La compañia distribuidora de la Costa NorteLtda.

, es una ditribuidora de discos para pulidoras,

cuya caracteristia especial es que no se daan facilmente, sino, debido a muchos años, debido a que
estos discos son fabricados con polvos de diamante.

Esta empresa pertenece al regimen comun, y su tarifa para el industria y comercio es del diez por
mil. Su inventario inicial consta de 90 discos a un costo promedio de $130.000 cada uno. Las
siguientes son las transacciones realizadas entre los meses enero y febrero de 2019.

Enero 10. Vende 30 discos de pullidora a $200.000 cada disco, mas IVA a una empresa que es gran
contribuyente.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1305 CLIENTES   $ 6.759.000,00  
130505 NACIONALES  $ 6.759.000,00    
1355 ANTICIPOS   $ 381.000,00  
135515 RETEFUENTE $ 150.000,00    
135518 RETEICA $ 60.000,00    
135517 RETEIVA $ 171.000,00    
2408 IVA POR PAGAR     $ 1.140.000,00
240810 IVA GENERADO $ 1.140.000,00    
4135 COMERCIO     $ 6.000.000,00
413524 PROD. TEXTILES $ 6.000.000,00    
  SUMAS IGUALES   $ 7.140.000,00 $ 7.140.000,00

COSTO DE VENTA

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

6135 COSTO DE VENTA $ 3.900.000,00
613524 PROD. TEXTILES $ 3.900.000,00
1435 MERCANCIA $ 3.900.000,00
143505 PROD. TEXTILES $ 3.900.000,00
SUMAS IGUALES $ 3.900.000,00 $ 3.900.000,00

Enero 12. Vende 6 discos de pulidora a $210.000 cada disco, mas IVA a una empresa que es
regimen comun.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1305 CLIENTES $ 1.467.900,00
130505 NACIONALES $ 1.467.900,00
1355 ANTICIPOS $ 31.500,00
135515 RETEFUENTE $ 31.500,00
2408 IVA POR PAGAR $ 239.400,00
240810 IVA GENERADO $ 239.400,00
4135 COMERCIO $ 1.260.000,00
413524 PROD. TEXTILES $ 1.260.000,00
SUMAS IGUALES $ 1.499.400,00 $ 1.499.400,00
COSTO DE VENTA
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
6135 COSTO DE VENTA $ 780.000,00
613524 PROD. TEXTILES $ 780.000,00
1435 MERCANCIA $ 780.000,00
143505 PROD. TEXTILES $ 780.000,00
SUMAS IGUALES $ 780.000,00 $ 780.000,00

Enero 14. Compra 10 discos de pulidoras a $140.000 cada disco, mas IVA a un regimen comun.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1435 MERCANCIA $ 1.400.000,00
143524 PROD. TEXT $ 1.400.000,00
2408 IVA POR COBRAR $ 266.000,00
240810 IVA DESCONTABLE $ 266.000,00
2365 RETEFUENTE EN LA FUENTE $ 35.000,00
236524 POR COMPRAS $ 35.000,00
2205 PROVEEDORES $ 1.631.000,00
220505 NACIONALES $ 1.631.000,00
SUMAS IGUALES $ 1.666.000,00 $ 1.666.000,00

Enero 25. Vende 30 discos de pulidoras a $205.000 cada uno, mas IVA a un regimen simplificado.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1305 CLIENTES $ 7.318.500,00
130505 NACIONALES $ 7.318.500,00
2408 IVA POR PAGAR $ 1.168.500,00
240810 IVA GENERADO $ 1.168.500,00
4135 COMERCIO $ 6.150.000,00
413524 PROD. TEXTILES $ 6.150.000,00
SUMAS IGUALES $ 7.318.500,00 $ 7.318.500,00

COSTO DE VENTA
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
6135 COSTO DE VENTA $ 3.900.000,00
613524 PROD. TEXTILES $ 3.900.000,00
1435 MERCANCIA $ 3.900.000,00
143505 PROD. TEXTILES $ 3.900.000,00
SUMAS IGUALES $ 3.900.000,00 $ 3.900.000,00

Enero 26. Compra 30 discos de pulidora a $145.000 cada disco, mas IVA a un regimen simplificado.
Tambien cancela el saldo del IVA al 31 de diciembre de 2018 por $4.506.000 y el saldo de la
retencion en la fuente por $926.000
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1435 MERCANCIA $ 4.350.000,00
143524 PROD. TEXT $ 4.350.000,00
2408 IVA POR COBRAR $ 826.500,00
240810 IVA DESCONTABLE $ 826.500,00
2365 RETEFUENTE EN LA FUENTE $ 108.750,00
236524 POR COMPRAS $ 108.750,00
2368 ICA RETENIDO $ 43.500,00
236840 ICA POR COMPRAS $ 43.500,00
2205 PROVEEDORES $ 5.024.250,00
220505 NACIONALES $ 5.024.250,00
SUMAS IGUALES $ 5.176.500,00 $ 5.176.500,00

PAGO DEL IVA

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
2408 IVA $ 4.506.000,00
240824 IVA POR PAGAR $ 4.506.000,00
1110 BANCOS $ 4.506.000,00
111005 NACIONALES $ 4.506.000,00
SUMAS IGUALES $ 4.506.000,00 $ 4.506.000,00

PAGO DE RETENCION EN LA FUENTE

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 926.000,00
236524 RETENCION EN LA FUENTE $ 926.000,00
1110 BANCOS $ 926.000,00
111005 NACIONALES $ 926.000,00
SUMAS IGUALES $ 926.000,00 $ 926.000,00

Enero 27. Compra 20 discos de pulidora a $130.000 cada disco, mas IVA a un gran contribuyente
autorretenedor
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1435 MERCANCIA $ 2.600.000,00
143524 PROD. TEXTILES $ 2.600.000,00
2408 IVA POR COBRAR $ 494.000,00
240805 IVA DESCONTABLE $ 494.000,00
2205 PROVEEDORES $ 3.094.000,00
220505 NACIONALES $ 3.094.000,00
SUMAS IGUALES $ 3.094.000,00 $ 3.094.000,00

Enero 28. Paga servicio de mantenimiento de computadores por $450.000 mas IVA a una empresa
regimen comun. Tambien para $1.000.000 por honorarios al contador persona natural no
contribuyente del IVA.

PAGO MANTENIMIENTO DE COMPUTADORES

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 450.000,00
233535 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO $ 450.000,00
2408 IVA POR PAGAR $ 85.500,00
240824 IVA DESCONTABLE $ 85.500,00
1110 BANCOS $ 535.500,00
111005 NACIONALES $ 535.500,00
SUMAS IGUALES $ 535.500,00 $ 535.500,00

PAGO HONORARIOS
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 1.000.000,00
233525 HONORARIOS $ 1.000.000,00
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 10.000,00
236540 RETEFUENTE $ 10.000,00
1110 BANCOS $ 990.000,00
111005 NACIONALES $ 1.000.000,00
SUMAS IGUALES $ 1.000.000,00 $ 1.000.000,00

Enero 30. Paga al personal $14.564.000 por concepto de salarios. Se causa una retencion de
$432.000.

PAGO PERSONAL
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
2505 SALARIOS POR PAGAR $ 14.564.000,00
250505 SUELDOS $ 14.564.000,00
1110 BANCOS $ 14.564.000,00
111005 NACIONALES $ 14.564.000,00
SUMAS IGUALES $ 14.564.000,00 $ 14.564.000,00

CAUSACION RETENCION
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS $ 432.000,00
531520 IMPUESTOS ASUMIDOS $ 432.000,00
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 432.000,00
236540 RETENCION EN LA FUENTE $ 432.000,00
SUMAS IGUALES $ 432.000,00 $ 432.000,00

Febrero 1. Vende 15 discos de pulidoras a $204.500, mas IVA a una empresa que es gran
contribuyente
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1305 CLIENTES $ 3.455.538,00
130505 NACIONALES
1355 ANTICIPOS $ 194.787,00
135515 RETEFUENTE $ 76.688,00
135518 RETEICA $ 30.675,00
135517 RETEIVA $ 87.424,00
2408 IVA POR PAGAR $ 582.825,00
240810 IVA GENERADO $ 582.825,00
4135 COMERCIO $ 3.067.500,00
413524 PROD. TEXTILES $ 3.067.500,00
SUMAS IGUALES $ 3.650.325,00 $ 3.650.325,00

COSTO DE VENTA
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
6135 COSTO DE VENTA $ 1.950.000,00
613524 PROD. TEXTILES $ 1.950.000,00
1435 MERCANCIA $ 1.950.000,00
143505 PROD. TEXTILES $ 1.950.000,00
SUMAS IGUALES $ 1.950.000,00 $ 1.950.000,00

Febrero 3. La venta realizada en enero 12 a la empresa de regimen comun, devuelve 3 discos por
estar defectuosos. Se reconoce este hecho debido a que efectivamente, presentan problemas en
el ensamble. Se realiza la respectiva devolucion.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1305 CLIENTES $ 733.950,00
130505 NACIONALES $ 733.950,00
1355 ANTICIPOS $ 15.750,00
135515 RETEFUENTE $ 15.750,00
2408 IVA POR PAGAR $ 119.700,00
240810 IVA GENERADO $ 119.700,00
4175 DEVOLUCIONES $ 630.000,00
417524 PROD. TEXTILES $ 630.000,00
SUMAS IGUALES $ 749.700,00 $ 749.700,00

COSTO DE VENTA

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

6135 COSTO DE VENTA $ 390.000,00
613524 PROD. TEXTILES $ 390.000,00
1435 MERCANCIA $ 390.000,00
143505 PROD. TEXTILES $ 390.000,00
SUMAS IGUALES $ 390.000,00 $ 390.000,00
Febrero 4. Vende 35 discos de pulidora a $230.000 cada uno mas IVA a una empresa que es gran
contribuyente.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1305 CLIENTES $ 9.068.325,00
130505 NACIONALES $ 9.068.325,00
1355 ANTICIPOS $ 511.175,00
135515 RETEFUENTE $ 201.250,00
135518 RETEICA $ 80.500,00
135517 RETEIVA $ 229.425,00
2408 IVA POR PAGAR $ 1.529.500,00
240810 IVA GENERADO $ 1.529.500,00
4135 COMERCIO $ 8.050.000,00
413524 PROD. TEXTILES $ 8.050.000,00
SUMAS IGUALES $ 9.579.500,00 $ 9.579.500,00

COSTO DE VENTA
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
6135 COSTO DE VENTA $ 4.550.000,00
613524 PROD. TEXTILES $ 4.550.000,00
1435 MERCANCIA $ 4.550.000,00
143505 PROD. TEXTILES $ 4.550.000,00
SUMAS IGUALES $ 4.550.000,00 $ 4.550.000,00

Febrero 19. Vende 30 discos de pulidora a $210.000 cada una mas IVA a una persona natural que
pertenece al regimen simplificado.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1305 CLIENTES $ 7.497.000,00
130505 NACIONALES $ 7.497.000,00
2408 IVA POR PAGAR $ 1.197.000,00
240810 IVA GENERADO $ 1.197.000,00
4135 COMERCIO $ 6.300.000,00
413524 PROD. TEXTILES $ 6.300.000,00
SUMAS IGUALES $ 7.497.000,00 $ 7.497.000,00

COSTO DE VENTA
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
6135 COSTO DE VENTA $ 3.900.000,00
613524 PROD. TEXTILES $ 3.900.000,00
1435 MERCANCIA $ 3.900.000,00
143505 PROD. TEXTILES $ 3.900.000,00
SUMAS IGUALES $ 3.900.000,00 $ 3.900.000,00

Febrero 20. Cancela el saldo de retencion en la fuente de Enero de 2019.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 432.000,00
26540 POR COMPRAS $ 432.000,00
1110 BANCOS $ 432.000,00
111005 NACIONALES $ 432.000,00
SUMAS IGUALES $ 432.000,00 $ 432.000,00
Febrero 22. Por solicitud del departamento Tecnico, se compra una maquina probadora de discos.
Esta maquina es de serie X898SJF y con rayos ultravioleta detecta si los discos estan bien o mal. Su
costo de adquisicion es de US$12.000 liquidados a la TRM de $3.000 mas IVA. El proveedor es gran
contribuyente autorretenedor.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1520 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 36.000.000,00
152005 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 36.000.000,00
2408 IVA POR COBRAR $ 6.840.000,00
240824 IVA DESCONTABLE $ 6.840.000,00
2205 PROVEEDORES $ 42.840.000,00
220505 NACIONALES $ 42.840.000,00
SUMAS IGUALES $ 42.840.000,00 $ 42.840.000,00

Febrero 23. Al comprar la ultima version de la maquina probadora, la vieja maquina que se tenia
se vende por $12.000.000; tenia un costo ajustado de $13.000.000 y una depreciacion acumulada
de $4.000.000
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1340 PROMESAS DE COMPRA VENTA $ 12.000.000,00
134010 DE BIENES RAICES $ 12.000.000,00
5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES $ 1.000.000,00
531015 VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO$ 1.000.000,00
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 13.000.000,00
152005 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 13.000.000,00
SUMAS IGUALES $ 13.000.000,00 $ 13.000.000,00