Empresa "QUMICOS PROQUIMBI" (Productos quimicos en general)

Cumplen 120000 horas anuales de MOD (siendo este un nivel estatico)

COSTOS Y GASTOS ANUALES

COSTOS VARIABLES COSTOS FIJOS

Materias Primas 480000 Depreciación 144000
MOD 360000 Supervisión 24000
Otros 60000
Total 900000 Total 168000

COSTOS VARIABLES TOTAL INDUCTOR (MOD) COSTO UNITARIO

Materias Primas 480000 120000 4
MOD 360000 120000 3
Otros 60000 120000 0.5
Total 900000 120000 7.5

COSTO FIJO TOTAL ANUAL N° MESES TOTAL MENSUAL

Depreciación 144000 12 12000
Supervisión 24000 12 2000
Total 168000 14000
En este caso el inductor es la MOD que se establece en 120000 horas,
lo que da un valor mensual de 10000 horas. Por ende, el rango relevante se establece alrededor
de estas 10000 horas mensuales, siendo el rango entre 8000 a 12000 horas mensuales

se determina el costo variable unitario de cada costo

CANTIDADES EXPRESADAS EN HORAS

INDUCTOR DE ACTIVIDAD (Horas MOD) UNITARIO 8000 10000 12000
Costos Variables
Materias Primas 4 32000 40000 48000
MOD 3 24000 30000 36000
Otros 0.5 4000 5000 6000
Total Costos Variables 7.5 60000 75000 90000
Costos fijos
Depreciación 12000 12000 12000
Supervisión 2000 2000 2000
Total costos fijos 14000 14000 14000
TOTAL COSTOS 74000 89000 104000
INDUCTOR DE ACTIVIDAD (Horas MOD) REAL 8000 hrs
Costos Variables
Materias Primas 34000
MOD 25500
Otros 3800
Total Costos Variables 63300
Costos fijos
Depreciación 12000
Supervisión 2000
Total costos fijos 14000
TOTAL COSTOS 77300

INDUCTOR DE ACTIVIDAD (Horas MOD) REAL 8000 hrs ESTATICO 10000 hrs
Costos Variables
Materias Primas 34000 40000
MOD 25500 30000
Otros 3800 5000
Total Costos Variables 63300 75000
Costos fijos
Depreciación 12000 12000
Supervisión 2000 2000
Total costos fijos 14000 14000
TOTAL COSTOS 77300 89000

INDUCTOR DE ACTIVIDAD (Horas MOD) REAL 8000 hrs FLEXIBLE 8000 hrs
Costos Variables
Materias Primas 34000 32000
MOD 25500 24000
Otros 3800 4000
Total Costos Variables 63300 60000
Costos fijos
Depreciación 12000 12000
Supervisión 2000 2000
Total costos fijos 14000 14000
TOTAL COSTOS 77300 74000

INDUCTOR DE ACTIVIDAD (Horas MOD) ESTATICO 10000 hrs FLEXIBLE 8000 hrs
Costos Variables
Materias Primas 40000 32000
MOD 30000 24000
Otros 5000 4000
Total Costos Variables 75000 60000
Costos fijos
Depreciación 12000 12000
Supervisión 2000 2000
Total costos fijos 14000 14000
TOTAL COSTOS 89000 74000

Variación total real y estatico (11.700) (F)

INDUCTOR DE ACTIVIDAD (Horas MOD) REAL 8000 hrs FLEXIBLE 8000 hrs
Costos Variables
Materias Primas 34000 32000
MOD 25500 24000
Otros 3800 4000
Total Costos Variables 63300 60000

Control costo = US $ 3300 (D)

Esta variacion es debido a fallas
en control de costo
Registrar correctamente los costos reales del nivel de
actividad real que ha tenido la empresa

DIFERENCIA VARIACION
Comparar los costos reales del nivel de actividad
6000 F real con los costos presupuestados del nivel de actividad estático
4500 F
1200 F F = FAVORABLE
11700 F D = DESFAVORABLE

0
0
0
11700

DIFERENCIA VARIACION
Comparar los costos reales con los costos presupuestados que
2000 D tendría el nivel de actividad real dentro de un presupuesto flexible
1500 D
200 F
3700 D

0
0
0
3700

DIFERENCIA VARIACION
Comparar los costos presupuestados del nivel de actividad estatico con los c
8000 D presupuestados que tendría el nivel de actividad real dentro de un presupue
6000 D
 1000 D
15000 D

0
0
0
15000

otal real y estatico (11.700) (F)

ESTATICO 10000 hrs Se determina la diferencia de costos reales y presupuestados en el nivel de actividad real
y estos a su vez con los costos presupuestados del nivel de actividad estático
40000
30000
5000
75000 Se trabajó con dolares, por que son cifras mas pequeñas y faciles
de manejar

ACTIVIDAD = US $ 15000 (F)

Esta variacion es
debido al bajo nivel de actividad
ivel de actividad estático

presupuestados que
e un presupuesto flexible

nivel de actividad estatico con los costos

ctividad real dentro de un presupuesto flexible
estados en el nivel de actividad real
el de actividad estático

s mas pequeñas y faciles