Actividad No 4

Integrante:

Carlos Fabián Valencia Gómez ID: 000522652

Facultad Contaduría Pública

Asignatura: Auditoria I

NRC 4997

Marzo 13 de 2020
 Describa la responsabilidad y el objetivo de la auditoría.

La responsabilidad de la auditoria es adoptar políticas de contabilidad adecuadas,

para una estructura de control interno de la compañía, y dar opiniones objetivas en los

estados financieros.

El objetivo principal de la auditoria por parte del auditor es dar una opinión de los

estados financieros, con los resultados de operaciones y de conformidad con los

principios de contabilidad.

Explique cuáles son los ciclos de los estados financieros.

Es el periodo donde la compañía registra de manera cronológica y confiable, cada

transacción, con su respectivo libro diario con el fin de analizar, elaborar y preparar los

estados financieros.

Ciclos Contables.

Transacción: Son operaciones económicas, que se trata de vender o comprar bienes

o servicios a crédito contado, que implican el uso de capital dinero para el pago del

bien servicio adquirido.

Registro en el libro diario: Es donde se lleva el control de todas las operaciones

económicas que realiza la empresa, en la cual la ordena en orden cronológico. Cada

uno de estos registros se denominan asiento contable, donde se detalla ya sea el crédito

o el débito de cada cuenta.

Cierre Contable: El cierre contable es el proceso de cancelar las cuentas de

resultados, y trasladar estas cifras que s encuentran en la contabilidad las cuentas del

balance, este mismo permite conocer el resultado que dejo el ente económico del

periodo, y verificar así se obtuvo ganancias o pérdidas.

 Documento: Son los soportes contables que sirven de base para determinar como se

realizara el registro de la operación de la compañía. Ya sea una factura, recibo de caja

o comprobante de pago.

Libro Mayor: Es el libro donde abarca todas las operaciones económicas que tuvo la

compañía, en las diferentes cuentas contables que maneja, de una manera cronológica,

y detalla él debe, el haber y saldo total que se tiene de las cuentas contables.

Estados financieros: Son los informes finales que realiza la empresa para dar a

conocer la situación económica y financiera de la compañía y los cambios que puede

llegar a tener la misma a una fecha o un periodo determinado.

Defina 6 tipos de auditoría, cada uno con su objeto de estudio:

Auditoria Externa: Esta auditoria trata de que un auditor externo la realice y audite

las cuentas del balance de una compañía anualmente, todo esto por requerimiento legal

que tienen.

Auditoria Interna: Esta se trata de investigar que los métodos de las operaciones

tengan coherencia con respecto a la política general de la compañía.

Auditoria operacional: Este tipo de auditoría se desempeña por un profesional

cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para

aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante en la productividad.

Auditoria de Sistema: Son sencillamente las auditorias que se realizan a los

sistemas ya sean contables de la compañía, o las páginas web de la misma, con el fin

de determinar si cumplen con estándares exigidos o implementados por la empresa.

Auditoria Integral: Esta auditoría evalúa por completo toda la información

financiera, estructura de la organización, los sistemas de control interno, cumplimiento

de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global y certera del

cumplimiento de la empresa.

Auditoria Financiera: Se encarga de examinar y revisar los estados financieros y la

preparación de informes de acuerdo a normas contables establecidas.

TALLER CASO DE ESTUDIO.

La compañía de helados El Caldero S.A. ha iniciado labores durante el cuarto

trimestre del año 2016; su objeto social es la fabricación y distribución de productos

lácteos, helados y materias primas para helados.

En diciembre de 2016, la Junta Directiva, para evaluar su gestión administrativa,

legal y financiera, ha contratado nuestros servicios como auditores para realizar un

análisis objetivo sobre el adecuado cumplimiento de sus procesos y de las leyes, sobre

la razonabilidad de las cifras de sus estados financieros y sobre los principales riesgos

no cubiertos.

Producto del estudio preliminar del cliente, se han observado las siguientes

situaciones:

No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben llevarse

para el ciclo de tesorería, la custodia física de valores en caja se realiza por fuera de la

caja fuerte de la compañía, los análisis de las conciliaciones bancarias arrojan partidas
conciliatorias con antigüedad superior a 3 meses por consignaciones de clientes no

identificadas.

La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, Jefe del

Departamento de Control de Calidad, con mucha experiencia en el campo contable.

El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de la

coordinación de la fuerza de ventas. El jefe de la bodega realiza las labores de

facturación, despachos y cobranza.

Al preguntar por el organigrama de la compañía, se nos indicó que este no se

encuentra elaborado.

Los libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la Cámara

de Comercio; sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración de la última

acta correspondiente a la reunión de noviembre de 2016.

Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el 30 de

noviembre de 2016. No existe código de buen gobierno corporativo.

Con base en esta información y en los requerimientos de la Junta Directiva,

establezca y justifique sus respuestas a los siguientes puntos:

1. Defina cuáles son los objetivos de la auditoría.

Emitir un diagnóstico sobre la situación actual de la compañía, donde permita a la

junta directiva tomar reestructurar las funciones del personal al interior de la empresa,

donde le permita reestructurar sus equipos de trabajos, y así aprovechar el potencial de

las personas, pues en vista de que hay funcionarios que se dedican a funciones que

corresponden a su cargo o a su carrera como por ejemplo: El Jefe de Bodega, debería

solo encargarse del almacenamiento de los productos, que se encuentren en cada sitio

bien ubicado y responder por los productos o materia prima con que se hacen los

helados y los otros productos derivados y con personal a cargo de realizar los

despachos que se requieran, contratar a una persona la cual realizara la facturación a

los clientes, contratar a una persona que se encargue de la cartera y su cobro.

Contratar a una persona con experiencia en tesorería, causación y pagos a los

proveedores y acreedores, y el gerente de la compañía se pueda dedicar a la fuerza de

ventas a explorar nuevos nichos de mercado y así obtener más clientes y ventas.

Emplear personal con experiencia en el campo contable (Auxiliares Contables) y un

contador con TP, quien sea el encargado de responder por la contabilidad y los

movimientos financieros de la compañía, preparar estados financieros, presentación de

impuestos, juntas de socios, el Ingeniero industrial pueden aprovechar su perfil para

mejorar procesos determinar, diseñar, especificar, analizar, implementar y mejorar

continuamente los sistemas al interior de la compañía.

El auditor ayuda a emitir estos diagnósticos y la compañía puede mejorar

internamente

2. Establezca la responsabilidad de los auditores en este caso.

La responsabilidad de los auditores en este caso seria, ser imparcial, examinar los

estados financieros los cuales fueron emitidos el 30 de noviembre del 2016, puesto que

al ser contratados deberán de escudriñar las cuentas de los estados financieros y

verificar si se lleva un buen manejo de la contabilidad al interior de la compañía,

emitiendo opiniones sobre los mismos, si tienen errores, o si se han cometido fraudes
en la empresa, si al momento de realizar la auditoria se encuentran que en os estados

financieros hay errores los auditores deberán de emitir su opinión si es favorable, con

salvedades , denegada o desfavorable, y los cuales serán informados a la junta

directiva de la compañía, posiblemente los estados financieros tendrán opiniones con

salvedades, pero también podrán tener una opinión desfavorable, ya que como según lo

que se puede percibir de la compañía no hay alguien garante quien responda por los

estados financieros.

3. Defina 3 tipos de auditoría que como auditores podríamos prestar ¿y por qué?

Auditoria Financiera:

Es de vital importancia auditar los estados financieros ya que el resultado final de

esta auditoria es la emisión de un informe, donde se da a conocer la opinión sobre la

situación financiera actual de la compañía, dando evidencias si los estados financieros

tienen errores, si en dado caso hay fraude, posiblemente lo puede llegar a haber ya que

no tienen estructurado un manual de funciones al interior de la compañía y hay

personas que tienen títulos universitarios que nada tienen que ver con sus funciones

desempeñadas. La auditoría financiera es parte elemental del control que la empresa

debe ejercer a su estructura y gestión financiera, puesto que de su buen desarrollo

depende el éxito o fracaso de la empresa.

Auditoria de Control Interno:

Es importante ya que la empresa debe de implementar procesos internos y control

integrado a las actividades operativas de los entes, diseñado para asegurar en forma

razonable la fiabilidad de la compañía y trazar objetivos, cuando se realiza la auditoria

se debe de verificar la existencia, el cumplimiento, la eficacia y la optimización de

los controles internos que se lleven a cabo en la organización para facilitar el

cumplimiento de los objetivos de la misma. Todo esto con el fin de que le permita al

auditor llevar a cabo una auditoria más eficiente y expedir sus opiniones.

Auditoria de Calidad:

Este tipo de auditoria también es importante al interior de la compañía, ya que si la

compañía está implementando un sistema de gestión de calidad es de vital importancia

auditar la a eficacia del sistema de gestión de calidad de la organización, en caso de

que lo este implementando, puesto que si ha decido tener su empresa con una

certificación de la ISO, deben de garantizar que esta certificación a solicitar cumpla

con los estándares establecidos y así dar confianza sobre la eficiencia de su sistema.

4. Producto de estos servicios ¿qué tipo de informe se debería presentar?

Se debería presentar una auditoría financiera, de control interno, y de sistemas.

Ayudar a implementar un organigrama, manual interno de trabajo

 Identifique y argumente 3 riesgos a los cuales se encuentra expuesta la compañía.

Fraude y/o robo: Es un riesgo alto en el cual está expuesto la compañía ya que al

tener personas con muchas funciones en este caso el jefe de bodega quien es la persona

encargada de facturar, despechar y cobrar puede aprovecharse y robar ya sea productos

o cobrar la cartera y no desembolsar el dinero recaudado a los clientes.

Alteración a los estados financieros: Como la persona encargada de los registros

contables es un ingeniero industrial, este mismo tiene acceso a todos los registros

contables de la compañía y puede presentar informes financieros alterados, pues al

tener potestad sobre toda la parte contable, se le podrá hacer fácil mostrar cifras

irreales a la Junta Directiva.

Pagos irreales: Al no tenerse establecido un proceso de pagos en la tesorería, se

puede evidenciar que posiblemente la persona que maneja las CXP, aproveche el

desorden que se tiene en el manejo de la compañía y haga pagos a terceros haciéndolos

pasar como Proveedores y así aprovechar a robarse el dinero que posee la empresa.

5. Elabore una conclusión objetiva sobre el conocimiento general de la empresa.

La compañía pese a su manejo que ha tenido al interior de la misma, se nota que es

una organización que le falta orden, pues aunque hasta el momento han funcionado de

una manera adecuada, su mismo desorden o quizás su descuido en la parte financiera

ha hecho que la junta directiva opte por contratar a personal de auditoria para revisión

de el manejo de su finanzas, donde se concluye que a la empresa le hace falta

implementar controles internos, tener personal dedicado a cada función de la cual

tienen experiencia y estudios a fines.

Con cada restructuración y dando sugerencias a los directivos de la compañía, se

podrá tener un mejor manejo financiero, logístico y de ventas, esperando así cumplir

con las metas esperadas.

6. Efectúe la recomendación de 2 controles para implementar y justifíquelos.

Realizar las conciliaciones bancarias mes a mes: Se deben de realizar las

conciliaciones bancarias para poder identificar que clientes que ya cancelaron sus

facturas, si no vienen referenciadas es solicitar al banco de los pagos donde se

evidencie la referencia de la consignación y así poder realizar los respectivos recibos

de caja disminuyendo la cartera y mitigando el # de consignaciones que no se han

identificado.

Conciliar la Cartera: Es un control que se debe de llevar a cabo si quiera cada 15

días como recomendación, ya que al no haber una persona responsable de la misma

según mi punto de vista, puede haber fraude o cobros que ya se hayan realizado y el

dinero no haya entrado a la compañía, también por otro lado verificar según las edades

de cartera si es mayor a 30 días que ha pasado con esta CXC, llamar a los clientes y

verificar que facturas se encuentran en sus CXP y las que la compañía tiene en sus

CXC, en caso de que haya alguna diferencia es allí donde se debe de establecer realizar

una conciliación de cartera.

7. Redacte una conclusión sobre los aspectos más importantes del taller.

CONCLUSIÓN

Es un taller que abre mucho la visión sobre el manejo que esta compañía ha tenido

hasta el momento, y en la cual se percataron de que el manejo que le estaban dando a

su empresa quizás no era el adecuado, pues tienen muchas falencias como:

Consignaciones de pago de clientes sin identificar, una persona encargada de la

contabilidad que no es su perfil profesional, un jefe de bodega que realiza labores de

cobranza y facturación, y que a su vez deben de realizar controles internos ya que de

esto dependerá el buen manejo de la compañía, al contratar personal calificado y que

se dedique a funciones donde tienen experiencia así podrán mitigar errores en su

contabilidad, quizás fraude, y un buen control y comportamiento de las CXP y las

CXC.
 La compañía decide contratar personal de auditoria para que les ayude a organizar y

alinear procesos los cuales no estaban bien establecidos y quizás por esto estarían

perdiendo dinero y no estarían cumpliendo con las metas establecidas.