

Tasa de interés 12%

Número de pagos en años 5
Valor de la renta anual 360,000
Opción de compra 200,000

Valor inicial vehículos 2,000,000

Valor de desecho 100,000
Valor depreciable 1,900,000
Vida útil 5 años
Depreciación anual 380,000
Depreciación mensual 31,667

Depreciación feb-dic 2014 348,333

Depreciación 2015 380,000

0 0
0