Taller

Matriz Impuestos

Macroeconomía

Juana Valentina Bobadilla Castro

Ingrid Carolina Galeano Pineda
Ingrid Lorena Guerra galindo

NRC: 4811

Docente: Mayra Alejandra Rodríguez Rodríguez

Corporación Universitaria Minuto De Dios - UNIMINUTO

Contaduría Pública y Administración de Empresas
Bogotá D.C
Mayo 2020
 TIPO: CLASE:
IMPUESTO TARIFA BASE GRAVABLE DIRECTO O PROGRESIVO
INDIRECTO O REGRESIVO
IVA Tarifa 19% Indirecto Regresivo
Tarifa General Alimentos gravados con IVA de la Canasta
19% Familiar
 Cereales preparados y otros cereales,
Tarifas hortalizas y legumbres enlatadas, productos
Diferenciales del mar, filetes (excepto pescado).
5%  Frutas en envases o secas
0%  Derivados lácteos (excepto queso sin madurar,
lactosuero y requesón)
 Aceites y grasas
 Otros condimentos (excepto la sal), sopas y
cremas, salsas y aderezos
 Dulces, confites y gelatinas, jugos, gaseosas y
maltas

Productos de vivienda gravados con IVA de

la canasta familiar
 Artículos del hogar: sala, comedor, alcoba
 Nevera, estufa, lavadora, otros aparatos del
hogar.
 Otros muebles del hogar, equipo de
iluminación y decoración.
 Ollas, sartenes y refractarios, vajilla, cubiertos
 Otro utensilios o menaje del hogar.
 Juegos de sábanas y fundas, cobijas y
cubrelechos, colchones y almohadas, cortinas,
toallas, manteles y forros para muebles.
 Jabones, detergentes, blanqueadores,
suavizantes, limpiadores, desinfectantes,
ceras, papeles de cocina, otros utensilios de
 aseo.
Vestuario gravado con IVA
 Camisas, pantalones, ropa interior y otras
prendas de vestir para hombre.
 Blusa, pantalones, ropa interior y otras prendas
de vestir para mujer.
 Camisas y pantalones, ropa interior y otras
prendas de vestir para niños y niñas.
 Camisitas y vestidos para bebé.
 Pañales y otros.
 Calzado para mujer, hombre, niños y niñas.
 Lavandería
 Confección y Alquiler.
 Reparación y Limpieza

Productos educativos gravados con IVA de la

canasta familiar
 Artículos y gastos escolares (excepto
matrículas, pensiones, textos, cuadernos y
costos educativos).

Productos de diversión gravados con IVA de

la canasta familiar
 Juegos, aficiones, artículos, adornos y prendas
de vestir para fiestas.
 Jardines y productos para animales
domésticos, servicios para mascotas.
 Discos, artículos deportivos.
 Televisor y otros aparatos de video e imagen,
equipos de sonido.
 Computadores siempre y cuando superen las
50 UVT.
 Impresoras y afines.
 Servicios de T.V.
 Turismo.
 Juegos de azar.
 Servicios para mascotas

Transporte gravado con IVA de la canasta

familiar
 Vehículos y otros para transporte
 Combustible, compra y cambio de aceite,
servicios de parqueadero y de mecánica,
baterías, llantas.
 Pasaje Aéreo

Servicio de comunicaciones gravado con IVA

de la canasta familiar
 Servicios de telefonía. Dentro de los servicios
de telefonía se incluyen los servicios de
internet fijo y móvil o servicios de datos. En el
internet fijo los estratos 4, 5, 6 no residenciales
pagan IVA al Internet del 19%. Los estratos 1 y
2 están exentos de IVA. No pagan, y la
empresa prestadora puede descontar dicho
monto de su declaración. El estrato 3 está
excluido. En el caso del internet móvil, se
cobrará el impuesto a tarifa general a quienes
tengan planes cuyo precio sea mayor a una
Unidad de Valor Tributario (UVT).
Para los planes se cobrará el impuesto si el
valor de este exceda 1,5 UVT.
 Equipos de telefonía móvil y similares. Se les
aplicará la tarifa general de IVA a los
dispositivos móviles inteligentes (tabletas y
 celulares) cuyo valor exceda las veintidós (22)
UVT, si no superan este límite quedarán
excluidos del impuesto.
Otros tipos de gastos gravado con IVA de la
canasta familiar
 Cerveza, cigarrillos
 Higiene corporal, higiene y cuidado facial,
cuidado para el cabello, otros productos
relacionados con el cuidado personal.
 Papel higiénico
 Cortes de cabello y servicios relacionados al
cuidado personal
 Joyería en oro y plata, relojes, otros artículos
personales
 Otros servicios financieros (excepto los
servicios bancarios).

Tarifa 5%
Servicios
 Almacenamiento de productos agrícolas en
almacenes generales de depósito

Productos de salud gravados con IVA de la

canasta familiar
 Planes de medicina prepagada y
complementarios, las pólizas de seguros de
cirugía y hospitalización, pólizas de seguros de
servicios de salud y en general los planes
adicionales
 Servicios de vigilancia, supervisión,
conserjería, aseo y temporales de empleo,
siempre y cuando la empresa cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Empresas de servicios temporales prestados
por empresas autorizadas por el Ministerio del
Trabajo.
2. Cooperativas y precooperativas de trabajo
asociado en cuanto a mano de obra se refiere,
vigiladas por la Superintendencia de Economía
Solidaria, a las cuales se les haya expedido
resolución de registro por parte del Ministerio del
Trabajo, de los regímenes de trabajo asociado,
compensaciones y seguridad social.
3. Los sindicatos con personería jurídica vigente
en desarrollo de contratos sindicales
debidamente depositados ante el Ministerio de
Trabajo.
4. Prestadores de servicios de vigilancia
autorizados por la Superintendencia de
Vigilancia Privada.

Si la empresa que presta estos servicios no

cumple con alguno de las anteriores
condiciones, no puede aplicar la base gravable
especial y tendrá que facturar el IVA sobre el
valor de la tarifa general.

Alimentos gravados con IVA de la Canasta

Familiar

 Café, Café tostado y descafeinado, chocolate,

Trigo, avena, maíz y arroz para uso industrial
 Sorgo de grano, harina de trigo, harina de maíz
y otras harinas
 Pastas alimenticias, azúcar
 Salchichón, butifarras y mortadela, carnes frías
 y embutidos
 Bicicletas y motos eléctricas con un precio
superior a $ 1.780.350. Las que estén por
debajo de ese valor no pagarán el impuesto.
Autorretención Tarifas Antes de entrar en vigor la reforma tributaria Directo Progresivo
del impuesto 0,40% (Ley 1819 de 2016) funcionaba el impuesto
sobre la Renta. 0,80% CREE (impuesto sobre la renta para la equidad)
1,60% % y este fue eliminado en esta reforma, pero en su
lugar se creó la autorretención al impuesto sobre
la renta, con el objetivo de contrarrestar la
afectación del recaudo por el beneficio que se le
otorga a las personas jurídicas de no pagar
aportes de salud y aportes parafiscales Sena e
ICBF. La autorretención se causa sobre los
ingresos brutos del contribuyente (operacionales
y no operacionales) a las tarifas del 1,60%,
0,80% y 0,40% este porcentaje se fijará teniendo
en cuenta la actividad económica principal del
contribuyente tal como se muestra a
continuación:

Tarifa 0,40%
 Código CIUU: 0111 al 0322
Cultivadores de productos agrícolas /
Criadores de productos pecuarios /
Pesca.
 Código CIUU: 1011 AL 3320
Procesamiento de productos
agropecuarios.
Industria en General.
 Código CIUU: 4511 al 4799
Comercio en general al por mayor y
 menor.
Transporte de carga y pasajeros /
Hotelería y mensajería.
Restaurantes y catering / Edición de
libros, periódicos y revistas.

Tarifa 0,80%
 Código CIUU: 0510 al 0990
Extracción de minerales.
 Código CIUU: 3511 al 3900
Servicios públicos domiciliarios.

Tarifa 1,60%
 Código CIUU: 4111 al 4390
Construcción y obras civiles
 Código CIUU: 4911 al 9900
Telecomunicaciones / Bancos y
aseguradoras (entidades financieras).
Actividades inmobiliarias / Asesorías
legales, contables, financieras, y
demás.
Impuesto de El impuesto de ganancia ocasional es Directo Progresivo
ganancia Tarifa Única complementario al impuesto sobre la renta y
ocasional 10% grava las ganancias derivadas de actividades no
contempladas en las operaciones ordinarias.
Excepción Las ganancias ocasionales que reciban las
20% sociedades nacionales, sociedades extranjeras,
personas naturales con residencia y aquellas
extranjeras sin residencia, tendrá una tarifa
única del 10%.
La única excepción la comprenden las
ganancias ocasionales que provengan de la
obtención de premios por la participación en
rifas, loterías, apuestas o concursos, ya que en
este caso la tarifa aplicable será del 20%,
independientemente de quien lo reciba.
Dependiendo de su procedencia, las ganancias
ocasionales se pueden generar en:
 Venta de activos fijos poseídos 2 años o más
 Liquidación de sociedades con permanencia
de 2 años o más.
 Herencias, legados y donaciones.
 Loterías, rifas, apuestas, premios, juegos y
similares.
Para determinar la Base Gravable de las
ganancias ocasionales obtenidas, se deberá
determinar el valor fiscal de los hechos que
generan este impuesto de acuerdo con las
condiciones establecidas en el artículo 303 del
E.T, las cuales son:
 Sucesiones ilíquidas (herencias, legados,
porción conyugal): Su base gravable es el
valor de los bienes y derechos a 31 de
diciembre del año inmediatamente anterior.
 Donaciones: Su base gravable es el valor de
los bienes y derechos a 31 de diciembre del
año inmediatamente anterior.
 Sumas de dinero: Su base gravable es el
valor nominal.
 Oro y demás metales preciosos: Su base
gravable es su valor comercial.
 Vehículos automotores: Su base gravable el
avalúo comercial fijado anualmente por el
Ministerio de Transporte.
  Acciones, aportes y demás derechos en
sociedades: Su base gravable es su Costo
Fiscal.
 Créditos: Su base gravable es su valor
nominal.
 Bienes y créditos en moneda extranjera: Su
base gravable es el valor comercial en moneda
nacional, de acuerdo con la tasa de cambio
oficial vigente el último día hábil del año
inmediatamente anterior (31 de diciembre).

 Títulos, bonos, certificados y documentos

que generen intereses y rendimientos
financieros: Su base gravable es el costo de
adquisición más descuentos o rendimientos
causados o no cobrados.
 Derechos fiduciarios: Su base gravable es el
80% del porcentaje de participación en el
patrimonio líquido (activo–pasivo) del
fideicomiso.
 Inmuebles: Su base gravable es el Costo
Fiscal.
Impuesto a la Tarifa general El impuesto de renta es un tributo nacional de Directo Progresivo
Renta para personas período (normalmente es un (1) año, pero puede
jurídicas comprender lapsos menores en algunos casos
32% Año específicos) y obligatorio para el comerciante
gravable 2020 persona natural, o persona jurídica o asimilada.
Consiste en entregarle al Estado un porcentaje
Tarifa para las de sus utilidades fiscales obtenidas durante un
personas jurídicas período gravable, con el fin de coadyuvar a
que sean usuarios sufragar las cargas públicas. Este impuesto, que
de zona franca y grava la renta producida por la actividad
Régimen económica del contribuyente, se calcula sobre
Tributario Especial una depuración realizada a los ingresos
20% percibidos, con los costos y deducciones en que
se incurre para producirlos.
Tarifas Personas De forma más específica la Base Gravable se
Naturales determina así: De la suma de todos los ingresos
Según los rangos ordinarios y extraordinarios realizados en el año
de UVT o período gravable, que sean susceptibles de
producir un incremento neto del patrimonio en el
 Entre >0 – 1090 momento de su percepción, y que no hayan sido
UVT 0% expresamente exceptuados, se restan las
 Entre >1.090 – devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual
1.700 UVT 19% se obtienen los ingresos netos. De los ingresos
 Entre >1.700 – netos se restan, cuando sea el caso, los costos
4.100 UVT 28% realizados imputables a tales ingresos, con lo
 Entre >4.100 – cual se obtiene la renta bruta. De la renta bruta
8.670 UVT 33% se restan las deducciones realizadas, con lo cual
 Entre >8.670 – se obtiene la base gravable y a ella se aplican
18.970 UVT 35% las tarifas señaladas en la ley.
 Entre >18.970 – Para las personas naturales la Base Gravable
31.000 UVT 37% se puede determinar a través del sistema
cedular, que es un mecanismo a través del cual
 Entre >31.000 –
se determina una base gravable y una tarifa del
En adelante 39%
impuesto sobre la renta, dependiendo del tipo de
Entidades rentas que recibe, aplicando a cada una de ellas
Financieras 2020 un especial mecanismo de depuración de las
36% rentas y una tarifa diferente.
Personas Naturales
Sociedades Las personas naturales que declararán renta en
constituidas bajo 2020 serán las mismas que hayan registrado un
la Ley 1429 de patrimonio bruto igual o superior a cuatro mil
2010 quinientas (4.500) Unidades de Valor Tributario
9% -UVT- ($ 154.215.000) a 31 de diciembre de
2019.
 También declararán las personas naturales que
cumplan con las siguientes condiciones:
 Ingresos brutos iguales o superiores a mil
cuatrocientas (1.400) Unidades de Valor
Tributario UVT ($ 47.978.000) durante el año
2019.
 Consumos mediante tarjetas de crédito iguales
o superiores a mil cuatrocientas (1.400)
Unidades de Valor Tributario UVT
($47.978.000) durante el año 2019.
 Compras y consumos totales iguales y
superiores a mil cuatrocientas (1.400)
Unidades de Valor Tributario UVT
($47.978.000) durante el año 2019.
 Consignaciones bancarias, depósitos o
inversiones financieras, valor total acumulado
iguales o superiores a mil cuatrocientas (1.400)
Unidades de Valor Tributario UVT
($47.978.000) durante el año 2019.
 Responsable del IVA del Régimen Común, al
cierre del año gravable 2019.
Impuesto al Tarifas La base gravable del impuesto al consumo es el Indirecto Regresivo
Consumo 4% valor de venta del bien o del servicio, sin incluir
8% el impuesto a las ventas cuando este exista,
16% como es el caso de los servicios de telefonía
móvil y datos.
En el caso de los vehículos, la norma (art. 512-
3), señala que la base gravable del impuesto al
consumo «será el valor total del bien, incluidos
todos los accesorios de fábrica que hagan parte
del valor total pagado por el adquirente, sin
Incluir el impuesto a las ventas.»
La tarifa del 4% del impuesto al consumo se
aplica sobre los siguientes servicios:
• Operadoras de telefonía.
• Servicios de internet y navegación móvil

La tarifa del 8% del impuesto al consumo se

aplica sobre los siguientes bienes:
• Vehículos automóviles de tipo familiar y los
camperos cuyo Valor FOB (o el equivalente del
Valor FOB) sea menor de USD $30.000,
incluyendo sus accesorios.
• Las Pick-up cuyo Valor FOB (o el equivalente
del Valor FOB) sea menor de USD $30.000,
incluyendo sus accesorios.
• Motocicletas con motor de émbolo alternativo
de cilindrada mayor a 200cc.
• Yates y otras embarcaciones o barcos de
recreo o uso deportivo, incluyendo botes de
remo y canoas.
• Servicios de comidas y bebidas en
restaurantes y bares.

La tarifa del 16% del impuesto al consumo se

aplica sobre los siguientes bienes:
• Vehículos automóviles de tipo familiar y los
camperos cuyo Valor FOB (o el equivalente del
Valor FOB) sea mayor o igual a USD $30.000,
incluyendo sus accesorios.
• Las Pick-up cuyo Valor FOB (o el equivalente
del Valor FOB) sea mayor o igual a USD
$30.000, incluyendo sus accesorios.
• Globos y dirigibles; planeadores, alas
planeadoras y otras aeronaves, no propulsados
 por motor y de uso privado.
• Otras aeronaves como helicópteros y aviones;
vehículos espaciales (incluidos los satélites) y
sus vehículos de lanzamiento y vehículos
suborbitales, que sean de uso privado.
El Gravamen a los Movimientos Financieros
(GMF) es un impuesto indirecto del orden
nacional 1 que se aplica a las transacciones
financieras realizadas por los usuarios del
sistema.
De acuerdo con las especificaciones del artículo
Gravamen a
874 del Estatuto Tributario, la base gravable del
los 2020
gravamen a los movimientos financieros –GMF– Indirecto Regresivo
Movimientos 2X1000
está integrada por el valor total de la transacción
Financieros.
financiera mediante la cual se dispone de los
recursos. En el caso de depósitos a término, que
se paguen mediante abono en cuenta, ya sea
corriente, ahorros o de depósito en el Banco de
la República, la base gravable está constituida
por el valor del depósito y de los intereses.
Impuesto de Es un porcentaje Es un impuesto aplicado a las actividades Directo Progresivo
Industria y fijo y determinado industriales, comerciales o de servicios
Comercio para cada una de realizadas en la jurisdicción de una
las actividades municipalidad o distrito, por un contribuyente con
gravadas. o sin establecimiento comercial. Se cobra y
administra por las municipalidades o distritos
Cada municipio correspondientes.
tiene la potestad De conformidad con lo establecido en el artículo
de determinar la 42 del Decreto Distrital 352 de 2002, la base
tarifa a aplicar, gravable del Impuesto de industria y comercio
siempre y correspondiente a cada bimestre se liquida con
cuando no base en los ingresos netos del contribuyente
sobrepase los obtenidos durante el período.
 Para determinar esos ingresos netos, se resta
de la totalidad de los ingresos ordinarios y
extraordinarios, los correspondientes a
actividades exentas y no sujetas, así como las
devoluciones, rebajas y descuentos,
exportaciones y la venta de activos fijos.
La disposición general no permite descontar
límites
costos ni gastos que si bien de manera contable
establecidos en la
permiten determinar los ingresos netos, no
Ley 14 de 1983:
tienen la más mínima operación para este
impuesto, pues en ningún momento se busca
Del 2 al siete por
con él gravar la utilidad.
mil (2 7xl.000)
Los contribuyentes que están obligados a
mensual para
declarar y pagar el Impuesto de Industria y
actividades
Comercio (ICA), son todos aquellos que realicen
industriales y,
actividades industriales, comerciales o de
Del 2 al diez por
servicios dentro del territorio nacional, sean
mil (210xl.000)
personas naturales o jurídicas, y las tarifas y
mensual para
fechas de pago dependerán de si su impuesto a
actividades
cargo excede las 391 UVT al término del año
comerciales y de
gravable correspondiente o no.
servicios.
Quienes excedan las 391 UVT deberán pagar
bimestralmente según las fechas que
corresponda, los que no excedan esta cantidad
solo deberán presentar una única declaración
anual por el año gravable correspondiente, a
más tardar el tercer viernes del mes de enero de
cada año.
Impuesto Las tarifas de este Impuesto que grava anualmente el derecho de Directo Progresivo
Predial impuesto varían propiedad, usufructo o posesión de un bien
Unificado de acuerdo con el inmueble localizado en Colombia, que es
tipo de propiedad cobrado y administrado por las municipalidades
y al municipio en o distritos donde se ubica el inmueble.
 La base gravable del impuesto predial unificado
es el avalúo catastral asignado por las
autoridades catastrales, y se establecen en cada
municipio de manera diferencial y progresiva,
tomando en cuenta los siguientes aspectos:
el que se  Estratos socioeconómicos
encuentre esta  Uso del suelo (en el sector urbano)
misma entre 0,3%  Antigüedad de la formación o actualización del
y 3,3%. La tarifa catastro.
es fijada para De esta manera, las viviendas populares y las
cada vigencia pequeñas propiedades rurales destinadas a la
fiscal por el producción agropecuaria son las que pagan el
Consejo impuesto predial unificado con tarifas mínimas,
Municipal. mientras que las tarifas aplicables a los terrenos
urbanizables no urbanizados y a los urbanizados
no edificados se les aplican tarifas más altas.
Los predios excluidos del impuesto predial son
aquellos que no tienen obligación de declarar ni
pagar el impuesto.
Impuesto de Tarifas Impuesto de entrada de la mercancía al país, Indirecto Regresivo
Aranceles y 0%, 10%, 40%, pero la tarifa varía según los productos que
Tarifa 60% 70%, 80%, entran, como:
94% y 98%  Computadores y Tabletas: 0%
 Paquetes y Mercaderías: 10%
 Teléfono celular nuevo (mayor 22 UVT): 0%
 Libros: 0%
 Documentos: 0%
 Leche: 98%
 Lactosuero: 94%
 Carne en canal: 80%
 Arroz: 80%
 Desperdicios de carne: 70%
  Fríjol: 60%
 Maíz blanco: 40%
Impuesto  Todos los actos, Es un gravamen creado por el Congreso de la Indirecto Regresivo
Registro contratos o República mediante la ley 223 de 1995, el cual
negocios afectó todos los actos, documentos o contratos
jurídicos con que deben registrarse ante las Cámaras de
cuantía, que Comercio. Este impuesto está destinado
deban exclusivamente a los departamentos y al distrito
registrarse en las capital. Únicamente los recaudan las Cámaras
oficinas de de Comercio cuando así lo disponga la
registro de Asamblea Departamental.
instrumentos Está constituido por la inscripción de actos,
públicos, estarán contratos o negocios jurídicos documentales en
gravados a los cuales sean parte o beneficiarios los
tarifas entre el particulares y que, de conformidad con las
0.5% y el 1% disposiciones legales, deban registrarse en las
determinadas Oficinas de Registro de Instrumentos Públicos o
por la respectiva en las Cámaras de Comercio.
asamblea Cuando un acto, contrato o negocio jurídico
departamental, a deba registrarse tanto en la Oficina de Registro
iniciativa del de Instrumentos Públicos como en la Cámara de
gobernador. Comercio, el impuesto se generará solamente
 Todos los actos, en la instancia de inscripción en la Oficina de
contratos o Registro de Instrumentos Públicos.
negocios No generan el impuesto aquellos actos o
jurídicos con providencias que no incorporan un derecho
cuantía, que apreciable pecuniariamente en favor de una o
deban varias personas, cuando por mandato legal
registrarse en deban ser remitidos para su registro por el
Cámaras de funcionario competente.
Comercio, La Base gravable está constituida por el valor
estarán incorporado en el documento que contiene el
gravados a acto, contrato o negocio jurídico. Cuando se
 tarifas entre el trate de inscripción de contratos dé constitución
0.3% y el 0.7%, o reforma de sociedades anónimas o asimiladas,
determinadas la base gravable está constituida por el capital
por la respectiva suscrito. Cuando se trate de inscripción de
asamblea contratos de constitución o reforma de
departamental, a sociedades de responsabilidad limitada o
iniciativa del asimiladas, la base gravable está constituida por
gobernador. el capital social.
 Todos los actos, En los actos, contratos o negocios jurídicos
contratos o sujetos al impuesto de registro en los cuales
negocios participen entidades públicas y particulares, la
jurídicos sin base gravable está constituida por el 50% del
cuantía estarán valor incorporado en el documento que contiene
gravados con el acto o por la proporción del capital suscrito o
tarifas entre dos del capital social, según el caso, que
(2) y cuatro (4) corresponda a los particulares.
salarios En los documentos sin cuantía, la base gravable
mínimos diarios está determinada de acuerdo con la naturaleza
legales, de estos.
determinadas Cuando el acto, contrato o negocio jurídico se
por la respectiva refiera a bienes inmuebles, el valor no podrá ser
asamblea inferior al del avalúo catastral, el autoavalúo, el
departamental, a valor del remate o de la adjudicación, según el
iniciativa del caso.
gobernador.
Impuesto Vehículos Es un impuesto que se aplica a los vehículos Directo Progresivo en
sobre Particulares. automotores nuevos, usados y los que ingresen los Vehículos
Vehículos  Hasta temporalmente al territorio nacional. Se Particulares
Automotores $48.029.000 considera un impuesto de carácter directo, ya
1,5 % que la responsabilidad de su pago recae sobre Regresivo en
el propietario que lo ha matriculado. las
 Más de Este impuesto se causa el 1 de enero de cada motocicletas y
$48.029.000 y año, salvo los vehículos automotores nuevos, vehículos
 debido que para estos el impuesto se causa en
hasta la fecha de solicitud de la inscripción en el
$108.063.000 registro terrestre automotor. Así mismo, se
2,5 % declarará y pagará de forma anual ante los
departamentos o el distrito capital donde se
 Más de encuentre matriculado el vehículo.
$108.063.000 A través de la Resolución 0005801 de
3,5 % noviembre 29 de 2019, expedida por el
Ministerio de Transporte, se estableció como
Motocicletas Base Gravable aplicable a la vigencia fiscal
De más de 125 2020, el valor indicado para cada uno de los
cm3 de todos los vehículos, de acuerdo con la correspondiente
avalúos. marca, línea, cilindraje del motor, capacidad de
1,5% carga, capacidad de pasajeros y año del públicos
modelo.
Vehículos Los vehículos que no están gravados son:
públicos  Motocicletas con motor hasta de 125 cm3 de
Todos los cilindrada, las cuales solo deben pagar los
vehículos y todos derechos de semaforización.
los avalúos.  Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y
0.5% demás maquinaria agrícola.
 Los vehículos de maquinaria de construcción
de vías públicas.
 Los vehículos y maquinaria de uso industrial,
que por sus características no estén
destinados a transitar por las vías de uso
público o privadas abiertas al público.
Impuesto  En San Andrés La base gravable es la magnitud o la medición Indirecto Regresivo
Nacional a la del hecho gravado, a la cual se aplica la
Gasolina y al Gasolina Corriente correspondiente tarifa, para de esta manera
ACPM $1076 por galón liquidar el monto de la obligación tributaria.
En el Impuesto Nacional a la Gasolina la base
Gasolina Extra resultará de conformidad con lo establecido en
$1.138 por galón los artículos 168 de la Ley 1607 y demás
normas concordantes, en especial el artículo 5
ACPM de la Decreto 568 de 2013 será:
$712 por galón Galón de gasolina corriente, galón de gasolina
extra, galón de gasolina ACPM, galón de nafta o
 En el resto del cualquier otro combustible o líquido derivado del
país petróleo que se pueda utilizar como carburante
en motores de combustión interna diseñados
Gasolina Corriente para ser utilizados con gasolina; el del aceite
$546,26 por combustible para motor, el diésel marino o
galón fluvial, el marine diésel, el gas oíl, intersol, diésel
número 2, electrocombustible o cualquier
Gasolina Extra destilado medio y/o aceites vinculantes, que por
$1.036,78 por sus propiedades físico químicas al igual que por
galón sus desempeños en motores de altas
revoluciones, puedan ser usados como
ACPM combustible automotor, y el galón de la Gasolina
$522,85 por Motor Corriente Oxigenada E8 (proporción
galón Gasolina Motor Corriente (92%) - Alcohol
Carburante (8%).
Para los demás A partir del 1 de enero del 2013 entró en vigor el
productos impuesto nacional a la gasolina y al ACPM,
definidos como creado mediante el artículo 167 de la Ley 1607
gasolina del 2012, cabe recordar que es un impuesto de
y ACPM de carácter monofásico, que se causa una única
acuerdo con la vez, el valor del impuesto se debe ajustar el 1 de
Ley 1607 de 2012, febrero de cada año, labor que se encuentra
modificada por la liderada por la DIAN.
Ley 1819 de 2016, Los hechos generadores de este impuesto son
distintos a la la venta, retiro e importación para el consumo
gasolina extra. propio, o la importación para el comercio de
$546,26 por tales combustibles. Se causa en una sola etapa
galón frente al hecho que ocurra primero, de la
 siguiente manera:
El de las mezclas  En las ventas efectuadas por los productores:
ACPM – en la fecha de emisión de la factura.
biocombustible  En los retiros para consumo de los
para uso en productores: en la fecha de retiro.
motores diésel.  En las importaciones en las fechas en que se
nacionalice la gasolina o el ACPM.
Proporción de Los sujetos pasivos del impuesto son los
ACP - siguientes:
Biocombustible  El adquiriente de la gasolina o el ACPM del
productor o importador.
98% - 2%  El productor, cuando realice retiros para
$512,39 por consumo propio.
galón  El importador, cuando previa nacionalización
96% - 4% realice retiros para consumo propio.
$501,93 por
galón
92% - 8%
$481,02 por
galón
90% - 10%
$470,56 por
galón
Impuestos a la La tarifa del El impuesto al patrimonio se genera por la Directo Progresivo
riqueza impuesto al posesión de este al 1 de enero del año 2020,
patrimonio es del cuyo valor sea igual o superior a $5.000 millones
1% por cada uno de pesos. La base gravable del impuesto al
de los años, del patrimonio es el valor del patrimonio bruto de las
total de la base personas naturales, sucesiones ilíquidas y
gravable sociedades o entidades extranjeras poseído a 1
establecida. de enero de 2020 y 2021 menos las deudas a
cargo de estos mismos, vigentes en esas
mismas fechas.
 Conforme a lo previsto en el Título II del Libro 1
de este Estatuto, se excluye el valor patrimonial
que tengan al 1° de enero de 2020 Y 2021 los
siguientes bienes:
 En el caso de las personas naturales, las
primeras 13.500 UVT del valor patrimonial de
la vivienda o apartamento de habitación. Dicha
exclusión es solamente sobre la casa o
apartamento en la o el que viva la persona
natural, no quedan excluidos los inmuebles de
recreo, segundas viviendas u otro inmueble
que no sea el lugar en el que viva mayormente
la persona natural.
 El cincuenta por ciento (50%) del valor
patrimonial de los bienes objeto del impuesto
complementario de normalización tributaria
que sean declarados en el periodo gravable
2019 y que hayan sido repatriados al país de
forma permanente.
 El cincuenta por ciento (50%) del valor
patrimonial de los bienes objeto del impuesto
complementario de normalización tributaria
que hayan sido declarados en el periodo
gravable 2020 y que hayan sido repatriados a
Colombia e invertidos con vocación de
permanencia en el país, de conformidad con el
impuesto de normalización previsto en la
presente Ley.
Impuesto al Cigarrillos, El hecho generador está constituido por el Indirecto Regresivo
consumo de tabacos, cigarros consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
cigarrillos y y cigarritos procedencia extranjera, en la jurisdicción del
tabaco $2.430 por cada Distrito Capital. Se encuentra excluido del
elaborado cajetilla de 20 impuesto al consumo de tabaco el chicote de
 tabaco de producción artesanal.
Son responsables del impuesto los importadores
unidades o de
y, solidariamente con ellos, los distribuidores.
manera
Además, son responsables directos los
proporcional a su
transportadores y expendedores al detal, cuando
contenido.
no pueden justificar debidamente la procedencia
de los productos que transportan o expenden.
Tarifas por cada
La base gravable de este impuesto está
gramo de
constituida por el precio de venta al detallista, el
picadura, rapé o
cual se determina en la siguiente forma: el valor
chimú
en aduana de la mercancía, incluyendo los
$193
gravámenes arancelarios, adicionado con un
margen de comercialización equivalente al 30%.
Impuesto La Tarifa unificada El impuesto unificado de fondo de pobres, azar y Indirecto Regresivo
unificado de de este impuesto espectáculos es un tributo de carácter Distrital,
fondo de es el 10% sobre el creado por el Acuerdo Distrital 399 de 2009,
pobres, azar y valor de los mediante el cual se unificaron en un solo
espectáculos ingresos brutos impuesto los tributos de azar y espectáculos y el
por las actividades de fondo de pobres.
gravadas así La Base Gravable es el valor de los ingresos
como sobre el brutos, obtenidos sobre el monto total de:
valor de los  Las boletas de entradas a los espectáculos
premios que públicos.
deben entregarse  Las boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas,
por concepto de dinero en efectivo o similares, en las apuestas
sorteos de las de juegos.
ventas bajo el  Las boletas, billetes, tiquetes de rifas.
sistema de clubes,  El valor de los premios que deben entregar en
de rifas los sorteos de las ventas bajo el sistema de
promociónales y clubes, en las rifas promociónales y en los
los concursos. concursos.
 Las boletas de entradas a los espectáculos
tales como: teatros, conciertos, cines, plazas
 de toros, hipódromos, circos y demás
espectáculos públicos.
La sobretasa a la gasolina es una contribución
Tarifa Municipal y
de carácter municipal y departamental, que se
Distrital
genera en el consumo de gasolina motor extra y
Impuesto de 18,5%
corriente, nacional o importada.
Sobretasa a la Tarifa
La tarifa del impuesto se aplicará sobre una
Gasolina Departamental Indirecto Regresivo
Base Gravable que será equivalente al valor de
Motor y al 6.5%
venta al público de la gasolina motor, tanto extra
ACPM Tarifa para el
como corriente y del ACPM, por galón, que
Distrito Capital
certifique mensualmente el Ministerio de Minas y
25%
Energía.
Impuesto de A partir del 2010 La base gravable es el valor sobre el cual recae La DIAN lo Regresivo
Timbre este impuesto el impuesto, a él se le aplica la tarifa y de esta considera
perdió importancia forma se obtiene en impuesto, en caso de que la Indirecto
recaudatoria, ya cuantía del documento contenga el valor del
que el artículo 72 IVA, la base gravable del impuesto de timbre no
de la ley 1111 de incluirá el valor correspondiente a dicho tributo.
2006, adicionó el El impuesto de timbre nacional, se causará a la
parágrafo 2 al tarifa del 0% actualmente sobre los instrumentos
artículo 519 del públicos y documentos privados, incluidos los
E.T, reduciendo títulos valores, que se otorguen o acepten en el
gradualmente la país, o que se otorguen fuera del país pero que
tarifa general se ejecuten en el territorio nacional o generen
hasta un 0% obligaciones en el mismo, en los que se haga
Sin embargo, constar la constitución, existencia, modificación
aunque el grueso o extinción de obligaciones, al igual que su
del recaudo prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a
depende de la 6.000 UVT, en los cuales intervenga como
aplicación de la otorgante, aceptante o suscriptor una entidad
tarifa general, pública, una persona jurídica o asimilada, o una
continua vigente el persona natural que tenga la calidad de
impuesto para comerciante, que en el año inmediatamente
 actuaciones sobre anterior tuviere unos ingresos brutos o un
documentos cuya patrimonio bruto superior a 30.000 UVT.
tarifa es
específica, que
son más de 30
tarifas.
Ley 38/1992, de 28 de diciembre y Real Decreto
1165/1995, de 7 de julio). Estos impuestos
solamente los pagan las personas que compran
o consumen determinados bienes:
Impuestos Varía según el
 Alcohol y bebidas alcohólicas - Hidrocarburos. Indirecto Regresivo
Especiales producto.
- Labores del Tabaco: 70%
 Impuesto de Matriculación hacia medios de
Transporte - Impuesto sobre la Electricidad: 3-
5%. Se aplica también el impuesto del IVA.

Bibliografía

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). https://www.dian.gov.co/Paginas/Inicio.aspx

Estatuto Tributario de Colombia. https://estatuto.co/
Rankia. https://www.rankia.co/