Decálogo fiscal para cualquier país civilizado

Luego de mencionar los diez puntos que a continuación se exponen, consigno los aspectos que
estimo clave al efecto de proceder a una necesaria reforma fiscal que se ejemplifica con
reducciones en el gasto público para permitir que se engrosen los bolsillos de la gente.

Primero, la idea central por la que se cobran impuestos es la de financiar el gasto gubernamental
que demanda la estricta y limitada función de proteger los derechos de las personas que habitan
el suelo bajo esa jurisdicción estatal, por tanto los tributos no solo deben resultar lo más bajos
posibles sino que no deben gravarse objetos imponibles fuera de esa jurisdicción,
abandonando entonces el llamado principio de nacionalidad en materia tributaria debido a que el
gobierno local no se ocupa de garantizar derechos de quienes están fuera de sus fronteras.

Segundo, en un sistema republicano los ingresos fruto de los respectivos gravámenes no

pueden ser menores a los egresos debido a la política de endeudamiento y financiamiento
monetario. En este contexto la deuda pública externa debe estar prohibida ya que está reñida
con la democracia pues compromete patrimonios de futuras generaciones que no han
participado en el proceso electoral que eligió al gobernante que contrajo la deuda. En esta línea
argumental, no es permisible establecer un correlato con lo que ocurre en los ámbitos privados
donde tiene sentido la decisión voluntaria y libre de establecer plazos para contraer deudas y
reembolsos. En este sentido, debe destacarse que constituye una contradicción en los
términos la expresión “inversión pública”, puesto que la inversión es por su naturaleza un acto
subjetivo que estima mayor valor en el futuro que en el presente por lo que el sujeto en cuestión
se abstiene de consumir para ahorrar cuyo destino es la inversión. Por ende, en el presupuesto
nacional los rubros de gastos deben dividirse en corrientes y en activos fijos pero nunca
“inversión” que en ningún caso cabe cuando se recurre a la coerción. En esta misma línea
argumental, la financiación vía procesos inflacionarios queda descartada puesto que una
sociedad libre requiere la eliminación de la banca central y el curso forzoso.

Tercero, los ratios como la participación de los aparatos estatales en la renta nacional o los
tributos sobre el producto nacional bruto no deben apuntar a que crecimientos en la riqueza
justifican incrementos en el gasto o en la recaudación. La presión fiscal debe consignarse en
valores absolutos y cuando excede lo necesario resulta saludable la rebelión fiscal, tal como
ocurrió en el origen de la revolución estadounidense como marca y límite a lo que el gobierno
pude succionar de la población. Este enfoque de simplificación y unificación fiscal
complementado con los puntos que siguen liberan a los llamados “expertos fiscales” para que se
dediquen a actividades útiles.

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Cuarto, la curva Laffer muestra que a mediada que las tasas fiscales se incrementan aumenta la
recaudación hasta que en un punto -debido al debilitamiento y fractura de la estructura
productiva- la recaudación disminuye a medida que la presión impositiva se eleva. Esto hace
aparecer como que hay un punto óptimo fiscal de máxima presión tributaria que permite una
máxima recaudación, pero a lo que originalmente apuntaba Arthur Laffer con su curva (ya
insinuada por Adam Smith en 1776) es el establecimiento de un punto de mínima presión
fiscal necesario para cumplir con la antedicha misión gubernamental en una sociedad
abierta.

Quinto, no hay tal cosa como impuestos al consumo puesto que todos los gravámenes son
al patrimonio: cuando se dice que se aplica un tributo al consumo es que se grava una empresa
que vende productos clasificados como de consumo pero esa empresa se hace cargo del
impuesto con su patrimonio, por tanto todos los impuestos afectan las tasas de inversión y, como
consecuencia, reducen salarios e ingresos en términos reales ya que esa es la única causa que
permite elevarlos al incrementarse el ritmo de capitalización.

Sexto, todos los impuestos deberían eliminarse con excepción del impuesto al valor
agregado con la máxima base imponible al efecto de aprovechar el sistema de impuestos a
cargo e impuestos a favor que permite ese gravamen con lo que se ahorran controles en un
contexto donde no deben operar exenciones fiscales que siempre significan que otros deben
hacerse cargo de la diferencia con lo que se dejan de lado no solo las dobles imposiciones sino
que no se aplican impuestos directos -los que gravan la manifestación directa de la capacidad
contributiva- que obligan a preguntas e inquisiciones insolentes sobre el origen y destino de los
recursos por parte de los agentes de recaudación.

Séptimo, el referido impuesto se traducirá en alícuota proporcional ya que todos los

progresivos implican regresividad puesto que los contribuyentes de jure contraen sus
inversiones con lo que, como queda dicho, reducen salarios e ingresos en términos reales. Este
es el motivo por el que las constituciones liberales prohibieron los gravámenes progresivos y
también los directos. Además, la progresividad altera las posiciones patrimoniales relativas, es
decir, contradice las posiciones patrimoniales que había establecido la gente con sus compras y
abstenciones de comprar en el supermercado y afines con lo que hay derroche de capital lo cual
agudiza la antes referida baja en los salarios e ingresos de la población. También la progresividad
bloquea la indispensable movilidad social en el asenso y descenso en la pirámide patrimonial.

Octavo, en materia fiscal es indispensable contar con un sistema federal para no solo
descentralizar el poder sino para establecer competencia entre las provincias y municipios
puesto que en este esquema los gobernadores e intendentes administran sus recaudaciones

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locales al efecto de que los pobladores no se muden a otra jurisdicción y para atraer inversiones,
lo cual tiende a la prudencia en materia del gasto, y la coparticipación al gobierno central debiera
ser exclusivamente para atender a la justicia federal, las relaciones exteriores y la defensa.

Noveno, la denominada redistribución de ingresos llevada a cabo por los aparatos estatales
no es función gubernamental puesto que la distribución queda en manos de la gente que pone
de relieve con sus preferencias y necesidades en los procesos de mercado lo cual hace que los
comerciantes que atienden esas necesidades y preferencias obtienen ganancias y los que yerran
en ese objetivo incurren en quebrantos, lo cual excluye toda posibilidad de empresarios
prebendarios que se alían con el poder de turno para obtener privilegios que en toda ocasión
atentan contra el bienestar de sus semejantes.

Y décimo, la eliminación de todas las cargas arancelarias y no arancelarias que siempre

obligan a desembolsar mayor erogación por unidad de producto con lo que el nivel de vida
de los locales empeora, en lugar de liberar recursos humanos y materiales para atender otras
necesidades. Esto significa no limitar el comercio libre a zonas de integración regional sino la
integración al mundo en un contexto donde se acepte que el monopolio legal constituye una seria
amenaza para la población y el dumping destructivo es el realizado compulsivamente con los
recursos de terceros, por ejemplo, a través de las “empresas estatales” deficitarias.

Como anunciamos al comienzo, aquí refiero sumariamente algunos ejemplos de reducción en la

dimensión del aparato estatal a los que he dedicado mayores espacios en otras oportunidades,
en este caso para poder aplicar el decálogo que antecede.

En primer lugar, la importancia vital de abrir el proceso educativo a la competencia sin la

existencia de ministerios de educación o de cultura que se arroguen la facultad de dictaminar
sobre estructuras curriculares y exento de instituciones estatales que inexorablemente perjudican
a los más pobres que se hacen cargo de los costos debido a la contracción de inversiones por
parte de los contribuyentes de jure.

Es imperioso eliminar todas las embajadas puesto que a diferencia de lo que tenía lugar en la
época de las carretas, las comunicaciones y teleconferencias de la actualidad hacen que resulten
del todo superfluas las lujosas mansiones, los pasaportes diplomáticos y los nutridos séquitos del
caso.

Debe contarse con mercados laborales libres sin las concepciones fascistas de
representaciones coactivas y “agentes de retención” que echan mano al fruto del trabajo
ajeno al efecto de liberar recursos humanos y materiales al introducirse innovaciones
tecnológicas que incentivan a los empresarios a sacar partida de nuevos arbitrajes para lo cual
requieren capacitaciones en los nuevos destinos.

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No tiene sentido mantener a las mal llamadas “empresas estatales” puesto que en toda
circunstancia implica asignar los siempre escasos recursos en áreas que no son prioritarias para
la gente y si se constituyen en las que demanda la población resulta superflua la intervención con
el consiguiente ahorro en gastos administrativos en un contexto donde no cabe la impostura de
jugar al empresario que siempre es arriesgando fondos propios, todo lo cual naturalmente
empeora si la “empresa” en cuestión arroja déficit.

En el Poder Ejecutivo habría que eliminar todos los ministerios y convertirlos en secretarias
de relaciones exteriores, defensa, interior y una vinculada a las finanzas públicas, todas
trabajando en la casa de gobierno al efecto de poder vender los inmuebles que hasta el momento
albergaban esas y otras muchas reparticiones que habría que borrar del organigrama.

En el ámbito del Poder Legislativo se debería reducir drásticamente la representación en

diputados y contar con un senador por jurisdicción provincial, y en ambas cámaras que
todos trabajen tiempo parcial con severas limitaciones temporales para legislar lo cual significa
restringirse al estudio y promulgación del presupuesto y a la estricta protección a los derechos de
las personas.

Es urgente reformar el mal llamado “sistema de seguridad social” -en verdad sistema de
inseguridad antisocial- que para cualquiera que haya explorado algo de análisis actuarial se
percata de que el sistema de reparto obligatorio estafa a los pensionados que han aportado
durante su vida activa para recibir montos inaceptables. Hay quienes sostienen la insensatez
de que si los aparatos estatales no obligan a prever para la vejez el titular no lo hará, sin tener en
cuenta los ejemplos de inmigrantes paupérrimos que llegaban a costas desconocidas y
ahorraban de sus trabajos para adquirir departamentitos y terrenitos que luego fueron
esquilmados por demagogos que instauraron el referido sistema vergonzoso. Por otra parte, si
fuera cierta la irresponsabilidad mencionada, habría que destacar una estructura policial para
asegurarse que el pensionado no dilapide su ingreso. El fruto del trabajo ajeno es sagrado y cada
uno debería darle el destino que considere mejor.

En la jurisdicción de la Justicia debería fortalecerse el sistema de árbitros privados sin

ninguna limitación para generar procesos abiertos y competitivos en el descubrimiento del
derecho y no como resultado del diseño y la ingeniería social. En cuanto a las cárceles, deberían
privatizarse, en cuyo contexto el delincuente trabaja para resarcir a la víctima y para financiar su
alojamiento y no dejar desamparada a las víctimas y además imponer cargas fiscales a toda la
sociedad para mantener criminales.

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En lugar de criticar las formas arbitrarias de distribución de la pauta publicitaria por parte de un
organismo oficial, habría que cerrarlo y tercerizar lo que el Gobierno considere pertinente
anunciar o hacerlo a través de conferencias de prensa.

Asimismo, las oficinas estatales de construcción de estadísticas habría que sustituirlas por
entidades privadas en un contexto de auditorias cruzadas y competitivas para asegurarse la
calidad de las mismas según sean los requerimientos de la población.

Como tantas veces he escrito, es necesario reafirmar que el voto es un derecho y no una
obligación en el contexto de la eliminación de las llamadas listas sábanas y equivalentes para
sustituir por procedimientos compatibles con el sistema republicano para que resulte claro que el
proceso electoral es el aspecto formal de la democracia y su aspecto sustancial es la protección
de los derechos individuales.

Por último en este resumen telegráfico, junto con la arriba mencionada prohibición de contraer
deuda pública, es imperioso subrayar la también referida necesidad de liquidar la banca
central ya que cualquiera de los tres caminos que elija para operar, sea expandiendo la base
monetaria, contrayéndola o dejándola inamovible, en cualquiera de las tres variantes estará
necesariamente distorsionando los precios, que son los únicos indicadores para asignar
recursos eficientemente con lo que la población se empobrece. Como queda consignado, es
indispensable que la gente pueda elegir los activos monetarios que sean de su preferencia sin la
imposición del curso forzoso. En la medida en que se vayan adoptando estas políticas pueden
irse introduciendo reformas fiscales compatibles con un sistema genuinamente republicano sin
interferencias de un Leviatán desbocado que aniquila las libertades individuales tan ponderadas
por todos los grandes maestros de la ciencia jurídica y la economía.

El autor es Doctor en Economía y también Doctor en Ciencias de Dirección, preside la Sección

Ciencias Económicas de la Academia Nacional de Ciencias de Buenos Aires y miembro de la
Academia Nacional de Ciencias Económicas.

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