DIPLOMADO DE DIRECCION DE OPERACIONES

CURSO : COSTOS DE PRODUCCIÓN

PROFESOR : ING. CARLOS SAAVEDRA

CASO : COSTOS EN CENTRO DE FORMACIÓN PROFESIONAL (CFP) LUIS CÁCERES GRAZIANI

ALUMNOS : FELIX ÁVILA RIVERA

ELAR AUGUSTO ZAPATA ORTIZ

AGOSTO 2014
INTRODUCCIÓN
El Centro de Formación Profesional CFP Luis Cáceres Graziani se inició el18 de agosto del 2008, su ubicación es en la esquina Av. 28 de Julio con
Washington; el centro de formación es parte de la estructura organizacional de SENATI, cuenta actualmente con más de mil setecientos alumnos
y con más de ciento diez profesores, atendiendo tres carreras profesionales técnicas y cursos del Centro de Idiomas.

La ubicación estratégica, permite un posicionamiento rápido y confluyen aquí alumnos de distintas zonas de Lima, necesitando planear nuestro
crecimiento a futuro así atenderun mercado que cada año aumenta de manera rápida, sostenida y alto crecimiento.

La descripción de manera sucinta de cada una de las carreras profesionales tenemos las siguientes:

Administración de empresas

La especialidad de Administración Industrial, se orienta a la formación de jóvenes de entre 16 y 26 años que hayan culminado sus estudios
secundarios, para el desempeño de funciones técnico-administrativas en la empresa industrial, desarrollando competencias relacionadas a los
aspectos de gestión de materiales, administración de la producción, contabilidad y costos, así como administración de personal y ventas
Informática

El Técnico en Soporte y Mantenimiento de Equipos de Computación es un profesional formado para instalar, poner en funcionamiento, operar,
dar soporte a usuarios de oficina, realizar el diagnóstico y el mantenimiento, así como ensamblar, configurar e interconectar equipos de cómputo
aplicando las normas y especificaciones técnicas.

Posee las competencias profesionales y los conocimientos complementarios para un óptimo desempeño profesional en la ocupación.

Inglés

Curso especialmente diseñado para profesionales técnicos de la producción, manufactura y servicios que requieran desempeñarse en ámbitos
laborales de habla inglesa.

El programa contiene información propia de operaciones de instalación, operación y reparación, así como elementos de formación lingüística con
énfasis en la funcionalidad del lenguaje.

El presente trabajo trata de identificar los costos directos, indirectos así como fijos y variables, que incurre el centro de formación profesional
(CFP), para el análisis de la rentabilidad que este tiene y como aporta a la gestión corporativa de SENATI.

Las herramientas utilizadas son la identificación de los costos, presentados en el cuadro N°01, luego se ha desarrollado el estado de Pérdidas y
ganancias cuadro N°02 para luego encontrar el Punto de equilibrio en número de alumnos cuadro N°03.

COSTOS Y GASTOS DE CFP LUIS CÁCERES GRAZIANI (CENTRO DE COSTOS)

TODO EN NUEVOS SOLES

2012 2013 2014 (

MES  
DESCRIPCIÓN DEL COSTO TOTA TOTA
COSTO COSTO
CANTIDA COST L COSTO CANTIDA COST L COSTO CANTIDA COST
UNIDAD PARCIA PARCIA
D O MESE TOTAL D O MESE TOTAL D O
L L
S S
COSTO DIRECTO              
1,446,28 1,983,89
 7 8

COSTO FIJO           889,187   1,215,388  

1. INSTRUCTORES TIEMPO COMPLETO CONSIDERO

PERSONA 1 3,0 30,00 1 360,0 3,40 61,20 734,4 3,80
SUELDO,GRATIFICACION,VACACIONES,BOLSA,ESCOLARIDAD,AP 18 12 24
S 0 00 0 2 00 0 0 00 0
ORTE A ESSALUD Y CTS

10,0 10,08 90,7 1,11 1,11 10,0 12,56

2. ENERGÍA AULAS 80% MES 1 88 8 9 92 1 6 6 9 40 1 8
1,4 1,44 13,0 1,68 1,68 15,1 1,90
3. AGUA PISOS AULAS 80% MES 1 47 7 9 25 1 1 1 9 27 1 4
14,5 14,52 1 174,2 16,53 16,53 198,3 18,70
4. LIMPIEZA AULAS 80% MES 1 20 0 2 40 1 0 0 12 60 1 0
16,8 16,80 1 201,6 16,80 16,80 201,6 16,80
5. DEPRECIACIACIÓN AULAS 80% MES 1 00 0 2 00 1 0 0 12 00 1 0
1,1 1,12 1 13,4 1,28 1,28 15,3 1,48
6. DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS 80% MES 1 1 12 1
20 0 2 40 0 0 60 0
4,0 4,01 36,0 4,50 4,50 40,5 4,85
7. CONSUMO TELEFÓNICO INCLUYE INTERNET 100% MES 1 1 9 1
10 0 9 90 0 0 00 0

COSTO VARIABLE 557,100   768,510  

1. INSTRUCTORES TIEMPO PARCIAL, CONSIDERO SUELDO Y PERSONA 4 1,3 61,10 549,9 1,30 84,50 760,5 1,30
65 9 81
GRATIFICACIÓN S 7 00 0 9 00 0 0 00 0

2. ÚTILES PARA EXAMENES MES 1 800 800 9 7,200 1 890 890 9 8,010 1 1120

3. MOVILIDAD INSTRUCTORES SEGUIMIENTO MES 5 500 5 110 550 9 5 120

100 9 4,500 4,950

COSTO INDIRECTO 723,057   865,842  

COSTO FIJO 655,857   786,042  

 PERSONA
1. PERSONAL ADMINISTRATIVO S 8 3,300 26,400 12 316,800 10 3,500 35,000 12 420,000 11 3,700
PERSONA
2. VIGILANCIA S 8 1,200 9,600 12 115,200 8 1,250 10,000 12 120,000 8 1,300
1,6 1,60 1 19,2 1,70 1,70 20,4 1,80
MES 1 1 12 1
3. MANTENIMIENTO ASCENSORES 00 0 2 00 0 0 00 0
3 1,0 48 1,4 53
MES 1 350 1 480 3 1
4. UTILES DE OFICINA 50 3 50 0 40 0
4,2 4,20 1 50,4 4,20 4,20 50,4 4,20
MES 1 1 12 1
5. DEPRECIACIÓN DE OFICINAS 80% 00 0 2 00 0 0 00 0
2 1 3,3 32 3,8 37
MES 1 280 1 320 12 1
6. DEPRECIACIÓN EQUIPOS OFICINAS 80% 80 2 60 0 40 0
4,2 4,20 4,2 4,50 4,50 4,5 4,80
MES 1 1 1 1
7. LIMPIEZA DE FACHADA 00 0 1 00 0 0 00 0

                  -    
8. GASTOS EVENTOS -
1 1 1,60 8 3,24 1,6
MES 18 180 0.5 24 190
9. UNIFORME INSTRUCTORES TIEMPO COMPLETO 0 60 0 1 00 0 20

10. CONSUMO ENERGÍA 20% MES 1 2,522 2,522 9 22,698.00 1 2,789 2,789 9 25,101 1 3,142

11. CONSUMO DE AGUA 20%   1 3,618 3,618 9 32,562.00 1 4202 4,202 9 37,818 1 560

12. CONSUMO ENERGÍA 100% MES 1 5,428 5,428 3 16,284 1 6,031 6,031 3 18,093 1 6,701

13. CONSUMO DE AGUA 100% MES 1 571 571 3 1,713 1 580 580 3 1,740 1 611

14. CONSUMO TELEFÓNICO INCLUYE INTERNET 100% MES 1 1 3 1

4,010 4,010 3 12,030 4,500 4,500 13,500 4,850

15. PERSONAL DE LIMPIEZA MES 1 3,630 3,630 12 43,560 1 4,133 4,133 12 49,590 1 4,675

16. ARBITRIOS MES 1 1,333 1,333 12 16,000 1 1,500 1,500 12 18,000 1 1,667

COSTO VARIABLE 67,200   79,800  

 1. PROMOCIONES MES 1 2,000 2,000 6 12,000 1 2,200 2,200 6 13,200 1 2,500

2. REPARACIÓN ASCENSORES MES 1 3,000 3,000 6 18,000 1 3,500 3,500 6 21,000 1 4,000

3. OBRAS VARIAS MES 1 5,000 5,000 6 30,000 1 6,000 6,000 6 36,000 1 6,500

4. REPARACIONES DE MOBILIARIO MES 1 500 500 12 6,000 1 650 650 12 7,800 1 800

5. REPARACIONES DE EQUIPOS MES 1 100 100 12 1,200 1 150 150 12 1,800 1 200

COSTOS TOTALES
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

PUNTO DE EQUILIBRIO

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES