Actividad

Conocimiento de la empresa

Visita a diferentes areas de la actividad

Evaluación de control interno

Verificacion de existencia de guia o

manual de control interno

Evaluacion preliminar

Evaluacion ocasional

Asuntos Generales

Verificar existencia y cumplimiento de

normas legales aplicables a la empresa

Verificar cumplimiento de estatutos

Verificar cumplimiento de estatutos

Revisar libros de actas

Revisar libro de accionistas

Verificar el cumplimiento de las

desiciones de asamblea

Verificar el cumplimiento de desiciones de

la junta directiva

Verificar existencia adecuada de la poliza

de seguros
Procedimiento

1. Presentación como revisor fiscal ante el representante legal o el gerente de la

entidad.

2. Solicitar organigrama, rut y camara de comercio de la entidad.

3. Verificar respuesta a requerimientos de entes de control.

4. Solicitar procesos de cada area.

5. Entrevistar a cada jefe de area.

Evaluar el sistema documental

Gestion del riesgo Contable

Ausencia de pronunciamiento por escrito y oportuno sobre la carencia de manueales de

procedimeinto adminsitrativo y contable

Realizar una revision a la efectividad de los sistemas contables

Revisar el marco normativo que debe cumplir la organización

Preparacion de un plan de seguimiento para remediar las debildiades de control

interno

Verificar Rut

Verificar Camara de Comercio

Solicitar las circulares de economia solidaria

Solicitar estatutos
Solicitar documentos aleatorios y verificar cumplimiento de los estatutos

Solicitar los libros y archivo de actas de asamblea, asociados, junta directiva, control
social y riesgo de liquidez.

Verificar que los números de acta y fechas coincidan con las actas realizadas.

Verificar que todas las actas tengan las firmas correspondientes, esten foliadas y
completas.

Verificar que las actas de asamblea y asociados esten registradas en la Camara de

Comercio.

Verificar el consecutivo de las actas generadas, que permita evidenciar que no falta
ningun folio.

Verificar que se imprima en el inicio del periodo y al final del periodo semestral.

Revisar el libro de actas de asamblea

Revisar los créditos aprovados recientemente si cumplen con los compromisos de las
actas

Solicitar acta mensual de junta directiva y verificar que cumpla con la gestion
documental de firmas y folios

Verificar compromisos adquiridos y desiciones de la entidad

Verificar cumplimiento al confrontarlo con documentos

Verificar contratos, renovaciones y clausulas relevantes, por si llega el caso de

reclamaciones
Tiempo Cada Cuanto Causa del Riesgo

Falta de conocimiento de la actividad

2 horas 1 vez al año
de la empresa

Que no se cumpla con lo normado en

1 hora 1 vez al año
la ley para las organizaciones

Sanciones por parte de los entes de

5 horas semanal
control

3 horas 1 vez al año Incumplimiento en los objetivos y

metas establecidos

1 hora 1 vez al año Informacion de procesos oculta

1 hora 2 veces al año Falta estructurar docuementalmente

el sistema de contabilidad

1 hora 2 veces al año Falta elaboracion de lasPoliticas

Contables.

no existen los manuales requeridos

2 horas 2 veces al año
para seguir los procesos

1 hora 1 vez al año Revisar las licencias de los

programas contables
Que la parte legal no se encuentre
1 hora 1 vez al año
actualizada

REvisar con los auditores internos los

1 hora 1 vez al año
procesos

No actualizar en el tiempo
1 hora 1 vez al año
reglamentado
No actualizar en el tiempo
1 hora 1 vez al año
reglamentado

1 hora semanal No verificar la pagina regularmente

No se actualizan los estatutos

1 hora anual
anualmente
1 hora semanal Falta de capacitacion y claridad de
los mismo.

1 hora semanal No se encuentran los libros

foleados de forma adecuada

1 hora semanal No coinciden los consecutivos de

las actas realizadas

Modificacion de la informacion, falta

1 hora semanal de soporte ante la toma de
desiciones

1 hora anual Perdida de documentos

Falta de control en los acervos

1 hora semanal documentales elaborados por la
empresa

Retraso en reportes de novedades y no

3 horas semestral actializacion al momento de imprimir
los libos

Se desvien las desiciones tomadas en

1 hora semanal
ellas

Se desvien las desiciones tomadas en

2 horas semanal ellas

Perdida de folios o actas firmadas que

1 hora mensual pautan las desiciones a tomar.

Falta información oportuna del

2 horas mensual desarrollo de las actividades de la
empresa

1 hora mensual Desiciones diferentes a las aprobadas.

falta de control dentro del area que

1 hora anual tiene a cargo esta revisión, por falta de
audotira interna.
Riesgo
La obligación funcional de manifestarle a las
personas con poder de decisión dentro de la
entidad las falencias presentadas
Falta de cumplimiento dentro de las politicas
obligatorias legales
Violacion a a normatividad legalvigente
establecida
Falta de cumplimiento en las metas.
Revision inoportuna de los procesos, no revision
de otros
No hay constancia escrita de los hechos
economicos
Adopcion inapropiada del marco normativo de Realizar los procesos requeridos para saber como
la entidad llevar cada lineamiento de cada cuenta contable
Esto va retrasar los procesos los cuales
deberan ser minimizados con los correctos
procedimientos
Puede llevar a saciones legales
Sanciones por parte del ente de control
(Superintendencia de Economia Solidaria).
Puede llevar a generar errores en los procesos
Infringir en la normatividad, al no actualizar los
documentos establecidos
Infringir en la normatividad, al no actualizar los
documentos establecidos
Desarrollar procedimientos de forma erronea
La compañía queda sagada y desactualizada
frente a la competencia
Recomendaciones
El revisor fiscal debe conocer de las actividades
desarrolladas por la empresa para dar informes con
veracidad
El revisor fiscal debe conocer la estructura de la
organziación de la empresa, asi como debera realziar
la verificacion de la docuemntacion exigida.
El revisor fiscal debe establecer controles que le
permitan la verificacion de estos documentos
Verificacion de la asignación de roles y funciones en as
areas, responsabilidades individuales
Realizar la misma entrevista dos veces para envitar
que al personal encargado se le olviden algunos
procesos que sean importantes de revision
Tener las evidencias escritas de los hechos
economicos en un archivo por area.
Realizar los procesos por cada area de la compañia
Revisar este proceso normativo
Revisar la parte legal que debe tener la compañía para
su respectivo funcionamiento
Verificar funciones que cumplan con los procesos
Verificar el control por parte del responsable de llevar
esta docuemntacion
Verificar el control por parte del responsable de llevar
esta docuemntacion
Revisar pagina de superintendencia regularmente con
el fin de mantener a la compaía actualizada
Revisar y ajustar estatutos frente a la normatividad
vigente.

Incmlimiento de manuales y procedimientos
Perdida de folios, información relevante
Alteración de actas, perdida de información
Falsificación de la docuemntacion,
modificacion o fuga de la informacion
Analizar estatutos y manuales establecidos por la
entidad con acompañamiento de quien ya tiene el
conocimiento.
Destinar una ubicación especifia de los libros y
verificar proceso de gestion documental
Realizar control estricto a los consecutivos y
fechas de las actas realizadas
Realizar la verificacion de las firmas que se
encuentren completas lo que garantiza que
exitiera en cada uno de estos procesos la
participacion de todos los miembros

Sanciones legales dentro de la empresa por

Verificacion de la autenticidad de los coumentos
la perdidad de estos documentos

Verificar la existencia de un sistema de gestion

Modificacion, destrucion, de los soportes que documental, libro o medio que permita el control
son evidencia de los compromisos y metas de estos acervos documentales, asi como las
trazadas por la entidad. responsabilidades que se tienen dentro de este
proceso.

Modificacion, destruccion, fuga de informacion revisar memorandos de novedades de ingresos y

dentro de los soportes de la empresa retiros mensuales del fondo

conflicto de intereses y quela entidad sea

Revision a fondo de personal de la entidad, entres de
requerida por entidades de control por no acatar
cotrol
las decisiones aporbadas previamente

conflicto de intereses y quela entidad sea

Revision a fondo de personal de la entidad, entres de
requerida por entidades de control por no acatar cotrol
las decisiones aporbadas previamente

Falta de soporte a las decisiones aprobadas en las Verificar mensualmente los folios, que esten
reuniones de Junta Directiva por parte de sus completos y en orden de celebracion de las reuniones
miembros y el administrador de la entidad. de Junta Directiva

No contar con la suficiente informacion y eficiente

en la toma de desiones afectando directamente la Mensualmente revisar que estan cumplas con los
parametros claros y firmas correspondientes
actividad

Tergiversacion dentro de los objetivos y metas Contribucion dentro de la estructuracion de las

trazadas por la entidad politicas de la empresa

Incumplimiento de lo pactado en el cumplimiento Se debera verificar la eventualidad prevista en el

de los mismos contrato, con el fin de evitar fallas.
 Beneficios
La dirección puede tomar desiciones acertadas en referencia a
lo informado por el revisior fiscal.
Mantener la actualizacion de los diferentes metas, objetivos y
politicas planteadas
Cumplimiento de la normatividad legal vigente, toma de
desiciones acertadas y efectivas dentro de la empresa.
Control acertivo de las tareas asignadas a cada funcionario.
Control y revision de los precosos en un 100%
Esto va a permitir una revision mas controlada y tener las
evidencias que soportan las transacciones.
Permite a la compañía tener un control absoluto del correcto
desarrollo de procesos
Permite que cada area tenga claridad en sus procesos
va a permitir que no existan sanciones ni multas a nivel legal
Permite poder presentarse a categorias del estado y operar
bajo la reglamentacion exigida
Permite mitigar errores que pueden llevar a la compañia
a sanciones legales
Contribuir dentro de la toma de desiciones y modificacion en
caso de ser necesario dentro de los procesos.
Contribuir dentro de la toma de desiciones y modificacion en
caso de ser necesario dentro de los procesos.
Cumplir oportunamente con los requisitos legales exigidos
para su funcionamiento.
Asignar actividades que ayuden a cumplir oportunamente con
los requisitos legales exigidos para su funcionamiento y el
adecuado desarrollo de su actividad dando asi cumplimiento a
los principios cooperativos .
Normatividad
*Proyecto Título III y IV Circular Básica Jurídica para
Comentarios
*Resolución 0162 - 1999
(POR LA CUAL SE
FIJAN LOS REQUISITOS PARA LA CONSTITUCIÓN
Y AUTORIZACIÓN DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA
DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
SOMETIDAS A LA INSPECCIÓN , CONTROL Y
VIGILANCIA DE LA SUPERINTENDENCIA DE LA
ECONOMIA SOLIDARIA Y SE REGLAMENTAN LOS
APORTES SOCIALES MÍNIMOS.)
*Resolución 0201 - 1999
POR LA CUAL SE FIJAN LOS REQUISITOS PARA LA
POSESIÓN DE LOS MIEMBROS DE LOS CONSEJOS
DE ADMINISTRACIÓN, JUNTAS DE VIGILANCIA,
REPRESENTANTES LEGALES Y REVISORES
FISCALES, TANTO TITULARES COMO SUPLENTES,
DE LAS ENTIDADES COOPERATIVAS QUE
EJERCEN ACTIVIDAD FINANCIERA.
LEY 87 DE 1993
Se entiende por control interno el
sistema integrado por el esquema de
oranizacion y el conjunto de los planes,
metodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos e
verificacion y evaluacion adoptados por
una entidad, con el fin de procurar que
todas las actividades operaciones y
actuaciones, asi como la administracion
de la informacion y los recursos de
acuerdo con las normas institucionales
y legales vigentes.
*Proyecto Estructura Circular Básica
Contable y Financiera, Marzo 02 de
2020, Superolidaria.
Cumplir con los manuales y procedimientos aporbados y
establecidos por la entidad.

Control de las reuniones realizadas en la entidad

Rapida consulta de archivo de gestion de las actas

Toma de decisiones asertada y asertiva beneficiando a la

empresa.

Soporte de los planes de trabajo llevadas a cabo por la

entidad

Verificación de los avances, aportes y politicas fijadas en

la entidad, asi como de las modificaciones realizadas a
esas.

Informacion actualizada, veraz y coherente para los procedos

de segmentacion y estadisticas.

Cumplir las decisiones aprobadas en por sus

accionistas(asociados).

Cumplir las decisiones aprobadas en por sus

accionistas(asociados).

Soporte y respuesta a requerimientos a entes de control

oportunas

Soporte y respuesta a requerimientos a entes de control

oportunas

Efectivo manejo de las actividades en pro del cumpimiento de

los objetivos y metas de la empresa y asi poder modificar los
planes de ser necesario.

Evitar pago de clausulas por incumplimiento de las clausulas

pactas.
 Lista de Chequeo

Riesgo - Infringir en la normatividad, al no actualizar los documentos establecidos

Procedimientos Cumple No Cumple Observacione

Incripcion en el Registro Unico Tributario RUT ○
Actualizacion Periodica del RUT, si se realizo un cambio
en la actividad Economica. ○
Revisar si se encuentra registrada ante la camara de
comercio. ○
Revisar que se encuentre actualizada la camara de
comercio, pertienente a los periodos de existencia. ○
Revisar que los Organos de Control, esten registrados
como lo exige la norma. ○
Cuenta con Junta Directiva Inscrita ○
Cuenta con Comité de Control Social Inscrita ○
No cumple, ya que la norma lo exige
pero esta norma salio cuando ya se
Cuenta con comité de Apelaciones ● asamblea correspondiente para ese
constituido por los delegados que as
año 2020 ya se realizo a la asamblea
regitrado en camara de comercio la a
misma por la situacion cyuntural del

Registro(camara de comercio) la ultima asamblea y las Ya se realizo la asamblea pero por la

deciones tomadas en la misma para su actualizacion ● que se esta vivienda a nivel mundial,
actividades mediante teletrabajo.
Todos los años se realice la Asamblea General exigida
por la ley. ○
Estatutos actualizados con lo que exige la
norma(Circulares, Leyes y Decretos), entidad que la rige
SUPERSOLIDARIA.
○
Registro y modificacion de estatutos a los que alla lugar,
por norma o para continuidad de procesos. ○

Elaborado Por: Revisado por:

Revisor Fiscal Revisor Fiscal
ocumentos establecidos

Observaciones

ple, ya que la norma lo exige a partir del año 2019,

ta norma salio cuando ya se habia realizado la
ea correspondiente para ese año, este debeesta
ido por los delegados que asisten a la misma, en el
20 ya se realizo a la asamblea pero no se a
o en camara de comercio la actualizacion de la
por la situacion cyuntural del covid-19

ealizo la asamblea pero por la situacion coyuntural

esta vivienda a nivel mundial, el Fondo solo realiza
des mediante teletrabajo.
 Lista de Chequeo

Riesgo - No existen procedimientos internos

Procedimientos Cumple No Cumple Observacione

Evaluar el sistema documental ○
Gestion del riesgo Contable ● Ya que No existen las politicas conta
solo tienen parte asignada a los regis

Ausencia de pronunciamiento por escrito y oportuno Según la ley 87 de 1993 donde nos i
sobre la carencia de manueales de procedimeinto
adminsitrativo y contable
● empresas debe tener sus procesos i
con el fin de que puedan ser auditad
interno
Realizar una revision a la efectividad de los sistemas
contables ○
Revisar el marco normativo que debe cumplir la
organización ○
Preparacion de un plan de seguimiento para remediar
las debildiades de control interno ○

Elaborado Por: Revisado por:

Revisor Fiscal Revisor Fiscal

Bibiana Beltran Bibiana Beltran

ternos

Observaciones

No existen las politicas contables establecidas,

nen parte asignada a los registros contables

a ley 87 de 1993 donde nos indica que las

as debe tener sus procesos internos estalecidos
n de que puedan ser auditados por el control
 EVALUAR EL SISTEMA DOCUMENTAL

Se Puede Evidenciar que solo existe archivo del Area de cartera con la creacion de clientes, pero no de la documen

GESTION DEL RIESGO CONTABLE

Se evidencia que solo existe politica contable para los ACTIVOS FIJOS pero no se tiene para las demas cuentas co
Ausencia de pronunciamiento por escrito y oportuno sobre la carencia de manueales de procedimeinto adm
Se evendicia que solo existe procedimiento para el area de cartera y las demas areas no los tienen
 EVALUACION PRELIMINAR

Realizar una revision a la efectividad de los sistemas contables

Realizar la respectiva revision si cumple con las expectativas en cuando a informes y tiempo de generacion de la in

Revisar el marco normativo que debe cumplir la organización

 EVALUACION OCASIONAL

Preparacion de un plan de seguimiento para remediar las debilidades de control interno

e clientes, pero no de la documentacion contable generada en el sistema

e tiene para las demas cuentas contables

manueales de procedimeinto adminsitrativo y contable
eas no los tienen
s y tiempo de generacion de la informacion