CONCEPTO E IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO.

ESTUDIANTE

LEIDY CAROLINA PUENTES CASTRO

TUTOR:

LUZ BRIYID CONTRERAS

COSTOS Y PRESUPUESTOS

UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

8 DE MAYO DE 2018
INTODUCCION

Con este trabajo explicare como podemos elaborar un presupuesto flexible, es una actividad muy
importante dentro de las empresas u organizaciones, ya que con este podremos ver los costos y
gastos estimados para las producciones que se presupuestan para el próximo año, el presupuesto
flexible se puede adaptar según la circunstancia cambiantes del entorno.

OBJETIVOS

 Planear todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado.
 Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en
las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas
previstas.

PRODUCTO CONSERVADOR ESPERADO OPTIMISTA

Bolsos para dama 50.000 100.000 150.000

Bolsos para caballero 20.000 40.000 80.000

Billeteras 15.000 25.000 50.000

Las cantidades estándar para una unidad de cada tipo de producto son las siguientes:

Bolsos para
  Bolsos para dama caballero Billeteras
materiales directos $5.00 $4.00 $8.00
horas de mano de obra directa 1.2 horas 1 horas 2.5horas
horas maquina 1.0horas 0.75 horas 2.0 horas
COSTO DE MANO DE OBRA $8 POR HORA
1. Prepare un presupuesto de costos indirectos para los tres escenarios potenciales.

HORAS MANO DE OBRA DIRECTA CONSERVADOR ESPERADO OPTIMISTA

BOLSOS PARA DAMA 60000 120000 180000
BOLSOS PARA CABALLERO 20000 40000 80000
BILLETERAS 37500 62500 125000
TOTAL DE HORAS DE MOD 117500 222500 385000

HORAS DE MAQUINARIA CONSERVADOR ESPERADO OPTIMISTA

BOLSOS PARA DAMA 50000 100000 150000
BOLSOS PARA CABALLERO 15000 30000 60000
BILLETERAS 30000 50000 100000
TOTAL DE HORAS DE MAQUINA 95000 180000 310000

COSTOS FLEXIBLES DE COSTOS

INDIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS VARIABLES
MANO DE OBRA DIRECTA ( 0,5*
HMOD) 58750 111250 192500
MANTENIMIENTO )0,4 *HMAQ) 38000 72000 124000
ENERGIA (0,15*HMAQ) 14250 27000 46500
OTROS (1,3*HMOD) 152750 289250 500500
TOTAL COSTOS INDIRECTOS
VARIABLE 263750 499500 863500
COSTOS INDIRECTOS FIJOS
MANO DE OBRA DIRECTA 90000 90000 90000
MANTENIMIENTO 45000 45000 45000
DEPRECIACION 150000 150000 150000
OTROS 63000 63000 63000
TOTAL COSTOS INDIRECTOS FIJOS 348000 348000 348000
TOTAL COSTOS INDIRECTOS 611750 847500 1211500

2. Ahora, suponga que el nivel de actividades real para el año fuera de 120.000 bolsos para
dama, 45.000 bolsos para caballeros y 40.000 billeteras.

Los costos indirectos reales fueron los siguientes:

MOD 230400
MANTENIMIENTO 145500
ENERGIA 38000
DEPRECIACION 150000
OTROS 435350
HORAS
HORAS DE MOD MAQUINARIA
BOLSOS PARA DAMA
(1,2*120000) 144000
(1*120000) 120000
BOLSOS PARA CABALLERO
(1*45000) 45000
(0,75*45000) 33750
BILLETERAS
(2,5*40000) 100000
(2*40000 80000
TOTAL 289000 233750

MONTO
PRESUPUESTO
FLEXIBLE REAL VARIACION
MANO DE OBRA DIRECTA 234500 230400 -4100
MANTENIMIENTO 138500 145500 7000
ENERGIA 35062,5 38000 2937,5
DEPECISION 150000 150000 0
OTROS 438700 435350 -3350
TOTAL COSTOS INDIRECTOS 996762,5 999250 2487,5

)289000*0,5)+90000 MANO DE OBRA DIRECTA

45000+(0,4*233750) MANTENIMIENTO

,15*233750 ENERGIA
DEPRECIACION

(1,3*289000)+63000 OTROS

CONCLUSION
Después de desarrollar el ejercicio podemos ver que los costos reales se asemejan mucho a los
costos del presupuesto esperado, sin embargo, las cantidades en billeteras estuvieron cercanas al
30% más de lo esperado, también en la producción de bolsos para dama se incrementó un 20%,
siendo más estable la producción de bolsos para caballero.
Esta tendencia es de evaluar para el próximo presupuesto ya que los costos para fabricación de
billetera son mayores tanto en horas de mano de obra como en horas máquina.
Se puede decir que a pesar de lo anterior la variación presupuestal fue mínima.
Pero si fue mayor el gasto real que el presupuestado.

BIIBLIOGRAFIAS

Rincón, S. C. A. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 1-10.
Recuperado de: http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=17&docID=10552684&tm=1480712217668

Rincón, S. C. A. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 22-
30. Recuperado de: http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=39&docID=10552684&tm=1480712441388