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Documentos de Cultura
Elaborado por:
Lina Angarita pinilla
Natalia Alejandra Puerto
Yeimmy Vanegas Fonseca
Instructor
Beisy Ende
2020
introduccion
La legislación laboral, es la herramienta más importante para todos los profesionales, que tengan como
propósito, ser gestores de emprendimiento empresarial, debe conocer perfectamente cuales son los derech
las obligaciones que adquiere como empleador, cuáles son los gastos(Factores salariales, prestaciones soc
seguridad social, parafiscales).
Si su decisión ésta enfocada en desarrollar su profesión como empleado, es fundamental que conozca
puntualmente sus derechos y obligaciones, para no permitir que por el desconocimiento de la ley, venda s
fuerza laboral por un valor que no corresponda su nivel académico, profesional y experiencia en el sector
económico al cual pertenezca.
p
el procedimiento tributario permite conocer los derechos y las obligacione
tiene un declarante y/o contribuyente, así mismo, cómo se deben cumplir tales obligaciones. Sin embargo
conocimiento únicamente de la parte sustantiva pero desconociendo el procedimiento tributario puede gen
como consecuencia perder muchos procesos frente a la Administración Tributaria. El procedimiento tribu
representa entonces, las actuaciones que el contribuyente responsable o declarante realiza ya sea personal
o por intermedio de representantes para cumplir con la obligación tributaria.
sionales, que tengan como
tamente cuales son los derechos y
es salariales, prestaciones sociales,
Este documento está encaminado a proporcionarle a los participantes fundamentos y bases claras
para la aplicación e interpretación de las Leyes Colombianas de acuerdo a la política fiscal vigente,
al igual que tener claro cuáles son las obligaciones que una empresa debe cumplir según su
actividad económica ante el Fisco Nacional
Competencias adquiridas:
1. Conocer las directrices jurídicas que se utilizan en materia tributaria
2.Entender el alcance de la responsabilidad civil, disciplinaria, penal y fiscal que pueda derivarse
del incumplimiento de las obligaciones de carácter tributario 3.
Proporcionar e identificar un marco conceptual básico en materia tributaria
4. Propiciar el dominio de la técnica tributaria para su exacta aplicación, tanto desde el
punto de vista de los contribuyentes como de los funcionarios públicos
5. afianzar nueswtros conocimiento con el plan unico de cuentas que es el documento que nos
codifica cada movimiento financiero existente
6. conocer la legislación nacional en materia de legislación laboral aplicable a los sectores
productivos.
7.Conocer la legislación laboral aplicable en manejo de personal
mentos y bases claras
política fiscal vigente,
umplir según su
n, tanto desde el
s
ocumento que nos
a los sectores
M
NORMATIVIDAD
CONCEPTO DEFINICION VIGENTE
El auxilio de transporte es
aquella prestación especial a
favor del trabajador que tenga
un salario igual o inferior a 2
salarios mínimos y que
necesite desplazarse a su
sitio de trabajo. Es decir, decreto 2361 de
dicho auxilio es una ayuda 2019 El artículo 127
económica destinada para el del Código
pago de movilización del Sustantivo del
Auxilio de transporte trabajador. Trabajo
El trabajador tiene derecho a
15 días hábiles continuos
de vacaciones por cada año
de trabajo. Así lo señala
el artículo 186 del código
sustantivo del trabajo: «Los
trabajadores que hubieren CAPITULO IV. DEL
prestado sus servicios CODIGO
durante un año tienen SUSTATIVO DEL
derecho a quince (15) días TRABAJO
hábiles consecutivos ARTICULO 186 AL
vacaciones de vacaciones remuneradas. 192
El salario integralno podrá ser
inferior al monto de diez (10)
salarios mínimos legales
mensuales, más el factor
prestacional correspondiente
a la empresa que no podrá
ser inferior al treinta por
ciento (30%) de dicha
cuantía. El monto del factor
prestacional quedará exento Art 132 del codigo
del pago de retención en la sustantivo del
Salario integral fuente y de impuestos. trabajo
La retención en la fuente es
una forma de recaudar
anticipadamente el impuesto artículos 383 y 384
de la renta, el cual, el Estado del estatuto
Retefuente cobra anualmente tributario
Se trabaja en un domingo o
festivo. ARTICULO 179 DEL
Se trabajan más de 8 horas CODIGO
Horas extras diurna en diarias si esa es la jornada SUSTANTIVO DEL
dominical o festivo ordinaria. TRABAJO
Se trabaja en un domingo o
festivo.
Se trabaja tiempo extra o
suplementario
El trabajo extra se desarrolla articulo 168 del
Horas extras nocturna en en horario nocturno (9pm – codigo sustantivo
dominical o festivo 6am) del trabajo
(salario+comision+horas
extras + recargo)*8.5% N/A $ 877,803 $ 21,945,075
(salario+comision+horas N/A $ 877,803 $ 21,945,075
(salario+comision+horas
extras + recargo)*4% N/A $ 877,803 $ 21,945,075
(salario+comision+horas
extras + recargo)*% si es
superior a 4 salario
minimos y según la
cantidad de SMMLV N/A $ 3,511,212 N/A
(salario+comision+horas
extras + recargo)*%
según el riesgo N/A $ 877,803 N/A
(salario+comision+horas
extras + recargo)*2% N/A $ 8,778,030 N/A
(salario+comision+horas eN/A $ 8,778,030 N/A
(salario+comision+horas
extras + recargo+auxilio
de trasportes )*8,33% N/A $ 877,803 N/A
X
(salario+comision+horas
extras + recargo+auxilio
de trasportes )*1% N/A $ 877,803 N/A
(htt90) http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?
ruta=Codigo/30019323
https://www.gerencie.com/apropiaciones-de-nomina.html
La empresa que
estamos
asesorando no
maneja este
proceso ya que al
X momento de firmar
el contrata se le
aclaro que esos
gastos se los
costea el trabajador
por eso se le realiza
el pago mayor al
salario mínimo
vigente
https://www.gerencie.com/apropiaciones-de-nomina.html
https://safetya.co/que-es-una-arl-en-colombia/
x La empresa que
estamos
asesorando no
maneja estos
procesos ya que los
cargos que tiene no
ganan más de 4
salarios mínimos http://www.sena.edu.co/es-co/sena/Paginas/quienesSomos.aspx
x La empresa que
estamos
asesorando no
maneja estos
procesos ya que los
cargos que tiene no
ganan más de 4
salarios mínimos https://www.icbf.gov.co/instituto
https://www.rankia.co/blog/pensiones-iss-cesantias/3233802-que-son-c
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Laboral/cesan
http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Codigo/300193
http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Codigo/300193
x La empresa que
estamos
asesorando no
maneja estos
procesos ya que los
cargos que tiene no
ganan más de 4
salarios mínimos http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Codigo/300193
La empresa que
estamos
asesorando no
x
maneja estos
procesos ya que los
cargos que tiene no
ganan más de 4
salarios mínimos https://ecacolombia.com/impuestos/que-es-retefuente.html
La empresa que
estamos
asesorando no
x maneja horas
extras ya que tiene
un horario
establecido https://www.gerencie.com/horas-extras-y-recargos-nocturnos-dominica
La empresa que
estamos
x
asesorando no
maneja horas
extras ya que tiene
un horario
establecido https://www.gerencie.com/horas-extras-y-recargos-nocturnos-dominica
La empresa que
x estamos
asesorando no
maneja horas
extras ya que tiene
un horario
establecido https://www.gerencie.com/horas-extras-y-recargos-nocturnos-dominica
x La empresa que
estamos
asesorando no
maneja no maneja
horas extras ya que
tiene un horario
establecido https://www.gerencie.com/horas-extras-y-recargos-nocturnos-dominica
La empresa que
estamos
x asesorando no
maneja no maneja
horas extras ya que
tiene un horario
establecido https://www.gerencie.com/horas-extras-y-recargos-nocturnos-dominica
La empresa que
estamos
asesorando no
x maneja horas
extras ya que tiene
un horario
establecido https://prevencionar.com.co/2017/05/30/horas-extras-nocturnos-domini
La empresa que
estamos
asesorando no
x maneja horas
extras ya que tiene
un horario
establecido https://prevencionar.com.co/2017/05/30/horas-extras-nocturnos-domini
TALLER CONOCIMIENTO PLAN ÚNICO DE CUENTAS Formador: Beisy Ende
NOMBRE
NIVEL CÓDIGO DECRETO 2650 DEBITO CRÉDITO
+ -
CLASE 1 Activo
+ -
GRUPO 11 Disponible
+ -
12 inversiones
+ -
13 Deudores
+ -
14 Inventarios
Propiedades,pla + -
15 nta y equipo
+ -
16 Intangible
+ -
17 Diferidos
+ -
18 Otros activos
+ -
19 Valorizaciones
- +
2 Pasivo
- +
Obligaciones
21 financieras
TALLER CONOCIMIENTO PLAN ÚNICO DE CUENTAS Formador: Beisy Ende
- +
22 Proveedores
- +
Cuentas por
23 pagar
Impuestos,
gravámenes y - +
tasas
24
Obligaciones
- +
laborales
25
Pasivos
estimados y - +
provisiones
26
Diferidos - +
27
- +
28 Otros pasivos
Bonos y papeles - +
29 comerciales
- +
3 patrimonio
- +
31 capital social
- +
superavit de
32 capital
TALLER CONOCIMIENTO PLAN ÚNICO DE CUENTAS Formador: Beisy Ende
- +
33 reservas
- +
revalorizacion
34 del patrimonio
Dividendos o
participaciones
decretados en - +
acciones, cuotas
o partes de
35 interés social
resultados de - +
36 ejercicio
resultados de - +
ejercicios
37 anteriores
- +
superavit por
38 valorizaciones
- +
4 ingresos
- +
41 operacionales
no - +
42 operacionales
TALLER CONOCIMIENTO PLAN ÚNICO DE CUENTAS Formador: Beisy Ende
- +
ajustes por
47 inflacion
+ -
5 gastos
+ -
operaciones de
51 administracion
+ -
operación de
52 ventas
+ -
no
53 operacionales
impuestos de
renta y + -
54 complementario
+ -
ganancia y
59 perdida
+ -
6 costos de venta
+ -
costos de venta
y de prestacion
61 de servicios
TALLER CONOCIMIENTO PLAN ÚNICO DE CUENTAS Formador: Beisy Ende
+ -
62 compras
Costos de
producción o de + -
7 operación
Materia prima + -
71
Mano de obra
+ -
directa
72
Costos
+ -
indirectos
73
Contratos de
+ -
servicios
74
BIBLIOGRAFIA https://puc.com.co/
TALLER CONOCIMIENTO PLAN ÚNICO DE CUENTAS Formador: Beisy Ende
NOMBRE DECRETO
BREVE DESCRIPCIÓN CÓDIGO 2650
Son los bienes y derechos tangibles e
intangibles de propiedad del ente
económico 1 ACTIVO
Son recursos de liquidez inmediata, total o
ttps://puc.com.co/
TALLER CONOCIMIENTO PLAN ÚNICO DE CUENTAS Formador: Beisy Ende
RMATIVO
DEBITO CRÉDITO
+ -
- +
- +
- +
+ -
+ -
+ -
Área Adm
DENOMINACIÓN
CONCEPTO CLASE CLASE GRUPO
(NOMBRE)
INCAPACIDADES Y/O
LICENCIAS CUENTA POR 1 ACTIVO 13
COBRAR
INCAPACIDADES Y/O
LICENCIAS ASUMIDA POR 5 GASTO 51
LA EMPRESA
RECARGOS 5 GASTO 51
COMISIÓN 5 GASTO 51
TOTAL DEDUCCIÓN
NETO A PAGAR 2 PASIVO 25
ARL 5 GASTO 51
ARL 2 PASIVO 23
SENA 5 GASTO 51
SENA 2 PASIVO 23
ICBF 5 GASTO 51
ICBF 2 PASIVO 23
CESANTÍAS 5 GASTO 51
CESANTÍAS 2 PASIVO 25
PRIMA 5 GASTO 51
PRIMA 2 PASIVO 25
VACACIONES 5 GASTO 51
VACACIONES 2 PASIVO 25
Area d
DENOMINACIÓN
CONCEPTO CLASE CLASE GRUPO
(NOMBRE)
RECARGOS 5 GASTO 52
COMISIÓN 5 GASTO 52
FSP 2 PASIVO 23
TOTAL DEDUCCIÓN
NETO A PAGAR 2 PASIVO 25
ARL 5 GASTO 52
ARL 2 PASIVO 23
SENA 5 GASTO 52
SENA 2 PASIVO 23
ICBF 5 GASTO 52
ICBF 2 PASIVO 23
CESANTÍAS 5 GASTO 52
CESANTÍAS 2 PASIVO 25
PRIMA 5 GASTO 52
PRIMA 2 PASIVO 25
VACACIONES 5 GASTO 52
VACACIONES 2 PASIVO 25
Área de P
DENOMINACIÓN
CONCEPTO CLASE CLASE GRUPO
(NOMBRE)
COSTOS DE
SUELDO MES 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
COSTOS DE
SUELDO MES SALARIO
7 PRODUCCION O 72
INTEGRAL
DE OPERACIÓN
INCAPACIDADES Y/O
LICENCIAS CUENTA POR 1 ACTIVO 13
COBRAR
COSTOS DE
RECARGOS 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
COSTOS DE
HORAS EXTRAS 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
COSTOS DE
COMISIÓN 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
COSTOS DE
AUXILIO DE TRANSPORTE 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
COSTOS DE
INDEMNIZACIONES
7 PRODUCCION O 72
LABORALES
DE OPERACIÓN
TOTAL DEVENGADO
FSP 2 PASIVO 23
TOTAL DEDUCCIÓN
NETO A PAGAR 2 PASIVO 25
COSTOS DE
EPS EMPLEADOR 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
EPS EMPLEADOR 2 PASIVO 23
COSTOS DE
PENSIÓN EMPLEADOR 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
COSTOS DE
ARL 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
ARL 2 PASIVO 23
COSTOS DE
SENA 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
SENA 2 PASIVO 23
COSTOS DE
ICBF 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
ICBF 2 PASIVO 23
COSTOS DE
CAJA DE COMPE. 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
CESANTÍAS 2 PASIVO 25
COSTOS DE
INTERESES CESANTÍAS 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
COSTOS DE
PRIMA 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
PRIMA 2 PASIVO 25
COSTOS DE
VACACIONES 7 PRODUCCION O 72
DE OPERACIÓN
VACACIONES 2 PASIVO 25
Área Administrativa
DENOMINACIÓN DENOMINACIÓN
DENOMINACIÓN SUBCUE
CUENTA CUENTA SUBCUENTA
GRUPO (NOMBRE) NTA
(NOMBRE) (NOMBRE)
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510506 SUELDOS
ADMINISTRACION PERSONAL
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510503 SALARIO INTEGRAL
ADMINISTRACION PERSONAL
INCAPACIDADES Y/O
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510524 LICENCIAS ASUMIDA
ADMINISTRACION PERSONAL
POR LA EMPRESA
APORTES A
RETENCIONES Y
CUENTAS POR ADMINISTRADORAS DE
2370 APORTES DE 237006
PAGAR RIESGOS
NOMINA
PROFESIONALES, ARP
RETENCIONES Y
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237045 FONDOS
PAGAR
NOMINA
CUENTAS POR RETENCION EN LA SALARIOS Y PAGOS
2365 236505
PAGAR FUENTE LABORALES
CUENTAS POR
DEUDORES 1365 COBRAR A 136595 OTROS
TRABAJADORES
RETENCIONES Y
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237045 FONDOS
PAGAR
NOMINA
NO SE CONTABILIZA
OBLIGACIONES
2505
LABORALES
APORTE A ENTIDADES
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510569 PROMOTORAS DE
ADMINISTRACION PERSONAL
SALUD, EPS
APORTES A
RETENCION Y
CUENTAS POR ENTIDADES
2370 APORTES DE 237005
PAGAR PROMOTORAS DE
NOMINA
SALUD, EPS
APORTES A
OPERACIONALES DE GASTOS DE ENTIDADES
5105 510568
ADMINISTRACION PERSONAL PROMOTORAS DE
SALUD, ARP
APORTES A
RETENCION Y
CUENTAS POR ENTIDADES
2370 APORTES DE 237006
PAGAR PROMOTORAS DE
NOMINA
SALUD, ARP
APORTES A
OPERACIONALES DE GASTOS DE ADMINISTRADORAS DE
5105 510568
ADMINISTRACION PERSONAL RIESGOS
PROFESIONALES, ARP
APORTES A
RETENCION Y
CUENTAS POR ADMINISTRADORAS DE
2370 APORTES DE 237006
PAGAR RIESGOS
NOMINA
PROFESIONALES, ARP
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510578 SENA
ADMINISTRACION PERSONAL
RETENCION Y APORTES AL ICBF,
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237010 SENA Y CAJAS DE
PAGAR
NOMINA COMPENSACION
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510575 APORTES ICBF
ADMINISTRACION PERSONAL
RETENCION Y APORTES ICBF, SENA
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237010 Y CAJAS DE
PAGAR
NOMINA COMPENSACION
APORTES A CAJAS DE
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510572 COMPENSACION
ADMINISTRACION PERSONAL
FAMILIAR
RETENCION A APORTES ICBF, SENA
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237010 Y CAJAS DE
PAGAR
NOMINA COMPENSACION
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510530 CESANTIAS
ADMINISTRACION PERSONAL
OBLIGACIONES CESANTIAS LEY LABORAL
2510 251005
LABORALES CONSOLIDADAS ANTERIOR
OPERACIONALES DE GASTOS DE INTERESES SOBRE
5105 510533
ADMINISTRACION PERSONAL LAS CESANTIAS
INTERESES
OBLIGACIONES
2515 SOBRE LAS
LABORALES
CESANTIAS
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510536 PRIMA DE SERVICIOS
ADMINISTRACION PERSONAL
OBLIGACIONES PRIMA DE
2520
LABORALES SERVICIOS
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510539 VACACIONES
ADMINISTRACION PERSONAL
OBLIGACIONES VACACIONES
2525
LABORALES CONSOLIDADAS
Area de Ventas
DENOMINACIÓN DENOMINACIÓN
DENOMINACIÓN SUBCUE
CUENTA CUENTA SUBCUENTA
GRUPO (NOMBRE) NTA
(NOMBRE) (NOMBRE)
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5205 520506 SUELDOS
VENTAS PERSONAL
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5205 520503 SALARIO INTEGRAL
VENTAS PERSONAL
APORTES A
RETENCIONES Y
CUENTAS POR ADMINISTRADORAS DE
2370 APORTES DE 237006
PAGAR RIESGOS
NOMINA
PROFESIONALES, ARP
RETENCIONES Y
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237045 FONDOS
PAGAR
NOMINA
CUENTAS POR RETENCION EN LA SALARIOS Y PAGOS
2365 236505
PAGAR FUENTE LABORALES
CUENTAS POR
DEUDORES 1365 COBRAR A 136595 OTROS
TRABAJADORES
RETENCIONES Y
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237045 FONDOS
PAGAR
NOMINA
NO SE CONTABILIZA
OBLIGACIONES
2505
LABORALES
APORTE A ENTIDADES
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510569 PROMOTORAS DE
ADMINISTRACION PERSONAL
SALUD, EPS
APORTES A
RETENCION Y
CUENTAS POR ENTIDADES
2370 APORTES DE 237005
PAGAR PROMOTORAS DE
NOMINA
SALUD, EPS
APORTES A
OPERACIONALES DE GASTOS DE ENTIDADES
5105 510568
ADMINISTRACION PERSONAL PROMOTORAS DE
SALUD, ARP
APORTES A
RETENCION Y
CUENTAS POR ENTIDADES
2370 APORTES DE 237006
PAGAR PROMOTORAS DE
NOMINA
SALUD, ARP
APORTES A
OPERACIONALES DE GASTOS DE ADMINISTRADORAS DE
5105 510568
ADMINISTRACION PERSONAL RIESGOS
PROFESIONALES, ARP
APORTES A
RETENCION Y
CUENTAS POR ADMINISTRADORAS DE
2370 APORTES DE 237006
PAGAR RIESGOS
NOMINA
PROFESIONALES, ARP
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510578 SENA
ADMINISTRACION PERSONAL
RETENCION Y APORTES AL ICBF,
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237010 SENA Y CAJAS DE
PAGAR
NOMINA COMPENSACION
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510575 APORTES ICBF
ADMINISTRACION PERSONAL
RETENCION Y APORTES ICBF, SENA
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237010 Y CAJAS DE
PAGAR
NOMINA COMPENSACION
APORTES A CAJAS DE
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510572 COMPENSACION
ADMINISTRACION PERSONAL
FAMILIAR
RETENCION A APORTES ICBF, SENA
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237010 Y CAJAS DE
PAGAR
NOMINA COMPENSACION
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510530 CESANTIAS
ADMINISTRACION PERSONAL
OBLIGACIONES CESANTIAS LEY LABORAL
2510 251005
LABORALES CONSOLIDADAS ANTERIOR
OPERACIONALES DE GASTOS DE INTERESES SOBRE
5105 510533
ADMINISTRACION PERSONAL LAS CESANTIAS
INTERESES
OBLIGACIONES
2515 SOBRE LAS
LABORALES
CESANTIAS
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510536 PRIMA DE SERVICIOS
ADMINISTRACION PERSONAL
OBLIGACIONES PRIMA DE
2520
LABORALES SERVICIOS
OPERACIONALES DE GASTOS DE
5105 510539 VACACIONES
ADMINISTRACION PERSONAL
OBLIGACIONES VACACIONES
2525
LABORALES CONSOLIDADAS
Área de Producción
DENOMINACIÓN DENOMINACIÓN
DENOMINACIÓN SUBCUE
CUENTA CUENTA SUBCUENTA
GRUPO (NOMBRE) NTA
(NOMBRE) (NOMBRE)
INCAPACIDADES Y/O
MANO DE OBRA COSTOS DE
7205 720524 LICENCIAS ASUMIDA
DIRECTA PERSOANAL
POR LA EMPRESA
NO SE CONTABILIZA
APORTES A
RETENCIONES Y
CUENTAS POR ADMINISTRADORAS DE
2370 APORTES DE 237006
PAGAR RIESGOS
NOMINA
PROFESIONALES, ARP
RETENCIONES Y
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237045 FONDOS
PAGAR
NOMINA
CUENTAS POR RETENCION EN LA SALARIOS Y PAGOS
2365 236505
PAGAR FUENTE LABORALES
CUENTAS POR
DEUDORES 1365 COBRAR A 136595 OTROS
TRABAJADORES
RETENCIONES Y
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237045 FONDOS
PAGAR
NOMINA
NO SE CONTABILIZA
OBLIGACIONES
2505
LABORALES
COSTOS DEL
7205 720569 APORTES EPS
PERSONAL
APORTES A
RETENCION Y
CUENTAS POR ENTIDADES
2370 APORTES DE 237005
PAGAR PROMOTORAS DE
NOMINA
SALUD, EPS
COSTOS DE
COSTOS DEL PERSONAL DEL
7205 720568 APORTES ARP
PERSONAL AREA
PRODUCTIVA
APORTES A
RETENCION Y
CUENTAS POR ADMINISTRADORAS DE
2370 APORTES DE 237006
PAGAR RIESGOS
NOMINA
PROFESIONALES, ARP
COSTOS DE
COSTOS DEL PERSONAL DE
7205 720568 APORTES ARP
PERSONAL AREA
PRODUCTIVA
APORTES A
RETENCION Y
CUENTAS POR ADMINISTRADORAS DE
2370 APORTES DE 237006
PAGAR RIESGOS
NOMINA
PROFESIONALES, ARP
COSTOS DE
COSTOS DEL PERSONAL DE
7205 720578 APORTES SENA
PERSONAL AREA
PRODUCTIVA
RETENCION Y APORTES AL ICBF,
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237010 SENA Y CAJAS DE
PAGAR
NOMINA COMPENSACION
COSTOS DE
COSTOS DEL PERSONAL DE
7205 720575 PORTES ICBF
PERSONAL AREA
PRODUCTIVA
RETENCION Y APORTES ICBF, SENA
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237010 Y CAJAS DE
PAGAR
NOMINA COMPENSACION
COSTOS DE
COSTOS DEL PERSONAL DE APORTES CAJAS DE
7205 720572
PERSONAL AREA COMPENSACION
PRODUCTIVA
RETENCION A APORTES ICBF, SENA
CUENTAS POR
2370 APORTES DE 237010 Y CAJAS DE
PAGAR
NOMINA COMPENSACION
COSTOS DE
COSTOS DEL PERSONAL DE
7205 720530 CESANTIAS
PERSONAL AREA
PRODUCTIVA
OBLIGACIONES CESANTIAS LEY LABORAL
2510 251005
LABORALES CONSOLIDADAS ANTERIOR
COSTOS DE
COSTOS DEL PERSONAL DE INTERESES DE LAS
7205 720533
PERSONAL AREA CESANTIAS
PRODUCTIVA
INTERESES
OBLIGACIONES
2515 SOBRE
LABORALES
CESANTIAS
COSTOS DE
COSTOS DEL PERSONAL DE
7205 720536 PRIMA DE SERVICIOS
PERSONAL AREA
PRODUCTIVA
OBLIGACIONES PRIMA DE
2520
LABORALES SERVICIOS
COSTOS DE
COSTOS DEL PERSONAL DE
7205 720539 VACACIONES
PERSONAL AREA
PRODUCTIVA
OBLIGACIONES
2525 VACACIONES
LABORALES
DEBITO CRÉDITO
X
X
X
X
DEBITO CRÉDITO
X
X
X
X
X
X
DEBITO CRÉDITO
X
X
X
X
X
X
X
CONCEPTO
Por dependientes
Los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores, empleadores y afiliados al Sistema General
de Seguridad Social en Pensiones no harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente
por rentas de trabajo y serán considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia
ocasional. Los aportes a cargo del empleador serán deducibles de su renta
Los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores, empleadores y afiliados al Sistema General
de Seguridad Social en Pensiones no harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente
por rentas de trabajo y serán considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia
ocasional.
que tiene como objetivo subsidiar los aportes de los trabajadores que por su nivel de ingresos no
puedan realizar los aportes correspondientes.
Con este forno se financian ciertos sectores de la población que de acuerdo a los criterios del
gobierno merecen protección o apoyo especial.
Los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores, empleadores y afiliados al Sistema General
de Seguridad Social en Salud no harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente por
salarios, y serán considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.
Los pagos efectuados en el año gravable inmediatamente anterior por concepto de intereses o
corrección monetaria en virtud de préstamos para la adquisición de vivienda o costo financiero en
virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto un bien inmueble destinado a vivienda del
trabajador, sin exceder de cien (100) UVT mensuale
El trabajador podrá disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso anterior; los pagos
por salud, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este último caso, no supere dieciséis
(16) UVT mensuales; y una deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos
provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de
dependientes, hasta un máximo de treinta y dos (32) UVT mensuales.
Las sumas que los contribuyentes personas naturales depositen en las cuentas de ahorro
denominadas Ahorro para el Fomento a la Construcción (AFC) no formarán parte de la base de
retención en la fuente del contribuyente persona natural, y tendrán el carácter de rentas exentas del
impuesto sobre la renta y complementarios, hasta un valor que, adicionado al valor de los aportes
voluntarios a los seguros privados de pensiones y a los fondos de pensiones voluntarias de que
trata el artículo
El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, limitada mensualmente a
doscientas cuarenta (240) UVT. El cálculo de esta renta exenta se efectuará una vez se detraiga
del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de
renta, las deducciones y las demás rentas exentas diferentes a la establecida en el presente
numeral.
La retención en la fuente aplicable a los pagos gravables efectuados por las personas naturales o
jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas,
originados en la relación laboral, o legal y reglamentaria, y los pagos recibidos por concepto de
pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de
conformidad con lo establecido en el artículo 206 de este Estatuto, Rangos en UVT
MATRIZ DE APLICACIÓN LEGISLACIÓN TRIBUTARIA PYME
NORMATIVIDAD VALOR
VIGENTE FORMULA VIGENTE
SALARIO ORDINARIO
(Salario+comision+horas extras +
recargos)*4%
SALARIO INTEGRAL
((Salario+comision+horas extras +
Articulo 55 E.T. recargos)*70%)*4% N/A
((salario+comision+horas extras +
recargo)*70%)*% si es superior a 4 salario
minimos y según la cantidad de SMMLV se
artículo 25 de la ley 100 determina el % N/A
SALARIO ORDINARIO
(Salario+comision+horas extras +
recargos)*4%
SALARIO INTEGRAL
((Salario+comision+horas extras +
art. 56 ET recargos)*70%)*4% N/A
La empresa que
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x
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$ 3,511,212 SIN LIMITES salarios mínimos
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SIN LIMITES $ 3,560,700 salarios mínimos
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SIN LIMITES $ 8,545,680 salarios mínimos
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SIN LIMITES SIN LIMITES salarios mínimos
BIBLIOGRAFÍA
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