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Informe Financiero Final
Informe Financiero Final
BANCALIMENTOS
INTRODUCCIÓN
Con información proporcionada por Bancalimentos se realiza el siguiente análisis financiero, el
cual presenta datos desde el 01 de enero hasta el 31 de diciembre del 2019. Estos datos son un
insumo, de la información obtenida en documentos equivalente, facturas, recibos de caja, y
cuentas de cobro, por lo tanto, la información aquí presentada evidencia la realidad económica de
la organización durante el año 2019.
Dicho análisis se estructura de la siguiente manera: en un primer apartado, se analizan los ingresos
operacionales, el cual está compuesto por una descripción general, donde se relacionan los
ingresos mes a mes con sus respectivas cantidades de material vendido. Además, se analizan los
ingresos generados por cada tipo de residuo aprovechable y la fluctuación en los precios de los
residuos mas representativos, definidos así, porque se recolectan y venden a un mejor precio en el
mercado y finalmente, se presentan otros ingresos no operacionales, pero que de igual forma
generan rentas para el funcionamiento de la organización.
En una tercera parte, se presenta el Estado de Pérdidas y ganancias, donde de manera detallada y
resumida se relaciona el importe de ingresos y gastos, para concluir si la operación está generando
o no resultados económicos. Finalmente, dentro del análisis se exponen los logros de la
intervención realizada por parte del grupo de investigación en las acciones financieras,
administrativas y contables en Bancalimentos y se proponen una serie de recomendaciones, con el
propósito de fortalecer los procedimientos que se llevan a cabo, los cuales permitan la continuidad
en las labores que se realizan.
OBJETIVOS
Proveer información financiera del año 2019, para una mejor toma de decisiones en los
próximos años.
Analizar información financiera con el propósito de presentar la realidad económica de la
organización por el año 2019.
Exponer los logros, producto de la intervención realizada por el grupo de investigación.
Proponer mejoras y recomendaciones que contribuyan a la consecución y fortalecimiento
de las actividades y procesos.
INGRESOS
Descripción General
La relación de ingresos generados por la venta de material aprovechable, los cuales están
soportados en facturas de venta desde el 01 de enero de 2019 al 31 de diciembre del mismo año,
se presenta a continuación:
Como se evidencia en la tabla 1, Bancalimentos obtuvo por el año 2019 ingresos por valor de
veinte millones de pesos, que en promedio mensual representan alrededor de un millón
setecientos mil pesos, además, se vendió cerca de cuarenta y ocho mil kilos de material,
equivalentes a 48 toneladas.
Mes Ingresos Cantidades Vendidas
enero $ 2.142.012 5712,5
febrero $ 2.379.693 5826,4
marzo $ 2.401.645 5811,3
abril $ 1.538.930 4233
mayo $ 2.111.700 6005
junio $ 2.251.460 5041
julio $ 996.835 2659,5
agosto $ 1.606.880 3997
septiembre $ - 0
octubre $ 1.191.330 3233,5
noviembre $ 2.170.180 5643
diciembre $ 1.500.000 0
Total general $ 20.290.665 48162,2
Promedio $ 1.690.889 4013,5
Tabla 1. Ingresos y cantidades de material vendido por el año 2019.
Cabe mencionar, que los ingresos se encuentran sujetos a cambios en los precios de mercado y la
cantidad de material recolectada y clasificada, depende en gran medida de reciclatones y eventos
en el municipio, que permiten una mayor cantidad de material recepcionado y vendido. Por
ejemplo, en la gráfica 3, el mes de mayo, el cual representa el punto máximo de material vendido
durante todo el año, puesto que se realizó una reciclatón en la vereda de Guachavita, los ingresos
de este mes no tienen la misma relación con la cantidad de material vendido, pues si bien, se
compara con marzo, en este mes se vendió menos material y los ingresos fueron los más altos
durante todo el año. Esta misma situación se puede evidenciar en los meses de abril y julio, donde
la cantidad de material vendido no equipara el nivel de ingreso.
Gráfica 3.
Finalmente, cabe señalar que, en el mes de diciembre se relaciona un ingreso (color verde) por
concepto del pago del cincuenta por ciento de la transferencia metodológica que Bancalimentos
realizo a RESPIRA- Centro de Reciclaje Parque artesanal los Patiamarillos en Barichara- Santander.
Por otro lado, la chatarra presenta un punto de inflexión en el mes de abril, donde su precio inicial
de $450 tuvo un aumento de cincuenta pesos por unidad de residuo, concluyendo así, en un
precio final de $500 pesos, valor que se mantuvo constante hasta el mes de octubre, puesto que,
en el mes de noviembre baja con $10 en promedio por cada unidad de residuo.
Finalmente, los materiales que tuvieron mayor volatilidad en su precio fueron, el PET (Polietileno
Tereftalato) transparente y sus principales cambios se pueden dar por diferentes factores, uno de
ellos es su relación como derivado del petróleo, segundo, el nivel de demanda y tercero, el nivel
de proceso en limpieza, clasificación y presentación. El segundo material es el cartón, en enero
inicia con un precio promedio por unidad de residuo por valor de $400, no obstante, en junio su
precio comienza a descender hasta tener un mínimo de $310 pesos por unidad de residuo en
agosto, en octubre aumenta $20 pesos, para nuevamente volver a descender en noviembre a su
mínimo.
Grafica 5. Comportamiento anual de precios de materiales representativos 2019 .
Otros Ingresos
Además de la información previamente presentada, Bancalimentos cuenta con otro tipo de
ingresos que no son parte de la operación diaria de la organización, sin embargo, son rentas que
contribuyen a su funcionamiento, tales ingresos son:
La venta de artículos usados como ropa y productos electrónicos, los cuales, son vendidos
a un bajo costo y con un buen nivel de utilidad, ya que prácticamente están como nuevos.
GASTOS
Descripción General
Una vez definido los rubros para el registro de los gastos, y con base a toda la información
proporcionada en facturas, documentos equivalentes, cuentas de cobro y recibos de caja menor, a
continuación, se describen todas aquellas erogaciones en las que incurrió Bancalimentos por el
año 2019.
Gastos
MES
Mensuales
enero $ 4.433.180
febrero $ 3.870.110
marzo $ 3.618.850
abril $ 2.111.100
mayo $ 4.927.420
junio $ 3.710.000
julio $ 2.969.420
agosto $ 1.855.939
septiembre $ 1.744.700
octubre $ 1.728.400
noviembre $ 3.026.580
diciembre $ 2.619.500
Total general $ 36.615.199
Promedio $ 3.051.267
Tabla 2. Relación de gastos mensuales 2019.
Como se presenta en la Tabla 2 y Gráfica 6, Bancalimentos obtuvo durante el año 2019 gastos
equivalentes a $36.615.199, que en promedio representan tres millones cincuenta y un mil
doscientos sesenta y siente pe
Para el primer semestre, el mes donde se registraron mayores niveles de gasto fue en mayo,
puesto que para este mes se realizo la reciclaton en la vereda de Guachavita- Cundinamarca, las
razones principales de este aumento son diversas. Primero, los arrendamientos del mes de abril y
mayo, se encontraron en un solo documento, por ende, se causo el acumulado de los dos meses
en este mes. Segundo, el concepto de diversos, aumento por la contratación de un sketch teatral
en pedagogia ambiental y recargas para celular. Tercero, al rubro de gastos de papeleria se le
imputo la compra de camisetas y finalmente, los pagos de servicios publicos se acumularon. (Ver
Tabla 4)
Para el segundo semestre, el mes que registro mayor nivel de gasto fue noviembre, las principales
razones de este aumento son diversas, primero, el concepto de gasto de papelería aumentó ya
que se pago el mantenimiento del computador de la oficina para la recuperación de datos del
disco duro, segundo, aumento la cantidad de material recepcionado, por tal razón, el pago a los
colaboradores de Bancalimentos también aumento por la clasificación del material, tercero, los
gastos de viaje aumentaron por al pago de unos viáticos de estadía en Cartagena y finalmente, el
transporte incremento por el pago de un acarreo de Fómeque a Bogotá.
Grafica 6. Comportamiento de los gastos de Bancalimentos por el año 2019.
Por otra parte, cabe mencionar que en el segundo semestre los gastos fueron inferiores a los del
primero, porque no se registraron pago de honorarios, ni tampoco gastos de viajes significativos, y
tan solo en un mes NO se realizó la compra de alimentos para la tienda. (Ver tabla 3 y 4)
Gastos para
Correo y Gastos de Gastos de Gastos de Servicios la provisión
RUBRO Arrendamientos Diversos Honorarios Transporte Total general
Mensajeria papaleria personal viaje Públicos de
alimentos
enero $ 750.000 $ 150.000 $ 45.800 $ 890.000 $ 120.000 $ 1.417.400 $ 33.880 $ 1.004.000 $ 22.100 $ 4.433.180
febrero $ 750.000 $ 31.500 $ 185.050 $ 5.000 $ 80.000 $ 210.000 $ 1.417.400 $ 821.000 $ 370.160 $ 3.870.110
marzo $ 750.000 $ 15.400 $ 206.900 $ 453.100 $ 1.417.400 $ 34.000 $ 742.050 $ 3.618.850
abril $ 7.500 $ 259.090 $ 50.100 $ 1.417.400 $ 68.630 $ 117.000 $ 191.380 $ 2.111.100
mayo $ 1.500.000 $ 30.200 $ 513.190 $ 100.000 $ 250.000 $ 1.417.400 $ 224.030 $ 610.000 $ 282.600 $ 4.927.420
junio $ 750.000 $ 15.900 $ 150.000 $ 992.000 $ 1.417.400 $ 78.110 $ 292.000 $ 14.590 $ 3.710.000
Tabla 3. Gastos mensuales primer semestre 2019 diferenciados por rubro presupuestal.
Gastos para
Correo y Gastos de Gastos de Gastos de Servicios la provisión
RUBRO Arrendamientos Diversos Honorarios Transporte Total general
Mensajeria papaleria personal viaje Públicos de
alimentos
julio $ 750.000 $ 4.000 $ 280.000 $ 11.500 $ 95.000 $ 1.442.400 $ 220.220 $ 104.000 $ 62.300 $ 2.969.420
agosto $ 750.000 $ 19.000 $ 18.000 $ 107.680 $ 74.370 $ 115.700 $ 771.189 $ 1.855.939
septiembre $ 750.000 $ 85.450 $ 650.000 $ 223.250 $ 36.000 $ 1.744.700
octubre $ 750.000 $ 17.700 $ 129.390 $ 60.000 $ 71.990 $ 699.320 $ 1.728.400
noviembre $ 750.000 $ 14.000 $ 54.700 $ 372.500 $ 705.900 $ 290.000 $ 123.180 $ 368.000 $ 348.300 $ 3.026.580
diciembre $ 750.000 $ 32.500 $ 216.900 $ 810.900 $ 74.700 $ 52.000 $ 682.500 $ 2.619.500
Total general $ 9.000.000 $ 118.500 $ 1.953.580 $ 1.402.290 $ 4.641.480 $ 620.000 $ 9.946.800 $ 1.192.360 $ 3.553.700 $ 4.186.489 $ 36.615.199
Tabla 4. Gastos mensuales segundo semestre 2019 diferenciados por rubro presupuestal.
Participación
RUBRO Total en el total del
Gasto
Arrendamientos $ 9.000.000 25%
Correo y Mensajeria $ 118.500 0%
Diversos $ 1.953.580 5%
Gastos de papaleria $ 1.402.290 4%
Gastos de personal $ 4.641.480 13%
Gastos de viaje $ 620.000 2%
Honorarios $ 9.946.800 27%
Servicios Públicos $ 1.192.360 3%
Transporte $ 3.553.700 10%
Gastos para la provisión
Tabla 5. Participación del gasto por rubro
presupuestal año
de alimentos $ 4.186.489 11% 2019.
Total general $ 36.615.199 100%
Gráfica 7. Participación de rubros sobre el total del gasto año 2019.
Con relación a la información presentada para el primer semestre del año 2019, Bancalimentos
tuvo un cambio en la destinación del gasto, por ejemplo, los honorarios al igual que los gastos de
transporte disminuyeron en su participación, muy contrario a los arrendamientos, gastos de
personal y la compra de mercado para los aliados ambientales que aumentaron. (Ver Tabla 6)
Tabla 6. Cambio en la participación de rubros sobre el total del gasto año 2019.
Por otro lado, se realizó un análisis comparado de la información reportada del primer semestre
con relación a la anual, y se pudo determinar que Ara sigue siendo el principal proveedor de
Bancalimentos, aunque su participación dentro de la organización haya disminuido hasta un 27%,
la principal razón, obedece a una mayor compra de productos en Autoservicio Rinde más, el cual
aumento en un 20%, al igual que en Mercadería SAS Justo y Bueno con un aumento del 10,9% y
KOBA Colombia SAS con un 0,6%. (Ver tabla 8 y Gráfica 9)
%
% Participación
Participación
primer semestre Variación
PROVEEDOR Anual (a 31 de
(a 31 de julio Porcentual
diciembre de
2019)
2019)
Jeronimo Martinez Colombia SA (ARA) 62,3% 35,3% -27,0%
Autoservicio Rinde Más 11,7% 31,9% 20,2%
MERCADERIA SAS JUSTO Y BUENO 4,0% 10,9% 6,9%
KOBA COLOMBIA SAS 8,5% 9,1% 0,6%
Autoservicio ARG 7,6% 4,0% -3,5%
Autoservicio Mercafácil 0,0% 3,3% 3,3%
Distribuciones Multiaseo HYS SAS 0,0% 2,5% 2,5%
Mercadogar S.A.S 4,0% 2,0% -2,0%
Carulla Plaza Claro 0,9% 0,4% -0,4%
CENCOSUD COLOMBIA SA 0,9% 0,4% -0,4%
Alpina Productos Alimenticios SA 0,2% 0,1% -0,1%
TOTAL 100,0% 100,0% 0,0%
Gráfica 9.
Durante la operación que tuvo Bancalimentos por el año 2019, se puedo concluir que los ingresos
operacionales y no operacionales son de $20.290.665 y los gastos operacionales por valor de
$36.623.299. Dichos gastos superan a los ingresos en un 55% lo que termina por arrojar una
pérdida total de $16.332.634. (Ver Tabla 10)
Como se aprecia en la tabla 10 y el gráfico 10, el mes más representativo donde los gastos superan
los ingresos es septiembre. La principal razón, obedece a que no se realizó cargue de camión para
la venta de material recuperado, no obstante, el nivel de gasto es permanente en la operación de
la organización, arrojando de tal manera una pérdida de $1.744.700. De igual forma, diciembre es
representativo, aunque si bien reporta ingresos, estos no son parte de la operación y su nivel de
gasto es superado por este ingreso.
Finalmente, y con relación a la operación de Bancalimentos, el mes más destacado en donde los
gastos superan los ingresos es el mes de mayo, este aumento se originó por la realización de una
reciclatón, donde los ingresos se derivaron conforme a la cantidad de usuarios que se registraron y
consignaron sus residuos, sin embargo, se destinaron mayores cantidades de recursos para la
contratación de un sketch teatral en pedagogía ambiental, la compra de camisetas, y el pago
acumulado de los servicios públicos.
Logros
Por lo anterior, cabe mencionar, que el grupo de investigación a partir de la recolección y
sistematización de información provista por Bancalimentos, intervino en acciones puntuales que
permitieron mejorar las condiciones de la organización. Para ello, el equipo estructuro cinco tipos
de procesos, cada uno con sus respectivos formatos, con el propósito de mejorar la forma en
cómo se obtenía la información.
PROCESO FORMATO
Venta de artículos de Segunda mano Formato Venta de artículos de Segunda.
Otro proceso para resaltar es el de redención de puntos a los afiliados, a partir del formato se
puede identificar cuanto a disminuido la cuenta por pagar que Bancalimentos tiene con sus aliados
ambientales, además, de realizar un control de inventarios, para saber cuál fue la inversión inicial y
cuanto queda de la misma.
A nivel contable, se pudo registrar toda la información del año 2019 y se numero con consecutivos
cada recibo de caja menor, los cuales representan gastos menores a cincuenta mil pesos.
Finalmente, y con base en las cotizaciones previas, se define una estructura de precios en donde
se establecen los márgenes de utilidad de acuerdo con el nivel de demanda de cada artículo, por
ejemplo, para el arroz, el margen de utilidad por cada libra o kilo es del 20%, es decir, que
Bancalimentos gana alrededor de $250 pesos por cada unidad entregada, a diferencia, de la pasta,
panela y harina de trigo, donde su margen de utilidad es del 25%, alrededor de $500 pesos por
producto.
Recomendaciones
A partir del anterior análisis, se pueden concluir a manera de recomendaciones las siguientes
propuestas:
Diseñar estrategias que permitan aumentar el nivel de los ingresos, para poder compensar
por lo menos el nivel de gasto fijo mensual, Ya que este último, para el 2019 arroja una
suma por valor de cuatro millones doscientos mil pesos.
Realizar cuatro cotizaciones (cada trimestre) durante el año, para identificar la variación
de precios en los productos de alimentos y aseo.
Pegar tanto en la tienda como en el centro de acopio la lista de precios de los productos
de alimentos y elementos de aseo, con el propósito de mantener una estructura de
precios homogénea, tanto para los aliados ambientales como para el personal de la
organización.
En cada mes relacionar facturas y documentos que certifiquen como mínimo las
erogaciones de dinero en: pago de servicios públicos, arriendos, cargue y descargue de
camión, salarios, transporte de material, refrigerios y viáticos.
Respaldar los recibos de caja menor con: tiquetes, facturas o cualquier otro documento
donde se relacione dicha información.
Solicitar que los recibos de caja menor sean firmados y relacionados con el número de
cédula de la persona beneficiaria.
Prorratear el valor del arrendamiento, para determinar el consumo real que tiene que ser
asumido por el negocio.