SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Procedimiento de Desarrollo Curricular

GUÍA DE APRENDIZAJE
GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR
GUÍA DE APRENDIZAJE

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE : ACTIVIDAD

Descripción:

Nombre de la actividad: Indicadores financieros de liquidez y

endeudamiento. Instrucción clara del paso a paso:

La cooperativa Multiactiva Trabajando juntos es una empresa de servicios y se dedica a la prestación de

servicios cooperativo para sus asociados A continuación se presentan los estados financieros clasificados
correspondientes a los 2 últimos años, con base a los cuales se pide lo siguiente.

Calcular los indicadores de liquidez y endeudamiento

Cooperativa Multiactiva Trabajando

juntos

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DE 2.0 2.016

LA INVERSION) 15
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
11 DISONIBLE 56.439.256 51.196.406
caja 4.246.146 15.233.539
bancos 52.193.110 32.315.953
fondo de liquidez 0 3.646.914
12 INVERSIONES 100.000.000 450.000.000
Para mantener hasta el vencimiento. 100.000.000 450.000.000
14 CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS 309.587.943 204.192.457
crédito de consumo garantía admisible 3.073.518 0
crédito de consumo otras garantía 313.021.287 246.448.534
provisión para protección de cartera -1.567.880 -38.214.530
provisión general de cartera -4.938.982 -4.041.547
16 CUENTAS POR COBRAR 17.472.668 9.213.840
convenios 345.600 10.018.021
anticipos 4.250.000 2.300.000
créditos a empleados 2.103.000 2.054.881
deudores patronales 2.462.314 107.115
ingreso por cobrar(intereses) 5.222.679 2.865.197
ingreso por cobrar(cta. Soste-cxc exasoc) 199.836 199.836
anticipos de impuesto 4.310.506 4.310.506
otras cuentas por cobrar 550.707 0
provisiones para protección de c x c -1.971.974 -12.641.716

Página 1 de 20
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 483.499.867 714.602.703
ACTIVO NO CORRIENTE
14 CARTERA DE CREDITO PORCION NO CTE. 671.701.462 523.703.136
crédito de consumo garantía admisible 6.531.226 0
crédito de consumo otras garantía 665.170.236 523.703.136
17 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 23.482.008 15.850.000
muebles y equipo de oficina 3.530.000 8.535.000
equipo de cómputo y comunicaciones 11.484.000 13.175.000
depreciación acumulada -1.531.992 -21.710.000
18 ACTIVOS DIFERIDOS 7.261.920 628.200
cargos diferidos (software sicoopweb) 7.261.920 628.200
19 OTROS ACTIVOS 21.270.070 28.220.006
otras inversiones 10.845.166 10.845.166
bienes recibidos en pago 17.374.840 17.374.840
provisión otros activos -6.949.936 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 723.715.460 568.840.342
TOTAL ACTIVO 1197215327 1.283.004.045

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DEL

FINANCIAMIENTO)
PASI 2.01 2.0
VO 5 16
2 DEPOSITO 0 91.147.2
1 96
ahorro voluntario 0 13.990.5
09
ahorro permanente 0 77.156.7
87
2 CUENTAS POR PAGAR 12.397.258 58.153.3
4 38
costos y gastos por pagar 7.553.694 2.287.0
67
retención en la fuente 1.074.043 394.6
77
retenciones y aportes de nomina 678.805 617.3
92
remanentes por pagar 3.067.718 54.854.2
02
otras cuentas por pagar 22.998 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 12.397.258 149.300.6
34
2 fondos sociales 223.389.629 129.660.2
6 18
fondo social de educación 92.603.607 47.191.5
01
fondo social de solidaridad 79.184.022 72.334.3
70
fondos social de actividades asociados 8.347.132 10.134.3
47
 fondo nacional de cartera 31.437.693 0
fondo social otros fines 11.817.175 0
2 OTROS PASIVOS 2.851.786 3.410.0
7 79
obligaciones laborales consolidadas 2.533.317 3.048.8
76
ingresos recibidos para terceros 318.469 361.2
03
2 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVICIONES 0 26.000.0
8 00
provisión contingencia 0 26.000.0
00
TOTAL PASIVOS 238.638.673 308.370.931
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 666.344.443 548.427.288
aportes ordinarios 665.003.459 547.086.305
fondo social mutual 1.340.984 1.340.983
32 RESERVAS 120.338.556 2.609.010
protección de aportes 117.729.546 0
inversión social 1.565.406 1.565.406
reservas estatutarias 1.043.604 1.043.604
33 FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 15.235.791 13.704.986
fondo para revalorización de aportes 1.530.805 0
fondo de mercadeo de producto 3.101.827 3.101.827
fondo especial 521.802 521.802
fondos sociales capitalizados 9.447.341 9.447.341
fondos de inversión 634.016 634.016
34 SUPERAVIT DE PATRIMONIO 38.614.418 38.614.418
auxilios y donaciones 785.330 350.000
revalorización del patrimonio 37.829.088 38.264.418
35 RESULTADOS DEL EJERCICIO 128.043.446 482.532.290
36 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 -117.104.878

TOTAL DEL PATRIMONIO 968.576.654 968.783.114

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.207.215.327 1.277.154.045

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO

ACUMULADO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIMEBRE DE 2.015 2.016

INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS NETAS 0 717.327
RECUPERACIONES 3.811.512 6.382.406
SERVICIOS DEL CREDITO 205.869.077 86.269.590
ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 850.000 0
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 210.530.589 93.369.323

MENOS COSTO DE VENTAS 0 581.786

EXCEDENTE BRUTO OPERACIONAL 210.530.589 92.787.537
GASTOS ADMINISTRATIVOS
 GASTOS DE PERSONAL 40.209.005 29.604.440
GASTOS GENERALES 48.013.011 35.654.015
PROVISIONES 14.886.201 5.142.323
AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 1.171.280 0
DEPRECIACIONES 1.531.992 0
GASTOS FINANCIEROS 1.399.421 26.773.934
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 107.210.910 97.174.712
EXCEDENTE ODEFICIT OPERACIONAL 103.319.679 -4.387.175
INGRESOS NO OPERACIONALES
FINANCIEROS 22.826.502 14.622.415
COMISIONES 0 336.809
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 0 491.916.788
RECUPERACIONES 8.000.000 0
DIVERSOS 1.539.405 173.087
INGRESOS EJERCICIOS ANTERIORES 0 13.812.230
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 32.365.907 520.861.329
GASTOS NO OPERACIONALES
IMPUESTOS 0 78.228
FINANCIEROS 3.559.115 5.040.295
EXTRAORDINARIOS 2.225.977 998.540
GASTOS DIVERSOS 66.064 24.253.800
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 1.790.984 3.571.001
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 7.642.140 33.941.864
EXCEDENTE O DEFICIT NO OPERACIONALES 24.723.767 486.919.465
EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO 128.043.446 482.532.290

Ambiente(s) requerido: Calculo e interpretación de indicadores financieros , Menú del curso: Actividades
(Unidad 2)
Material (es) requerido: : Materiales de estudio UNIDAD 2:Indicadores financieros de
liquidez y endeudamiento, Calculo e interpretación de indicadores financieros.
INDICADORES DE LIQUIDEZ

CAPITAL DE TRABAJO NETO AÑO 2015

Capital de trabajo 2015 = activo corriente – pasivo corriente

= 483.499.867 – 12.397.258
= 471.102.609
Interpretación: A cierre del actual ejercicio se puede observar el valor que tiene
el valor que tiene la cooperativa multibanca trabajando juntos que representa el
efectivo o en otro pasivo corriente con el cual dispondrá en caso de ser necesario
luego de haber cancelado sus pasivos de corto plazo.

CAPITAL DE TRABAJO NETO AÑO 2016

Capital de trabajo 2015 = activo corriente – pasivo corriente

= 714.602.703 – 149.300.634
= 565.302.069

Interpretación: A cierre del actual ejercicio se puede observar el valor que tiene
el valor que tiene la cooperativa multibanca trabajando juntos que representa el efectivo o en otro
pasivo corriente con el cual dispondrá en caso de ser necesario luego de haber cancelado sus
pasivos de corto plazo.

RAZON CORRIENTE

Razón corriente año 2015 = activo corriente / pasivo corriente

= 483.499.867 / 12.397.258
= 39
Interpretación: Esto quiere decir que la cooperativa multibanca
trabajando juntos por cada peso que debe  tiene  39  pesos para pagar o respaldar esa deuda.

Razón corriente año 2016 = activo corriente / pasivo corriente

= 714.602.703 / 149.300.634
= 4.78
Interpretación: Esto quiere decir que la cooperativa multibanca
trabajando juntos por cada peso que debe  tiene  4.78 pesos para pagar o respaldar esa deuda.
RAZON DE ENDEUDAMIENTO

Razon de endeudamiento año 2015 = Total Pasivo / Total Activo

= 238.638.673 / 1.197.215.327
= 0.199
Interpretación: Esto quiere decir que la cooperativa multibanca trabajando juntos por cada peso
invertido en activos debe pagar 0.199 pesos que corresponde a la financiación externa obtenida para
su ejercicio.

Razon de endeudamiento año 2016 = Total Pasivo / Total Activo

= 308.370.931 / 1.283.004.045
= 0.240
Interpretación: Esto quiere decir que la cooperativa multibanca trabajando juntos por cada peso
invertido en activos debe pagar 0.240 pesos que corresponde a la financiación externa obtenida para
su ejercicio.

RAZON DE CONCENTRACION

Razón de concentración año 2015 = Pasivo corriente /Pasivo Total.

= 12.397.258 / 238.638.673
= 0.051

Interpretación Por cada peso de deuda que la cooperativa multibanca trabajando juntos tiene el
0.051% como obligaciones a corto plazo

Razón de concentración año 2016 = Pasivo corriente /Pasivo Total.

= 149.300.634 / 308.370.931
= 0.484

Interpretación Por cada peso de deuda que la cooperativa multibanca trabajando juntos tiene el
0.484% como obligaciones a corto plazo

RAZON DE AUTONOMIA

Razón de autonomía año 2015 = Patrimonio / Activo total

= 968.576.654 / 1.197.215.327
= 0.80

Interpretación: Los dueños de la cooperativa multibanca trabajando juntos han financiado el 0.80 por
cada peso de los activos que posee la empresa
Razón de autonomía año 2016 = Patrimonio / Activo total
= 968.783.114 / 1.283.004.045
= 0.75

Interpretación: Los dueños de la cooperativa multibanca trabajando juntos han financiado el 0.75 por
cada peso de los activos que posee la empresa

FINANCIACION A LARGO PLAZO

AÑO 2015 = (Capital + Pasivo No Corriente) / Activo Total

= (666.344.443 + 226.241.415) / 1.197.215.327
= 892.585.858 / 1.197.215.327
= 0.745
Interpretación: El 75 % de los activos para el año 2015 de cooperativa multibanca trabajando juntos
son financiados con recursos a largo plazo

AÑO 2016 = (Capital + Pasivo No Corriente) / Activo Total

= (548.427.288 + 133.070.297) / 1.283.004.045
= 681.497.585 / 1.283.004.045
= 0.531

Interpretación: El 53 % de los activos para el año 2015 de cooperativa multibanca trabajando juntos
son financiados con recursos a largo plazo

INDICADOR LEVERAGE

AÑO 2015 = Pasivo / Patrimonio

= 238.638.673 / 968.576.654
= 0.24

Interpretación: Por cada peso de patrimonio que posee cooperativa multibanca trabajando juntos se
tienen deudas de 0.24.

AÑO 2016 = Pasivo / Patrimonio

= 308.370.931 / 968.783.114

= 0.32

Interpretación: Por cada peso de patrimonio que posee cooperativa multibanca trabajando juntos se
tienen deudas de 0.32.