Taller

Objetivo:
Al igual que el Taller asignado el 30 de julio, el presente Taller busca integrar los
conocimientos adquiridos hasta ahora en el curso, al aprendizaje propuesto para la
segunda parte de la asignatura, sobre preparación y presentación de Estados
Financieros. En este caso específico, se busca que los estudiantes apliquen los
conocimientos adquiridos en clase, sobre la presentación del Estado de Situación
Financiera y el Estado de Resultados.

Bases:
 Fecha de asignación: jueves, 22 de agosto de 2019.
 Fecha límite de entrega: en la fecha que se defina para la presentación del
Trabajo Final consolidando la actividad anterior y la siguiente.
 Taller para ser desarrollado en grupos de tres o cuatro personas (mínimo y
máximo). Tener en cuenta que estos mismos grupos serán los que se
conformen para la entrega del Trabajo Final.
 Taller no calificable, no entregable.

1. Ajustes a Diciembre 31 de 2018:

1.1 Contabilizaciones adicionales a las indicadas en el Taller anterior (Estas

operaciones afectan los saldos que pasan a las columnas del Balance de
Prueba):

1. En Agosto de 2018, se recibieron ingresos en Efectivo por seis meses de alquiler

anticipado por $ 6.000.000 (calcular IVA y retención en la fuente).
2. Durante el mes de Diciembre, se compró papelería para los siguientes 3 meses, por
$ 900.000 (Calcular IVA y retención en la fuente).

1.2 Clasificación de registros que corresponden a las columnas de Ajuste:

Las siguientes partidas que fueron calculadas y presentadas en la columna de Balance

de Prueba para el ejercicio del Taller anterior, deben manejarse ahora, en su lugar, en
las columnas de Ajuste (débito o crédito, según el caso):

3. Costo de la mercancía vendida durante el año.

4. La Provisión de Clientes corresponde al 70% de la cartera incobrable reportada por
el Factor al finalizar la operación de Factoring.
5. Las Depreciaciones de las Propiedades, Planta y Equipo correspondientes al
vehículo adquirido a través de Leasing.
Nota: Tener en cuenta que cada movimiento de ajuste por estos conceptos, debe
afectar una cuenta débito y una crédito para conservar el balance entre cuentas.
Ejemplo: Gasto Depreciación y Depreciación acumulada.
1.3 Ajustes adicionales a reconocer durante el año 2018:

6. Causación del Ingreso por concepto de Arrendamiento a Diciembre 31 de 2018.

7. Causación del Gasto de Papelería que corresponda hasta Diciembre 31 de 2018.
8. El 30 de Diciembre, el Banco envía una nota débito por concepto de gastos
bancarios correspondientes al año, por valor de $ 150.000.

2. Clasificación de los Estados Financieros:

Presentar los Estados Financieros de la Compañía a 31 de Diciembre de 2018 (Estado

de Situación Financiera y Estado de Resultados), teniendo en cuenta lo siguiente:

 Las Propiedades, Planta y Equipo se clasifican como Activos Fijos o No Corrientes.

Las restantes cuentas de Activo deben clasificarse como Activos Corrientes.

 Establecer el valor de las Obligaciones Financieras a Corto y a Largo Plazo a 31 de

Diciembre de 2018, y clasificar el 90% del valor de Proveedores y el 100% del
pasivo por Cuentas en Participación como Pasivos no Corrientes. Los demás valores
y cuentas del Pasivo, deberán clasificarse como Pasivos Corrientes.

 Presentar el Estado de Resultados clasificado.