Objetivos del Balance General

El principal propósito para el que se prepara un balance general es conocer la posición

financiera de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este reporte obtendremos
a su vez información relevante para tomar conciencia de la situación financiera de la
escuela, por ejemplo:

• Naturaleza y valor de los activos

• Naturaleza y alcance de las obligaciones
• Capacidad actual de capital
• Solvencia de la empresa
De igual manera a través del balance general se podrá detectar:
a) Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o inversiones.
b) Sobrante o faltante de inventarios debido a una planeación errónea de compras.
c) Montos elevados de ventas a crédito y/o ineficiencia de cobranza.
d) Exceso de deudas contraídas
Componentes del Balance General

Los elementos que constituyen el estado de situación financiera o balance general se

dividen en tres grandes rubros:

1. Activos: En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se clasifica
en orden de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:

a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos en efectivo
en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta categoría se incluyen las
siguientes cuentas contables,

- Caja

- Bancos

- Cuentas por cobrar

- Inventarios

b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o intangible,

que no se convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son necesarios para el
funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan a la venta. En este rubro están las
siguientes cuentas contables:
  Maquinaria y equipo
 Equipo de transporte
 Mobiliario y equipo de oficina
 Equipo de cómputo
 Edificios
 Terrenos

c) Diferidos:  Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en períodos
futuros. Algunos ejemplos son los siguientes:

 Seguros pagados por anticipado

 Arrendamientos anticipados
 Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado

2. Pasivos: Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se

representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc. Se
clasifican de acuerdo al nivel de exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen que liquidar
quedando de la siguiente manera:

a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las cuales se
consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en constante rotación. Algunas
de las cuentas que incluyen son,

 Obligaciones bancarias
 Cuentas por pagar a proveedores
 Anticipos de clientes
 Cuentas por pagar a acreedores
 Impuestos por pagar

b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la empresa que se
deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Como por ejemplo:

 Créditos bancarios.
 Documentos por pagar

 
c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación corresponde a
resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance. Por ejemplo:

 Ingresos recibidos por anticipado

 Reembolsos del ingreso anticipado

3. Patrimonio o Capital: Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido
en su empresa. El monto total de los activos debe ser igual a la suma del total de los pasivos
más el capital.
INTERPRETACIÓN:

Hay un adecuado flujo de activos, es decir hay mucha entrada ESTADO DE RESULTADOS
de dinero (o capital) y esto es beneficioso para la empresa, ACTIVO
$
pues muestra que esta dando frutos y esta siendo sostenible y CIRCULANTE
510,595.00
rentable.
NO $
Podría deberse a un adecuado manejo de marketing, debido CIRCULANTE 450,000.00
al flujo de las ventas (venta del servicio de educación). TOTAL $
ACTIVO 960,595.00
El activo no circulante refleja que la empresa tiene bases PASIVO
solidas de financiamiento, es decir cuenta con terrenos y A CORTO $
mobiliario que la hace autosuficiente e independiente. PLAZO 127,125.00
A LARGO $
La suma del pasivo a corto plazo refleja todos aquellos PLAZO 5,270.00
financiamientos que hemos solicitado a diferentes TOTAL $
PASIVO 132,395.00
instituciones bancarias, y se ve reflejado en que esta es una
CAPITAL $
cantidad considerable que somos deudores. CONTABLE 828,200.00

Sin embargo es un balance sano debido a que nuestro capital

es mayor que las deudas que podamos tener.

Bibliografia

Autores: Julián Pérez Porto y María Merino. Publicado: 2009. Actualizado: 2009.

Definicion.de: Definición de balance general (https://definicion.de/balance-general/)

Hatzacorsian, V. (2003). Fundamentos de Contabilidad. México: Thomson

Romero, J. (2007). Principios de Contabilidad. México: Mc Graw Hill.

 BALANCE GENERAL
ACTIVO        
Circulante        
Caja   $ 120,000.00    
Banco   $ 200,000.00    
Inventario   $ 120,595.00    
Mercancia en consigna $ 30,000.00    
Clientes   $ 40,000.00 $ 510,595.00  
Fijo
Terreno   $ 200,000.00    

Patentes   $ 50,000.00    
Inversiones en acciones a largo
plazo $ 30,000.00    
Depreciaciòn de equipo de
computo -$ 25,000.00 $ 255,000.00  
Diferido
Gastos de instalacion $ 80,000.00    
Franquicia   $ 70,000.00    
Rentas pagadas por anticipado $ 50,000.00    
Amortizacion de licencias -$ 5,000.00    
TOTAL ACTIVO   $ 195,000.00 $ 960,595.00
PASIVO
Circulante        
Proveedores $ 70,000.00    
Acreedores   $ 20,000.00    
Acreedores hipotecarios $ 35,000.00    
Cuentas incobrables $ 2,125.00 $ 127,125.00  
Diferido
Intereses cobrados por anticipado $ 5,270.00   $ 132,395.00
Capital Social      
Capital     $ 200,000.00  
Utilidad     $ 628,200.00 $ 828,200.00
ventas     $ 1,000,000.00  
costo de ventas   $ 250,000.00  
Utilidad bruta   $ 750,000.00  
Gastos de operación   $ 52,000.00  
Gastos de administración      
Utilidad antes de impuestos   $ 698,200.00
PTU por pagar (10%)     $ 69,820.00
Utilidad real     $ 628,380.00