CONTABILIDAD PARA LA GESTIÓN

CASO 1: MOVIMIENTO DE CUENTAS EN EL ESF Y ER

La empresa comercial ATLANTIC SAC presenta las siguientes operaciones durante el periodo 20X1:

1 Inicia operaciones con un aporte de capital de S/ 30,000; 80% en efectivo y 20% en mercadería

2 Se compró mercadería por S/17,000; 55% al contado y 45% al crédito

3 Se reconocieron remuneraciones administrativas y de ventas por pagar por S/11,000 y S/16,00

Se canceló solo el 30% en el periodo,

4 Se incurrieron en gastos de agua y luz por S/4,000 en el periodo. Todo fue cancelado.
El 20% corresponde a administración y el 80% a ventas.

5 Se vendió S/12,000 de mercadería por un valor de S/52,000.

La venta fue con el 30% al crédito.
6 A mitad de año se compró mobiliario al contado para la oficina del gerente por S/3,500
y computadoras para el área de ventas por S/4,200
La vida útil para el mobiliario y las computadoras es de 5 y 2 años respectivamente.

Activo Fijo (IME) Costo Vida Útil (a Depreciación anual

Mobiliario 3,500 5 700
Computadoras 4,200 2 2,100
7,700 2,800

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE 201X

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 35,250 Cuentas x Pagar Comerc.
Cuentas x Cobrar Comerc. 15,600 Remuneraciones x Pagar
Existencias 11,000 Préstamos a Corto Plazo

Activo No Corriente Pasivo No Corriente

Activo Fijo (IME) 7,700 Préstamos a Largo Plazo
Depreciación Acumulada -1,400

PATRIMONIO
Capital Social
Resultados

TOTAL ACTIVO 68,150 TOTAL PASIVO Y PATRIM.

ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 201X

Ventas 52,000
Costo de Ventas -12,000
Utilidad Bruta 40,000

Gastos Administrativos -12,150

Gastos de Ventas -20,250
Utilidad de Operación 7,600

Gastos Financieros 0
Utilidad antes de Participaci 7,600
 Asientos contables de diario

1
vo y 20% en mercadería 30,000 80% Bancos 24,000
20% Inventarios 6,000
Capital Social
Aporte de capital
2
Existencias 17,000
17,000 55% Bancos
45% Cuentas x Pagar Comerc.
Compra de mercadería

por S/11,000 y S/16,000 respectivamente 3(a)

11,000 Gastos Administrativos 11,000
16,000 Gastos de Ventas 16,000
Remuneraciones x Pagar
Por los gastos remunerativos

3(b)
27,000 30% Remuneraciones x Pagar 8,100
Bancos
Por el pago del 30% de las remuneraciones.

ue cancelado. 4(a)
4,000 20% Gastos Administrativos 800
80% Gastos de Ventas 3,200
Remuneraciones x Pagar
Por los gastos de servicios

4(b)
4,000 100% Remuneraciones x Pagar 4,000
Bancos
Por el pago total de los servicios

5(a)
52,000 70% Bancos 36,400
30% Cuentas x Cobrar Comer 15,600
Ventas
Por la venta del 30% a crédito de mercadería

5(b)
12,000 Costo de Ventas 12,000
Existencias
Por la salida de la mercadería de los almace
nte por S/3,500 6(a)
Activo Fijo (IME) 7,700
ctivamente. Bancos
Por la adquisición de mobiliario y computad
Depreciación periodo (6 meDestino gasto depreciación
350 Administración 6(b)
1,050 Ventas Gastos Administrativos 350
1,400 Gastos de Ventas 1,050
Depreciación Acumulada
Por la depreciación del periodo del mobiliari

11,650
18,900
0

30,000
7,600

68,150
 Saldos Cuentas Saldos Cuentas
de Balance - ACTIVO de Balance - PASIVO

Caja Cuentas x Pagar Comerc.

7,650 2
4,000 3(b)
30,000
0 0 0 11650
0 11,650

9,350 Bancos Remuneraciones x Pagar

7,650 1 24,000 9,350 2 3(b) 8,100 27,000 3(a)
5(a) 36,400 8,100 3(b)
7,700 6(a)

60,400 25150 8,100 27000

35,250 18,900
27,000
Cuentas x Cobrar Comerc. Préstamos a Corto Plazo
5(a) 15,600

8,100
e las remuneraciones. 15,600 0 0 0
15,600 0

Existencias o Inventarios Préstamos a Largo Plazo

1 6000 12,000 5(b)
4,000 2 17,000

23,000 12000 0 0
11,000 0

4,000 Activo Fijo (IME)

os servicios 6(a) 7,700

7,700 0
7,700

52,000 Depreciación Acumulada

a crédito de mercadería 1,400 6(b)

0 1400
1,400
12,000
rcadería de los almacenes
 7,700
mobiliario y computadoras al contado

1,400
el periodo del mobiliario y computadoras.
Saldos Cuentas Saldos Cuentas Saldos Cuentas
de Balance - PATRIMONIO de Resultado - INGRESOS de Resultado - GASTOS

Capital Social Ventas Costo de Ventas

30,000 1 52,000 5(a) 5(b) 12,000

0 30000 0 52000 12,000

30,000 52,000 12,000

Gastos Administrativos
3(a) 11,000
3(b) 800
6(b) 350

12,150
12,150

Gastos de Ventas
3(a) 16,000
3(b) 3,200
6(b) 1,050

20,250
20,250

Gastos Financieros

0
0
ldos Cuentas
Resultado - GASTOS

osto de Ventas

astos Administrativos

astos de Ventas

astos Financieros

0
EVALUACIÓN PARCIAL

AULA:
LAB 507 FACILITADOR: CARLOS CALLIRGOS ESPINOSA

CARRERA CONTABILIDAD
CURSO CONTABILIDAD Y COSTOS 1 SEMESTRE IV TURNO T
APELLIDOS Y NOMBRES