TALLER 3 “PRACTICANDO CUENTAS REALES”

KEYLER DAVID BASTIDA LLORENTE

TUTOR

JULIO MATURANA

TECNAR

CURSO CUENTAS CONTABLES

CARTAGENA

2020
1 CLASIFICACION Y CODIFICACION DE LAS CUENTAS REALES O DE BALANCE.

ACTIVOS

1305 Clientes Nacionales 13555 Anticipo de impuestos

1705 Gasto pagado por anticipado

PASIVOS

2205 Proveedores Nacionales

2105 Bancos Nacionales
21 Obligaciones Financieras
23 Cuentas por Pagar
25 Obligaciones Laborales
2705 Ingresos Recibidos por Anticipado

PATRIMONIO
330505 Reserva legal 3605 Utilidad del Ejercicio 3610 Perdida del Ejercicio

1. CODIGOS Y NOMBRES DE CUENTAS (PUC).

• 1305 Clientes Nacionales

• 2335 Costos y Gastos por Pagar
• 3105 Capital Suscrito y Pagado
• 1520 Maquinaria y Equipo
• 2105 Bancos Nacionales

2. DIFERENCIA ENTRE CUENTAS ACTIVO Y PASIVO.

Activo: Es todo aquello que le genera entradas de dinero a la compañía. Pasivo: Es todo
aquello que genera salidas de dinero.
La diferencia es que en los activos se inician y aumentan en el debe y se disminuyen o se
cancelan en el haber y su saldo es débito, mientras que en los pasivos se inician o aumenta
en el haber, y se disminuyen o se cancelan en el debe y su saldo es crédito.
.
1. ESQUEMA DELAS CUENTAS (ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO).

ACTIVOS

DEBE HABER
+ -
Aquí Aquí
empiezan y disminuyen y Y
Aumentan se cancelan

SALDO
DEBITO

PASIVOS

DEBE HABER
+ -
Aquí Aquí
disminuyen Y empiezan Y
se cancelan aumentan

SALDO
CRÈDITO
 PATRIMONIO

DEBE HABER
+ -
Aquí Aquí
disminuyen Y empiezan Y
se cancelan aumentan

SALDO
CRÈDITO
2. RESUELVA:

La cuenta Bancos Nacionales presenta los siguientes movimientos

Débito: 150.000, 280.000, 350.000
Crédito: 120.000, 310.000
Determine el valor del saldo en una cuenta T y mencione si es débito o crédito.

BANCOS NACIONALES
2105

DEBE HABER

150.0 120.0

00 00
280.000 310.000
350.000
780.000 430.000

350.000

SALDO
DÈBITO
 3. LA PARTIDA DOBLE

Al examinar cualquier operación mercantil y recordar el manejo de las cuentas,

se descubrirá que en cada una de ellas se efectúan por lo menos, dos
cuentas, una que se debita y otra que se acredita.

La partida doble se basa en que todo hecho económico tiene origen en otro
hecho de igual valor pero de naturaleza contraria, como por ejemplo; cuando se
presta dinero, el que recibe debe y el que entrega tiene. Las cosas no surgen
de la nada, cada valor es el resultado de una acción u hecho económico.
Cuando recibo dinero por una venta, debo también despojarme de un bien,
debo entregar algo a la otra parte que me entrega un dinero.

En la partida doble cada que hay una entrada, se debe registrar una salida, o si
en la empresa existe una salida, también se debe registrar una entrada

El Método de la partida doble, es un principio universal introducido por Fray

Lucas Peciolo, según el cual si se debita una cuenta por un valor, se debe
acreditar otra u otras por igual valor. Es un sistema universalmente aceptado
para el registro contable de transacciones comerciales. Se fundamenta en el
siguiente hecho:* Cuando una persona vende, hay otra que compra.* Cuando
una persona entrega, hay otra que recibe.* No puede existir deudor sin
acreedor.* No puede existir acreedor sin deudor. Tal situación da lugar a los
asientos de contabilidad, que no son otra cosa que el registro de las
transacciones u operaciones comerciales en cada una de las cuentas
afectadas. Esto quiere decir que toda transacción comercial implica: entrega de
mercancías o servicios y entrega de efectivo o aceptación de la deuda. El
principio universal de la Partida Doble significa que en cualquier asiento
contable, la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los créditos
Permite el control matemático de las anotaciones: como siempre se da entrada
y salida simultáneamente a dos valores que se cambian, el ordenamiento de
los mismos en dos columnas separadas; izquierda y derecha, fija como
condición de exactitud que sus respectivas sumas coincidan entre sí. Permite
incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es solamente
el movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por
cobrar o por pagar por ejemplo, sino también todos los elementos abstractos
que contribuyen a establecer, por diferencia, el total de gastos y beneficios del
ente, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de formular un
balance general.
 4. EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE.
Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la
empresa “Arbeláez Ltda.”:

BANCOS NACIONALES
2105

DEBE HABER

15.000.000

APORTES SOCIALES
3115

DEBE HABER

15.000.0

00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2105 Bancos Nacionales 15.000.000
3115 Aportes sociales 15.000.00
 COMPRA DE MERCANCIAS
6205

DEBE HABER

4.380.0

00

PROVEEDORES NACIONALES
2205

DEBE HABER

4.380.0

00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 Compra de mercancías 4.380.000

2205 Proveedores Nacionales 4.380.000

mitad a crédito por valor de

$8.550.000
 COMPRA DE MERCANCIAS
6205

DEB HABER

8.550.0

00

PROVEEDORES NACIONALES
2205

DEBE HABER

4.275.0

00

CAJA
1105

DEBE HABER

4.275.0

00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 Compra de mercancía 8.550.000
2205 Proveedores Nacionales 4.275.000
1105 Caja 4.275.000
 COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR
4135

DEBE HABER

11.250.0

00

CAJA
1105

DEBE HABER

11.250.0

00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4135 Comercio al x mayor y menor 11.250.000

1105 Caja 11.250.000

COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR

4135

DEBE HABER

10.850.0

00
 CLIENTES
1305

DEBE HABER

10.850.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4135 Comercio al por mayor y menor 10.850.000

1305 Clientes 10.850.000

factura de papelería por $480.000

GASTO POR PAPELERIA

DEB HABER

480.0

00

BANCOS NACIONALES
2105

DEBE HABE

480.0

00
CODIGO CUENTA DEBE HABER

Gasto por papelería 480.000

2105 Bancos Nacionales 480.000

CLIENTES
1305

DEBE HABE

1.380.0

00

CAJA
1105

DE HABER

BE

1.380.0

00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja 1.380.000

1305 Clientes 1.380.000
 BANCOS NACIONALES
2105

DEBE HABER

1.710.0

00

PROVEEDORES NACIONALES
2205

DEB HABER

1.710.0

00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2105 Bancos Nacionales 1.710.000

2205 Proveedores Nacionales 1.710.000

5. DEL EJERCICIO ANTERIOR DETERMINE EL SALDO DE LA CUENTA

BANCO NACIONALES, CLIENTES Y PROVEEDORES.
 BANCOS NACIONALES
2105

DEBE HABE

15.000.0 R

00 480.0

00
1.710.000
15.000.000 2.190.000
12.810.000

SALDO DEBITO

CLIENTES
1305

DEBE HABE

10.850.0 R

00 1.380.0

00
10.850.000 1.380.000
9.470.000

SALDO DEBITO

PROVEEDORES NACIONALES
2205

DEB HABER

E 4.380.0

1.710.0 00
4.275.000
00
1.710.000 8.655.000
6.945.000
SALDO
CREDITO
6. ELABORE 5 ASIENTOS CONTABLES DONDE PONGA EN PRÁCTICA
LOS TEMAS CUENTA T Y PARTIDA DOBLE.

a) 1. Venta de mercancía al contado por $2.500.000

Entonces:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja 2.500.000
4135 Comercio al por mayor y menor 2.500.000

b). se consigna en Bancolombia $350.000

Entonces:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos 350.000
1105 Caja 350.000

c). Se compra mercancía al contado por $600.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 Compra de mercancías 600.000
1105 Caja 600.000

d). Se compra mercancía a crédito por $400.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 Compra de mercancías 400.000
2205 Proveedores Nacionales 400.000

e). Se compra a crédito muebles para la oficina por $2.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1524 Equipo de oficina 2.000.000
2205 Proveedores Nacionales 2.000.000
f). La empresa obtiene un préstamo de Bancolombia por 5.000.000 que se
consigna en la cuenta de ahorros.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2105 Bancos Nacionales 5.000.0
00
1110 Bancos 5.000.000

7. ¿CONSIDERA USTED QUE LAS EMPRESAS QUE LLEVAN

CONTABILIDAD TIENE VENTAJAS SOBRE LAS QUE NO LA
TIENEN? (SUSTENTE LA RESPUESTA)

Para muchas personas la contabilidad no es vista más que una obligación

legal, algo que debe llevarse porque no hay más remedio, ignorando lo
importante y lo útil que puede llegar a ser.

La contabilidad, quizás es el elemento más importante en toda empresa o

negocio, por cuanto permite conocer la realidad económica y financiera de la
empresa, su evolución, sus tendencias y lo que se puede esperar de ella.

La contabilidad no sólo permite conocer el pasado y el presente de una

empresa, sino el futuro, lo que viene a ser lo más interesante.

La contabilidad permite tener un conocimiento y control absoluto de la

empresa. Permite tomar decisiones con precisión. Permite conocer de
antemano lo que puede suceder. Todo está plasmado en la contabilidad.

La contabilidad es mucho más que unos libros y estados financieros que se

tienen para presentárselos a las diferentes autoridades administrativas que lo
pueden solicitar.
Para el pequeño empresario, la contabilidad no es más que un gasto que tratan
de evitar por todos los medios. Hasta pretenden llevarla ellos mismos.

Pero ignoran la herramienta que les permitirá administrar correctamente su

efectivo, sus inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus
costos y gastos y hasta sus ingresos.

Tener el conocimiento global la empresa, y de cómo funciona, permite el

empresario tomar mejores decisiones, anticiparse a situaciones difíciles, o
poder prever grandes oportunidades que de otra manera no puede avizorar, y
por consiguiente no podrá aprovechar.

La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para

conocer a fondo su empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la
basura posibilidades de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar
falencias que luego resulta demasiado tarde detectarlas.
 REFERENCIAS

La partida doble | aprendiendo contabilidad consultado el día 28

de julio de 2104 en areatecnicacontable.wordpress.com/la-partida-doble-
2/

30/4/2013 Partida Doble y Ec. Patrimonial Taller 3 (1) - Scribd

consultado el día28 de julio de 2014 es.scribd.com/doc./.../3-
Partida- Doble-y-Ec- Patrimonial-Taller-3-1

10/9/2013Contabilidad | Gerencie.com consultado el día 28 de julio

de 2014 en www.gerencie.com › Contabilidad