Efectivo y equivalentes al efectivo

Una entidad adquiere un CDT el día 19 de marzo de 2020 por valor de $100.000.000, con un interés fijo del 3% mensual y con vencimiento a tres

meses (junio 18 de 2020), cancela en efectivo.

Costo CDT 100.000.000

Intereses mensuales 3%

Periodos 3

Contabilización.

FECH
NATURALEZ Nombre de la cuenta Debito Crédito
A
ACTIVOS Inversiones CDT   100,000,000.00
INGRESOS Intereses   9,000,000.00
19-Jun
ACTIVOS Bancos – Moneda nacional 109,000,000.00  
Sumas Iguales 109,000,000.00 109,000,000.00

procedimiento realizado de acuerdo con la sección 18 del Anexo 2 del DUR 24201
(IFRS Foundation Publications Department, 2015)

1.1. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Una entidad vende bienes a crédito a 30 días (corto plazo), por valor de $30.000.000 El 1 de marzo del 2020

EEF   Nombre de la cuenta Debito Crédito

30- ACTIVOS Deudores comerciales   $30.000.000
Mar ACTIVOS Bancos – Moneda nacional $30.000.000  
Sumas Iguales $30.000.000 $30.000.000

procedimiento realizado de acuerdo con la sección 18 del Anexo 2 del DUR 24202
(IFRS Foundation Publications Department, 2015)

Una entidad realiza un préstamo a un accionista el día 15 de marzo de 2020, para ser cancelado el 30 de marzo del mismo año, (corto plazo) por valor

de $5.000.000, se gira cheque del banco BBVA de Colombia.

Contabilización

EEF   Nombre de la cuenta Debito Crédito

Otras cuentas por cobrar (socios o

30- ACTIVOS   $5.000.000
accionistas)
Mar
ACTIVOS Bancos – Moneda nacional $5.000.000  
Sumas Iguales $5.000.000 $5.000.000

procedimiento realizado de acuerdo con la sección 18 del Anexo 2 del DUR 24203
(IFRS Foundation Publications Department, 2015)

CONCLUSIONES.

3
Podemos concluir que un CDT varia su registro al termino de los días que se adquiere, vemos que por ser menor a 90 días deja de ser un registro de
inversión para convertirse en un efectivo equivalente el cual nos genera un rentabilidad a corto plazo.

OBJETIVOS

Evidenciar el registro adecuado de cada contabilización y lo que este genera adicionalmente, ya sea una amortización para calcular unos intereses
simples o compuestos y la manera correcta de contabilizarlos.