ON-018-Cultivo

de Berries
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17
4.
Productor de
Mayoristas Minoristas
berries

Consumidor final
 INVERSIONES INICIALES $ 964,800.00
INICIAL
Activos corrientes $ 146,400.00
Efectivo en caja y depósito en instituciones de crédito $ 100,000.00
Cuentas y documentos por cobrar $ -
Inventarios $ 46,400.00
De materias primas $ 46,400.00
De mercancía para la venta $ -
Otros inventarios $ -
Otros activos circulantes $ -
Inversiones en acciones $ -
Activos no corrientes $ 818,400.00
Terrenos $ 250,000.00
Construcciones $ 348,000.00
Maquinaria Y equipo $ 29,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 8,120.00
Computadoras y equipos de impresión $ 9,280.00
Equipo de transporte $ 174,000.00
Otros activos fijos $ -
Cargos y gastos diferidos
 FINANCIACIÓN
CONCEPTO INICIAL
Fondos propios (valoración de la aportación de los socios) $ 335,000.00
Total deudas L/P $ 480,000.00
Préstamos L/P $ 480,000.00
Plazo en años 4
Tipo de Interés 10%
Total deudas C/P $ 149,800.00
Préstamos C/P $ 129,800.00
Plazo en meses (máximo 18 meses) 12
Tipo de Interés 10%
Proveedores por compra de inventarios $ 20,000.00
Acreedores diversos $ -
 PREVISIÓN DE COSTOS FIJOS POR AÑOS
1 2 3 4
Total costos fijos $ 62,540.00 $ 66,292.40 $ 70,269.94 $ 74,486.14
Mantenimiento $ 10,600.00 $ 11,236.00 $ 11,910.16 $ 12,624.77
Gastos por renta $ - $ - $ - $ -
Publicidad $ 5,300.00 $ 5,618.00 $ 5,955.08 $ 6,312.38
Seguros $ - $ - $ - $ -
Agua $ 4,770.00 $ 5,056.20 $ 5,359.57 $ 5,681.15
Electricidad $ 2,120.00 $ 2,247.20 $ 2,382.03 $ 2,524.95
Telefonía e internet $ 1,590.00 $ 1,685.40 $ 1,786.52 $ 1,893.72
Servicios contadores y similares $ 38,160.00 $ 40,449.60 $ 42,876.58 $ 45,449.17
Otros costos fijos $ - $ - $ - $ -
Tasa de incremento anual 6%
Costos fijos mensuales $ 5,211.67 $ 5,524.37 $ 5,855.83 $ 6,207.18
Costos fijos por 6 meses $ 31,270.00 $ 33,146.20 $ 35,134.97 $ 37,243.07
Días de caja 576 946 1,921 2,960
Meses de caja 19 32 64 99
 SUELDOS Y SALARIOS
Año 1
CATEGORÍA N° de personas Sueldo bruto
Gerente 1 $90,000.00
Encargado de Producción 1 $74,400.00
Supervisor de Calidad e Inocuidad 1 $66,000.00
Supervisor de Campo 1 $66,000.00
Ayudante 1 $18,000.00
ESTIMACIÓN DEL COSTO VARIABLES PRODUCTO/SERVICIO IMPORTE %
Consumo de inventarios $ 220,500.00 21%
Fresa $ 220,500.00 21%
Para producto B $ - 0%
Para producto C $ - 0%
Para producto D $ - 0%
Para producto E $ - 0%
Otros gastos e insumos $ 15,750.00 2%
Gastos directos de producción $ - 0%
Gastos directos de comercialización (comisiones) $ - 0%
Gastos directos de distribución $ 15,750.00 2%
Mano de obra variable (importe total) $ - 0%
Otros gastos variables $ - 0%
Costo de Ventas $ 236,250.00 23%

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 PREVISIÓN DE VENTAS POR AÑOS
Años
1 2 3 4
Total de ventas 1,027,278 1,181,370 1,358,575 1,562,361
Fresa 1,027,278 1,181,370 1,358,575 1,562,361
Productos B - - - -
Productos C - - - -
Productos D - - - -
Productos E - - - -
Total prestación de servicios - - - -
Prestación de servicios A - - - -
Prestación de servicios B - - - -
Prestación de servicios C - - - -
Prestación de servicios D - - - -
Prestación de servicios E - - - -
Ventas Totales 1,027,278 1,181,370 1,358,575 1,562,361
D vs AA 15% 15% 15%

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 BALANCES PREVISIONALES

AÑOS
ACTIVO INICIAL 1 2 3 4
Circulante
Efectivo y equivalentes 100,000 174,130 375,006 612,385 938,163
Cuentas y documentos por cobrar: 84,800 95,331 109,631 126,076 144,987
Clientes, neto 95,331 109,631 126,076 144,987
Impuestos por recuperar 84,800 - - - -
Inventarios 40,000 46,000 52,900 60,835 69,960
Otros activos circulantes - - - - -
Inversiones en acciones - - - - -
Total Circulante 224,800 315,461 537,537 799,295 1,153,110

Fijo
Terrenos 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000
Construcciones 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000
Maquinaria Y equipo 25,000 25,000 25,000 25,000 25,000
Mobiliario y equipo de oficina 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000
Computadoras y equipos de impresión 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000
Equipo de transporte 150,000 150,000 150,000 150,000 150,000
Otros activos fijos - - - - -
Depreciación acumulada - 73,100 - 146,200 - 219,300 - 268,300
Total Fijo 740,000 666,900 593,800 520,700 471,700

Diferido
Activo diferido - - - - -
Depreciación acumulada activo diferido - - - -
Total Diferido - - - - -

TOTAL ACTIVO 964,800 982,361 1,131,337 1,319,995 1,624,810

PASIVO INICIAL 1 2 3 4
Corto plazo
Préstamos c/p 129,800 - - - -
Proveedores 20,000 42,038 69,363 64,491 74,165
Acreedores diversos - 7,507 8,089 8,726 9,423
Anticipo de clientes
Impuestos por pagar 69,388 104,565 148,143 200,938
IMSS acreedor 6,721 7,057 7,410 7,780
INFONAVIT acreedor 2,805 2,945 3,093 3,247
SAT acreedor por ISR retenido a trabajadores 1,923 2,081 2,248 2,424
Participación de los trabajadores en las utilidades 20,058 31,298 43,585 60,313
Total Corto Plazo 149,800 150,440 225,398 277,695 358,290

Largo Plazo
Préstamos L/P 480,000 376,574 262,805 137,660 -
Total Largo Plazo 480,000 376,574 262,805 137,660 -

TOTAL PASIVO 629,800 527,014 488,203 415,355 358,290

CAPITAL CONTABLE
Capital Social 335,000 335,000 335,000 335,000 335,000
Reserva legal 6,017 15,407 28,482
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 114,330 292,726 541,158
Utilidades del ejercicio 120,347 187,786 261,507 361,879
Total Capital Contable 335,000 455,347 643,133 904,640 1,266,520

TOTAL PASIVO + CAPITAL 964,800 982,361 1,131,336 1,319,995 1,624,810

 FONDO MANIOBRA AÑO INICIAL
ACTIVO CORRIENTE, PASIVO A CORTO
FONDO DE PLAZO, $149,800.00
$224,800.00 MANIOBRA,
$75,000.00
PASIVO A LARGO
PLAZO, $480,000.00
ACTIVO NO
CORRIENTE,
$740,000.00
CAPITAL CONTABLE,
$335,000.00

FONDO DE MANIOBRA AÑO 1

PASIVO CORTO
ACTIVO CORRIENTE, FONDO DE PLAZO, $150,439.96
$315,460.90 MANIOBRA,
$165,020.94 PASIVO A LARGO
PLAZO, $376,574.01

ACTIVO NO
CORRIENTE,
$666,900.00 CAPITAL CONTABLE,
$455,346.93
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 ESTADO DE RESULTADOS
AÑOS
1 2 3 4
Ventas
Ventas Netas 1,027,278 1,181,370 1,358,575 1,562,361
Ventas Netas 1,027,278 1,181,370 1,358,575 1,562,361
D vs AA 15% 15% 15%
Costo de ventas 236,250 271,688 312,441 359,307
Consumo de inventarios 220,500 253,575 291,611 335,353

Otros gastos e insumos 15,750 18,113 20,829 23,954

% vs Ingresos 23% 23% 23% 23%
Utilidad Bruta 791,028 909,682 1,046,135 1,203,055
% vs Ingresos 77% 77% 77% 77%

Gtos. de Operación:
Total Gastos Operación 462,212 485,948 510,908 537,156
Gastos de Operación 62,540 66,292 70,270 74,486
Sueldos y Salarios 399,672 419,656 440,638 462,670
D vs AA 5% 5% 5%
% vs Ingresos 45% 41% 38% 34%

Utilidad de Operación 328,816 423,734 535,226 665,898

% vs Ingresos 32% 36% 39% 43%

Depreciación y amortización
Total Gastos Depreciación y amortización 73,100 73,100 73,100 49,000
Gastos depreciación activo fijo 73,100 73,100 73,100 49,000
Gastos depreciación gastos diferidos - - - -
% vs Ingresos 7% 6% 5% 3%

Gastos y Productos Financieros

Total Gastos y Productos Financieros 55,138 37,657 26,281 13,766
Gtos. Financieros 55,138 37,657 26,281 13,766
% vs Ingresos 5% 3% 2% 1%

Otros Gastos - - - -
Otros Ingresos - - - -
Utilidad antes de impuestos 200,578 312,977 435,846 603,132
% vs Ingresos 20% 26% 32% 39%

ISR 60,173 93,893 130,754 180,940

PTU 20,058 31,298 43,585 60,313
% vs Ingresos 40% 40% 40% 40%
Utilidad Neta 120,347 187,786 261,507 361,879
% vs Ingresos 12% 16% 19% 23%

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 FLUJOS DE EFECTIVO
Años
CONCEPTO 1 2 3 4

PAGOS
SUELDOS Y SALARIOS 284,728 298,218 312,382 327,236
SALARIOS LÍQUIDO 284,728 298,218 312,382 327,236
ADMONS. PÚBLICAS 103,495 120,803 127,590 134,733
IMSS 73,929 84,346 88,563 92,991
INFONAVIT 8,415 11,641 12,223 12,834
RETENCIONES ISR 21,152 24,816 26,804 28,908
PAGO A PROVEEDORES 240,702 274,826 352,346 389,921
PAGO A ACREEDORES 83,309 97,328 105,038 113,493
PRÉSTAMOS 288,364 151,426 151,426 151,426
OTROS GASTOS - -
IMPUESTOS 21,584 212,612 273,341 350,841
IVA 21,584 132,381 148,151 176,502
PTU - 20,058 31,298 43,585
ISR - 60,173 93,893 130,754
EGRESOS EXTRAORDINARIOS - - - -
PAGOS TOTALES 1,022,182 1,155,213 1,322,123 1,467,650

COBROS
POR APORTACIONES DE CAPITAL - - - -
VENTAS 1,096,311 1,356,089 1,559,503 1,793,428
POR AYUDAS RECIBIDAS - - - -
INGRESOS EXTRAORDINARIOS - - - -
COBROS TOTALES 1,096,311 1,356,089 1,559,503 1,793,428

TESORERÍA INICIAL 100,000.00 174,129.51 375,005.54 612,384.65

COBROS-PAGOS 74,129.51 200,876.03 237,379.11 325,778.30
VALOR NETO 174,129.51 375,005.54 612,384.65 938,162.94
 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
Ventas Netas $ 1,027,278.00 $ 1,181,369.70 $ 1,358,575.16 $ 1,562,361.43
Costos Variables 23% 23% 23% 23%
Costos fijos $ 590,449.79 $ 596,705.40 $ 610,288.87 $ 599,922.44
Equilibrio en $ $ 766,794.70 $ 774,918.63 $ 792,558.96 $ 779,096.47
Equilibrio en % 75% 66% 58% 50%
Unidades P.E. 12,171 11,766 11,510 10,823

PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 1

2000000
1500000
1000000
500000
0
-500000
-1000000

INGRESOS COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES COSTOS TOTALES UTILIDAD

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