NOMBRE DEL GRUPO NOMBRE CUENTA NOMBRE CUENTA VALOR NATURALEZA

Efectivo y equivalente Caja General Efectivo $ 22,500,000 D

Efectivo y equivalente Bancos Efectivo $ 145,000,000 D
Cuentas por cobrar Deudores comerciales Clientes $ 5,300,000 D

Inversiones realizables $ 15,000,000

Inversiones o Activos FinancierosTítulos de renta fija D
Inventario de $ 33,000,000
Inventarios o existencias Mercancías no fabricadasmercancías D
Arrendamientos
Arrendamientos pagados por $ 2,500,000
Cuentas por cobrar pagados por anticipado anticipado D
Obligaciones laborales Nómina por pagar Sueldos por pagar $ 7,032,000 C
Prestaciones sociales Prestaciones Sociales $ 9,200,000
Obligaciones laborales por pagar por pagar C
Cuentas por pagar Cuentas por pagar serv pub. Cxp $ 8,000,000 C

Cuentas comerciales por cuentas x pagar $ 7,800,000

Cuentas por pagar pagar C

Préstamos bancarios Obligaciones $ 25,000,000

Obligaciones financieras garantizados financieras C
Propiedad planta y equipo Terrenos urbanos Terrenos $ 32,000,000 D
Construcciones y
Edificaciones $ 150,000,000
Propiedad planta y equipo Edificios D
Depreciación $ 12,000,000
Propiedad planta y equipo Depreciación acumulada acumulada de edificios C

Préstamos bancarios Obligaciones $ 37,000,000

Obligaciones financieras garantizados Hipotecarias C
Propiedad planta y equipo Activo bilogógico Semovientes $ 5,400,000 D

Cargos Diferidos $ 12,000,000

Cuentas por cobrar Cargos Diferidos D

Ingresos Recibidos por

anticipado $ 2,850,000
Cuentas por pagar Ingresos recibidos por an C
Capital social Capital Social Capital Social $ 222,000,000 C
Reservas Reserva Legal Reserva Legal $ 85,000,000 C

Utilidad del ejercicio $ 6,818,000

Resultados de ejercicio Resultados del ejercicio C
SUMAS IGUALES $ 422,700,000
$ 422,700,000

EMPRESA XYZ LTDA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A DICIEMBRE 31 DE 2017

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente $ 167,500,000
Cuentas por cobrar $ 13,800,000
Inversiones o Activos Financieros $ 15,000,000
Inventarios o existencias $ 33,000,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 229,300,000

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar $ 6,000,000
Propiedad planta y equipo $ 187,400,000
Depreciación acumulada ($ 12,000,000)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 181,400,000
TOTAL ACTIVO $ 410,700,000

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones laborales $ 16,232,000
Cuentas por pagar $ 18,650,000
Obligaciones financieras $ 8,333,333
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 43,215,333

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras $ 53,666,667
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 53,666,667

TOTAL PASIVO $ 96,882,000

PATRIMONIO
Capital social $ 222,000,000
Reservas $ 85,000,000
Resultados de ejercicio $ 6,818,000
TOTAL PATRIMONIO $ 313,818,000

TOTAL PASIVO + PATRI $ 410,700,000

CAPITAL DE TRABAJO: $ 186,084,667

Después de haber pagado cada uno de los pasivos a

corto plazo que le queda a la administración para tomar
algunas decisiones de inversión

LIQUIDEZ RAZÓN CORRIENTE $ 5.31

Se dispone de $5,31 por cada peso que se debe a

CP.

LIQUIDEZ-PRUEBA ÁCIDA $ 4.54

Se dispone de $4,54 por cada peso que se debe a

CP sin disponer de sus inventarios para la venta

ENDEUDAMIENTO 24%
El 24% de los activos que tiene la compañía los debe, es
decir fueron financiados.

SOLIDEZ $ 0.30
Se debe a largo plazo $0,30 por cada peso que tiene en
bienes en uso
Contabilización de Ajustes y/o Reclasificaciones
1.  No se han causado prestaciones sociales por valor de $1.200.000
Gastos Nómina-Prestacion sociales $ 1,200,000
Obligac Laborales-Prestacion $ 1,200,000

2.  De las obligaciones hipotecarias, durante el 2020 se pagará un año. NO HAY CONTABILIZACION
ALGUNA, SOLO RECLASIFICACION. CP: $12.333.333 LP:$24.666.667

3. No se ha causado una factura por servicio público de energía del mes de diciembre, por valor de
$600.000.
Gasto x servicios públicos $ 600,000
Cuentas por pagar $ 600,000

4.  Falta causar en la depreciación de edificios la suma de $2.000.000

Gastos-depreciación acumulada $ 2,000,000
PPE- Depreciación acumulada $ 2,000,000

5. No se ha contabilizado un abono de un cliente por valor de $1.800.000

Efectivo y equi efectivo-Bancos $ 1,800,000
C x cobrar-Deudores comerciales $ 1,800,000

6. Falta causar una factura de un cliente al cual se le vendió a crédito mercancía por valor de $900.000
C x cobrar-Deudores comerciales $ 900,000
Ingresos Operacionales $ 900,000

7. Falta causar de los CDT (inversiones) intereses por valor de $230.000

CxC-Intereses por cobrar $ 230,000
Ingresos- Rendimie financieros $ 230,000

8.  De los arrendamientos pagados x anticipado falta causar la amortización de 1 mes

Gastos por arrendamiento $ 312,500
CxC -por gastos pag x antic $ 312,500

9.  De los gastos pagad x anticip de publicidad falta causar la amortización de 2 meses
Cx pagar-por ingre rec x ant $ 1,000,000
Ingresos por publicidad $ 1,000,000

10.  Falta causar provisión de cartera, por deterioro, por valor de $1.300.000

Gastos x Provisión Deterioro Cartera $ 1,300,000
CXC-Provisión de cartera $ 1,300,000

Nuevo balance

BALANCE INCIAL AJUSTES Y/O RECLASIFICAC

ACTIVO SALDO DEBITO CREDITO SALDO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente $ 167,500,000 $ 1,800,000 $ 169,300,000
Cuentas por cobrar $ 13,800,000 $ 1,130,000 $ 2,112,500 $ 12,817,500
Provisión (deterioro) $0 $ 1,300,000 $ (1,300,000)
Inversiones o Activos Financieros $ 15,000,000 $ 15,000,000
Inventarios o existencias $ 33,000,000 $ - $ 33,000,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 229,300,000 $ 2,930,000 $ 3,412,500 $ 228,817,500

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar $ 6,000,000 $ 6,000,000
Propiedad planta y equipo $ 187,400,000 $ 187,400,000
Depreciación acumulada ($ 12,000,000) $ 2,000,000 $ (14,000,000)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 181,400,000 $ - $ 2,000,000 $ 179,400,000

TOTAL ACTIVO $ 410,700,000 $ 2,930,000 $ 5,412,500 $ 408,217,500

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones laborales $ 16,232,000 $ 1,200,000 $ 17,432,000
Cuentas por pagar $ 18,650,000 $ 1,000,000 $ 600,000 $ 18,250,000
Obligaciones financieras $ 8,333,333 $ 12,333,333 $ 20,666,666
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 43,215,333 $ 1,000,000 $ 14,133,333 $ 56,348,666

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras $ 53,666,667 $ 12,333,333 $ 41,333,334
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 53,666,667 $ 12,333,333 $0 $ 41,333,334

TOTAL PASIVO $ 96,882,000 $ 13,333,333 $ 14,133,333 $ 97,682,000

PATRIMONIO
Capital social $ 222,000,000 $ 222,000,000
Reservas $ 85,000,000 $ 85,000,000
Resultados de ejercicio $ 6,818,000 $ 3,282,500 $ 3,535,500
TOTAL PATRIMONIO $ 313,818,000 $ 3,282,500 $ - $ 310,535,500

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONI $ 410,700,000 $ 16,615,833 $ 14,133,333 $ 408,217,500

SUMAS IGUALES $ 19,545,833 $ 19,545,833

NOTA: Discriminacion del movimiento de utilidades del ejercicio

$ 1,200,000 GASTO
$ 2,130,000 INGRESO
$ 600,000 GASTO
$ 2,000,000 GASTO
$ 312,500 GASTO
$ 1,300,000 GASTO
$ (3,282,500) PÈRDIDA

Razones Financieras

RAZON DE CAPITAL DE TRABAJO CT= ACT -PC $ 228,817,500 $ 56,348,666 $ 172,468,834

Después de pagar los pasivos a corto plazo queda $172,468,834 para tomar decisiones de inversion

LIQUIDEZ RAZÓN CORRIENTE LIQ= AC / PC $ 228,817,500 $ 56,348,666 $ 4.06

Se dispone de $4,06 por cada peso que se debe a corto plazo

LIQUIDEZ PRUEBA ÁCIDA LIQ= AC-Inventarios / PC $ 195,817,500 $ 56,348,666 $ 3.48

Se dispone de $3,48 por cada peso que se debe a corto plazo, sin tener en cuenta inventarios

ENDEUDAMIENTO E= PT / AT * 100 $ 97,682,000 $ 408,217,500 24%

El 24% de los activos ha sido financiado

SOLIDEZ S= PL / AF $ 41,333,334 $ 179,400,000 $ 0.23

Se debe $0,23 pesos por cada peso que se tiene en activos, es decir que el respaldo $1 por cada $0,23 que se debe

CUADRO COMPARATIVO
ANTES DESPUÉS VARIACIÓN

CAPITAL DE TRABAJO $ 186,084,667 $ 172,468,834 $ 13,615,833

INDICADORES
FINANCIEROS
INDICADORES LIQUIDEZ RAZON CTE $ 5.31 $ 4.06 $ 1.25
FINANCIEROS

LIQUIDEZ PRUEBA ACIDA $ 4.54 $ 3.48 $ 1.07

ENDEUDAMIENTO 24% 24% 0%

SOLIDEZ $ 0.30 $ 0.23 $ 0.07

NIIF….DECRETO…2706 DE 2012…NIIF MICROS
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE $ 8,333,333 P/C $ 16,666,667 P/NC

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE $ 12,333,333 P/C $ 24,666,667 P/NC

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE $ 6,000,000 A/C $ 6,000,000 A/NC

PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
PATRIMONIO

PATRIMONIO
 Gastos Nómina-Prestacion sociales Obligac Laborales-Prestacion
$ 1,200,000 $ 1,200,000

Gasto x servicios públicos Cuentas por pagar

$ 600,000 $ 600,000

Gastos-depreciación acumulada PPE- Depreciación acumulada

$ 2,000,000 $ 2,000,000

Efectivo y equi efectivo-Bancos C x cobrar-Deudores comerciales

$ 1,800,000 $ 1,800,000

C x cobrar-Deudores comerciales Ingresos Operacionales

$ 900,000 $ 900,000

CxC-Intereses por cobrar Ingresos- Rendimie financieros

$ 230,000 $ 230,000

Gastos por arrendamiento CxC -por gastos pag x antic

$ 312,500 $ 312,500

Cx pagar-por ingre rec x ant Ingresos por publicidad

$ 1,000,000 $ 1,000,000

Gastos x Provisión Deterioro Cartera CXC-Provisión de cartera

$ 1,300,000 $ 1,300,000
 INTERPRETACIÓN

Éste indicador disminuyó

$13.615.833, pero muestra que
luego de pagar los pasivos a corto
plazo le quedan $172.468.834 para
atender la obligaciones que surjan
en el normal desarrollo de su
actividad económica.
Aunque con los ajustes disminuyó
el valor disponible a corto plazo,
éste sigue con un buen indicador
de $4,06 por cada peso que se
debe.

Presenta una variación de $1,07,

pero sin desmejorar su liquidez, ya
que sin contar con los inventarios
tiene un respaldo $3,48 por cada
peso que adeuda a corto plazo.

No presentó ningún cambio, puesto

que mantuvo el nivel de
financiación de sus activos en un
24%.

Mejoró debido a que presenta

endeudamiento de $0,23 por cada
peso que se tiene en activos.
 CUADRO COMPARATIVO
ANTES DESPUES
CAPITAL DE TRABAJO
INDICADORES
FINANCIEROS

LIQUIDEZ RAZON CTE

LIQUIDEZ PRUEBA ACIDA
ENDEUDAMIENTO
SOLIDEZ