La empresa Maya, S. A. comercializa al menudeo un producto exclusivo.

Para contar con información

anticipada, la empresa tomó la decisión de preparar estados de resultados mensuales presupuestados.
Para el efecto la empresa definió los siguientes supuestos:

Precio de venta unitario Q 50.00

Costo de ventas unitario Q 35.00 (V)(*)
Gastos fijos por alquileres Q 1,000.00 (F)(*)
Comisiones sobre ventas 5% (V)(*)
Gastos mensuales por entregas a clientes (¿)
Sueldos fijos de administración Q 4,500.00 (F)
Gastos fijos por publicidad anual Q 60,000.00 (F) Anuales
Gastos fijos por mantenimiento Q 3,800.00 (F)
Punto alto,
Método de predicción punto bajo
(*) V = Costo Variable (F) Costo Fijo

Derivado del análisis preliminar de costos y gastos anteriores, la Gerencia establece que el único
costo que aparenta tener un componente fijo y un componente variable, es el de los gastos por
entregas a los clientes. Considera que el causante lógico del costo es el de las unidades vendidas. A
continuación se muestra la estadística de los primeros seis meses del año 20XX, relacionando ambos
conceptos:

X Y

Gastos por
Unidades entrega a
Vendidas Clientes
Enero 2,000 6,400
Febrero 1,800 6,000
Marzo 2,200 7,000
Abril 2,400 7,500
Mayo 1,900 6,200
Junio 1,500 5,000
Julio 2,300 7,222

Se pide
a)  Preparar la función de costos de los gastos por entrega a los clientes, bajo el método punto alto-bajo.
b)    Establecer el total de gastos por entrega a los clientes del mes de julio 20XX, bajo el supuesto que ese mes la empres
espera vender 2,300 unidades.
 X y
on información
presupuestados. Unidades Gastos por entrega a
Vendidas Clientes
Punto Alto 2,400 Q 7,500.00
Punto Bajo 1,500 Q 5,000.00
Diferencia 900 Q 2,500.00

y = a+bx
Q 2,500.00
b= =
900 Q 2.7778

a = Costo alto - b X generador del costo alto

a= Q 7,500.00 - Q 6,666.67 = Q 833.33

a)
y = a+bx
y = 833 + 2.7778 (x)

e el único b) y = 833 + 2.7778 (2300)

stos por
vendidas. A
nando ambos y= Q 833.33 + Q 6,388.89

y= Q 7,222.22

Calculo de la regresión Lineal Funcion estadistica

Coeficiente de correlacion r 0.9972 COEF. DE. CORREL.
Coeficiente de correlacion r2 0.9944 COEFICIENTE. R2

Coeficiente variable (b) 2.7365 PENDIENTE

Costo fijo (a) 968.2432 INTERSECCIÓN.EJE

y = a+bx
y= 7262.1622
to alto-bajo.
puesto que ese mes la empresa Gastos por entrega a Clientes
8,000
7,000 f(x) = 2.73648648648649 x + 968.243243243244
R² = 0.994416354443272
Costo por entrega

6,000
5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
0
1,400 1,600 1,800 2,000 2,200 2,400 2,600
Unidades vendidas
 4,000
Costo por
3,000
2,000
1,000
0
1,400 1,600
Estado de Resultados proyectado
Unidades vendidas
Costo de venta unitario
Ingresos por venta
(-) Costo de venta
(=) Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de entrega variable
Comisiones sobre ventas
Gastos por alquileres
Sueldos administración
Gastos por promociones
Gastos fijos mensuales
Total gastos de operación
Utilidad operativa
1,800 2,000 2,200 2,400 2,600
Unidades vendidas
2300
Q 50.00 32.5
Q 115,000.00
Q 80,500.00 70.00%
Q 34,500.00 30.00%
Q 7,222.22
Q 5,750.00
Q 1,000.00
Q 4,500.00
Q 5,000.00
Q 3,800.00
Q 27,272.22 23.71%
Q 7,227.78 6.29%
osto alto

Funcion estadistica
COEF. DE. CORREL. 0.99720427
COEFICIENTE. R2 0.99441635

PENDIENTE 2.73648649
INTERSECCIÓN.EJE 968.243243

00 2,600
00 2,600